深圳海关AA类企业年度专项审计报告模板.docVIP

附件3深圳海关AA类企业年度专项审计报告模板（标题）XXXX会计师事务所关于XXXX有限公司20XX年度海关业务专项审计报告（执行商定程序）XX专审字【20XX】第XX号XXXX有限公司：我们接受XXXX有限公司委托，对XXXX有限公司20XX年1月1日至20XX年12月31日期间办理海关业务及与之相关的企业内控、财务管理等情况实施了专项审计工作，专项审计工作方式采取执行与XXXX有限公司商定的程序。这些程序经XXXX有限公司同意，其充分性和适当性由贵公司负责。XXXX有限公司的责任是设计、实施和维护与海关业务相关的内部控制，以使所办理海关业务符合相关法律、法规的要求。XXXX有限公司确认已向我们提供真实、完整、合法的内部控制制度、财务信息、办理海关业务各类单证凭据等相关资料。我们的责任是按照业务约定书的约定，参考中国注册会计师相关服务准则第4101号对财务信息执行商定程序和深圳海关AA类企业年度专项审计操作指引的要求执行与XXXX有限公司的商定程序，对抽核部份的内容报告执行程序的结果。在审计过程中，我们结合XXXX有限公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、审核有关凭证及抽盘等我们认为必要的程序。我们相信，我们获取的证据、结果是充分、适当的，现将我们所执行的程序及其结果报告如下：第一部份 企业基本情况一、企业概况包括成立时间、工商注册号、注册资本、海关注册编码、进出口报关登记证书有效期、法人代表、经营范围、公司地址、经营场所面积（写字楼、厂房、仓库分别列明，并注明自有或租赁）、股权结构、注册内容变更情况等相关内容。二、企业已审财务状况包括资产、负债、收入、利润、进出口总值、内外销比例等方面的情况。（仅指所审年度）第二部份 执行的程序根据与XXXX有限公司的商定，我们执行了商定程序。具体程序详见我们与XXXX有限公司就本次审计的业务约定书（各会计师事务所参照审计模板和审计操作指引的相关内容自行制定）。第三部份 执行程序的结果一、企业内控情况（一）企业基本内控制度1、内部印章使用管理；2、海关单证存放管理；3、财务单证存放管理；4、电脑系统数据维护管理。（二）企业货物流内控制度1、对进出口货物采购、销售是否有清晰的流向记录和价格记录；2、贸易代理业务中对所代理的客户是否进行相关的风险评估；3、进出口保税料件的实际出入库数据与报关数据是否进行定期核对，差异按海关要求处理；4、仓库记录是否能够反映货物流向；5、采购、生产、销售等业务部门是否定期制作业务报表；6、开展深加工结转业务的，是否定期核对送货与转厂的数量关系；7、保税货物存放是否符合海关监管要求；8、保税货物每年是否至少盘点一次，发生盘盈或盘亏情况是否查找原因并在帐簿上反映；9、报关部门向海关备案的单耗是否与生产部门定期核对；10、企业对加工贸易边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物处理是否符合海关监管规定；11、是否有专门记录减免税设备和不作价设备保管使用情况的详细清单；12、减免税设备和不作价设备每年是否至少清点一次。（三）企业资金流内控制度1、记帐凭证是否按序编号；2、企业是否如实提供非贸付汇情况；3、财务部门是否根据实际交易凭证入帐；4、保税与非保税货物是否分开记帐。二、企业办理海关业务情况（一）核实进出口商品的品名、数量、规格是否与仓库台账、仓库实物相符。（二）核实进出口商品原产地情况。（三）核查进出口货物的归类的准确性。（四）核实进出口货物完税价格的真实性和完整性。（五）核实手册单耗、边角料、残次品是否如实核销。（六）减免税设备和不作价设备使用和处置的合法性。（七）是否有擅自外发加工的情况。（八）是否有串换使用不同贸易方式料件的情况。（九）是否存在擅自内销、转让保税料件。（十）深加工结转业务是否规范。（十一）是否存在超范围经营的情况。（十二）是否有货物超期存放的情况。（十三）是否有货物擅自转移出库。三、针对审计过程中发现的问题，向企业提出合理化改进意见或建议书（可另行附文）。本报告仅为协助XXXX有限公司参加海关AA类企业年度核定工作的目的而编制，除此之外，本报告不应被任何其他人士所依赖用于任何其它目的，我们对任何其他人士