货款的支付支付工具与支付方式.doc

第八章 货款的支付第一节 支付工具一、汇票（Bill of Exchange Draft）（一）汇票的含义和基本内容汇票时一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。各国票据法对汇票内容的规定不同，一般认为应包括下列基本内容：（1）应载明“汇票”字样。（2）无条件支付命令。（3）付款的余额。（4）付款期限。（5）付款地点。（6）受票人（Drawee），又称付款人（Payer）。即接受交付命令付款的人。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行（7）收款人（Payee）。即受领汇票所规定的金额的人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。（8）出票日期。（9）出票地点。（10）出票人签字。（二）汇票的种类汇票从不同的角度可以分为以下几种：1按出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票（1）银行汇票（Bankers Draft）。是指出票人是银行，受票个人也是银行的汇票。（2）商业汇票（Commercial Draft）。是指出票人是商号或个人，付款人可以是商号、个人，也可以是银行的汇票。2按照有无随附商业单据，汇票可分为光票和跟单汇票（1）光票（Clean Bill）。是指不附带商业单据的汇票。商业汇票多是光票。（2）跟单汇票（Documentary Bill）。是指附带有商业单据（主要包括发票、提单、保险单等）。在国际贸易中，大多数是使用跟单汇票。3按照付款时间的不同，汇票分为即期汇票和远期汇票（1）即期汇票（Sight Draft）。是指在提示或见票时立即付款的汇票。（2）远期汇票（Time Bill or Usance Bill）。是指在一定期限或待定日期付款的汇票。远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法： 见票后若干天付款（Atdays after sight）。 出票后若干天付款（Atdays after date）。 提单签发日后若干天付款（Atdays after date of Bill of Lading）。 指定日期付款（Fixed Date）。4按承兑人的不同，汇票又可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票（1）商业承兑汇票（Commercial Acceptance Bill）。是以工商企业为付款人的远期汇票，经付款人承兑后，成为商业承兑汇票。（2）银行承兑汇票（Bankers Acceptance Bill）。承兑人为银行的远期汇票，则为银行承兑汇票。（三）汇票的使用1出票（Issue）（1）限制性抬头。例如“仅付ABC公司”（Pay ABC Co.only）或“付ABC公司，不准流通”（Pay ABC Co.not negotiable）。这种抬头的汇票不能流通转让，只限ABC公司收取贷款。（2）指使式抬头。例如：付公司或其指定人。（Pay Co.or order或Pay to the order of Co.）。这种抬头的汇票，除公司可以收取票款外，也可以经过背书转让给第三者。（3）持票人或来人抬头。例如：“付给来人”（Pay Bearer）。这种抬头的汇票，无须由持票人背书，仅凭交付汇票即可转让。2提示（Presentation）3承兑（Acceptor）4付款（Payment）5背书（Endorsement）6拒付（Dishonour）二、本票和支票（一）本票（Promissory Note）（二）支票（Cheque或Check）第二节 支付方式一、汇付（Remittance）（一）汇付方式的当事人汇付又称汇款。指付款人主动通过银行或其他途径，将款项汇交收款人。对外贸易的货款如采用汇付，一般是由买方按合同约定的条件（如收到单据或货物）和时间，将货款通过银行，汇交给卖方。在汇付业务中，通常有四个关系人：（1）汇款人（Remitter）。即汇出款项的人，在进出口交易中，通常是进口人。（2）收款人（Payee or Beneficiary）。即收取款项的人，在进出口交易中通常是出口人。（3）汇出行（Remitting Bank）。即受汇款人的委托、汇出款项的银行。通常是在进口地的银行。（4）汇入行（Paying Bank）。即受汇出行委托解付汇款的银行。因此，又称解付行。通常是出口地的银行。（二）汇付的种类汇付方式可分为信汇、电汇和票汇三种。（1）信汇（Mail Transfer M/T）。是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。其优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间较长。（2）电汇（Telegraphic Transfer，简称T/T）。是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或其代理行（即汇入行）指导解付一定金额给收款人的一种汇款方式。其优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。（3）票汇（Remittance by Bankers Demand Draft，简称D/D）。是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或其代理行为解付行的银行即期汇票（Bankers Demand Draft），支付一定金额给收款人的一种汇款方式。二、托收（一）托收的含义托收是指债权人（出口人）出具汇票委托银行向债务人（进口人）收取贷款的一种支付方式。（二）托收方式的当事人托收方式的当事人主要有：（1）委托人（Principal）。