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文档简介

1、 确认职工应付薪酬借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 在建工程 研发支出贷：应付职工薪酬工资应付职工薪酬社会保险费 应付职工薪酬住房公积金 应付职工薪酬职工福利 应付职工薪酬工会费用 应付职工薪酬职工教育经费2、 发放工资时借：应付职工薪酬工资贷：银行存款 其他应付款代扣代缴个人社保费 其他应付款代扣代缴个人住房公积金 应交税费应交个人所得税 3、 到下月缴纳个人所得税借：应交税费应交个人所得税贷：银行存款4、到下月缴纳社保费用借：其他应付款代扣代缴个人社保费应付职工薪酬社会保险费贷：银行存款5、 到下月缴纳住房公积金借：其他应付款代扣代缴个人住房公积金应付职工薪酬住房公积金贷：银行存款6、 实际使用职工福利、工会费用和职工教育经费时借：应付职工薪酬职工福利 应付职工薪酬工会费用 应付职工薪酬职工教育经费贷：银行存款7、 报销凭证借：管理费用 贷：银行存注：以上会计分录表示的仅仅是货币性职工薪酬的计量，不包含各种实物福利的计量。企业具体的会计分录可能会因为企业账户设置的不同或企业实际业务情况的不同而有所差异。计提工资是怎么回事?何时计提,如何计提?通过什么计算,需要取得什么原始凭证?1 计提的金额怎么确认?是当月的应发工资额吗?工资周期和会计周期不一致怎么办?就是每个月15日算工资2 计提和当月应发的余额怎么处理?冲费用还是进其他应付这是权责发生制在会计处理上的一个体现,每月的计提对于成本核算来说更能体现真实情况。 举例说明：第一个会计期间里（1月份）计提工资，但不发放，第二月发放第一个月计提的工资，冲回第一月的计提，同时计提二月工资，如此循环，十二月份直接发放，不在计提，这样一来，整个计提就处在动态平衡状态，成本更加准确。 你可以在10月份补提9月工资，同时提10月份工资，发放完毕后冲回9月计提金额，11月份发放时候，冲回10月份计提，同时计提下一月。 计提的时候，会计分录为： 借：预提费用 贷：应付工资 发放的时候，会计分录为： 借：应付工资 贷：银行存款/现金 月末工资结转进成本的时候，会计分录为： 借：制造费用/管理费用/营业费用 贷：应付工资 因为预提费用是第一月计提，下月冲回，最后一月不计提，所以年终
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