是指委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。（2）托收银行（Remitting Bank）。是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。（3）代收银行（Collecting Bank）。是指接受委托行的委托向付款人收取票狂的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。（4）提示行（Presenting Bank）。是指向付款人做出提示汇票和单据的银行。提示银行可以是代收银行委托与托付款人有往来的账户关系的银行，也可以由代收银行自己兼任提示银行。除上述托收业务四个基本当事人外，还要涉及到受票人（Drawee）即指根据托收指示，向其做出提示的人。如使用汇票，即为汇票的受票人，也就是付款人，通常为进口人。（三）托收的种类1付款交单（Documents against payment at sight,称D/P）是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付清贷款后，才能把装运单据交给进口人。按付款时间的不同，付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单两种：（1）即期付款交单（Documents against Payment at sight,称D/P sight）。是指出口人发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。（2）远期付款交单（Documents against Payment after sight，简称D/P after sight），是指出口装运之后，开具远期汇票，连同装运单据交给当地银行，通过银行向进口人提示，由进口人承兑远期汇票，于汇票到期日付清货款后领取装运单据。2承兑交单（Documents against Acceptance 简写D/A）是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，代收银行即将货运单据交给进口人，在汇票到期时，进口方履行付款义务。承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。三、信用证（Letter of Credit简称L/C）（一）信用证的含义根据国际商会跟单信用证统一管理的解释，信用证是指由银（开证厅）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据：（1）向第三者（受益人）或其指定方进行付款，或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或（2）授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇票，或（3）授权另一银行议付。简言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。（二）信用证方式的当事人（1）开证申请人（Applicant）（2）开证银行（Opening Bank,Issuing Bank）（3）通知银行（Advising Bank,Notifying Bank）（4）受益人（Beneficiary）（5）议付银行（Negotiating Bank）（6）付款银行（Paying Bank,Drawee Bank）（三）信用证支付的一般程序说明：进口人按合同规定向当地银行提出申请，并提供若干押金和手续费，要求银行向出口人开出信用证。开证银行将开出的信用证寄给出口人所在地的银行（通知行）。通知行将信用证转递出口人（受益人）。受益人经审查信用证无误后，即可按规定的条件转运。出口人装运后，缮制信用证要求的各种单据并开具汇票，在信用证有效期内向议付行交单。议付行经过审核信用证和单据相符时，按汇票金额，扣除若干利息或手续费，将垫款付给受益人。议付行将汇票和单据等寄交开证行或其指定的付款银行要求付款。开证行在审单无误后，向议付行付款。开证行办理转账或汇款给议付行的同时通知开证申请人付款交单。开证申请人付款并取得装运单据，凭以向承运人提货。（五）信用证的特点1信用证是一种银行信用2信用证是一种自足的文件3信用证是一种单据的买卖（六）信用证的种类1跟单信用证和光票信用证（1）跟单信用证（Documentary Credit）。是开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。（2）光票信用证（Clean Credit）。是指开证行仅凭不附单据的汇票汇款的信用证。2不可撤销信用证和可撤销信用证（1）不可撤销信用证（Inrevocable Letter of Credit）。是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。（2）可撤销信用证（Revocable Letter of Credit）。是指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意有权随时撤销的信用证。3保兑信用证和不保兑信用证（1）保兑信用证（Confirmed Letter of Credit）。是指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加保兑的银行，叫做保兑行（Confirming Bank）（2）不保兑信用证（Unconfirmed Letter of Credit）是指开证银行开出的信用证没有经另一家银行保兑。当开证银行资信好和成交金额不大时，一般都是用这种不保兑的信用证。4即期信用证和远期信用证（1）即期信用证（Sight Credit）。是指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用