XX县农村义务教育学生营养改善计划财务管理制度(试.doc

XX县人民政府办公室关于印发XX县农村义务教育学生营养改善计划财务管理制度(试行)的通知各乡镇人民政府、街道办事处，县政府有关部门： XX县农村义务教育学生营养改善计划财务管理制度(试行)已经县政府同意，现印发给你们，请遵照执行。XX县人民政府办公室 二一二年四月十八日 XX县农村义务教育学生营养改善计划财务管理制度(试行)第一章 总 则第一条 为落实国务院办公厅关于实施农村义务教育学生营养改善计划的意见（国办发201154号）河南省人民政府关于印发河南省农村义务教育学生营养改善计划试点工作实施方案的通知（豫政201218号）和河南省教育厅关于做好农村义务教育学生营养改善计划试点工作的通知（教体卫艺2012109号）精神，健全营养改善计划管理制度，切实加强资金管理，规范财务收支行为，结合中小学会计制度及国库集中支付管理的有关规定，制定本制度。第二章 人员管理 第二条 人员配备 1、学校食堂管理实行校长负责制，学校必须明确一名副校级以上干部分管食堂工作。审批食堂收支、往来、采购等事宜。 2、学校食堂按照不相容岗位分设的要求，设置会计、出纳、采购、保管等工作岗位，建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督。 3、学校食堂必须配备具有会计从业资格的专(兼)职会计人员，出纳由学校报账员兼任。食堂会计人员业务上接受学校会计的指导和监督。 4、财会人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。 第三条 岗位职责 (一)会计 1、会计必须依据会计法和XX县教育系统财务管理制度的要求设置“总账”、“明细账”、“辅助账(或备查账)”。 2、学校每月5日前向中心学校报送上月“学生营养餐登记表”，每学期期末上报“学生营养餐统计表”。由中心学校汇总上报教体局和财政局。 3、会计依法履行会计制度，对会计资料的真实性、完整性、准确性进行监督。 4、妥善保管会计资料，并把原始凭证装订成册。食堂的会计档案资料，应视同学校会计档案进行管理。 (二)出纳 1、出纳必须依据XX县教育系统财务管理制度的要求设置“现金日记账”、“银行存款日记账”、“营养餐实物消耗台账”，按时记账，做到账款、账证、账实、账账相符。 2、每笔现金的收取，出纳员必须开具三联单并盖“现金收讫”章，如有错误要作废需三联齐全。收款收据由学校财务室统一管理，由食堂会计到学校财务室领取。开完的收据应全部送交财务室核实注销。对涂改、变更、毁坏和遗失收款收据等要追查当事人责任，根据情节轻重进行处罚。 3、付款时，出纳根据会计审核填制的凭证付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。 (三)保管员 l、保管员对所有食堂物资进行收发及验质工作，保证食堂日常运作的物资及时、安全供应到位。 2、对购进货物开四联入库单，一联为存根联，一联为会计记账联，一联为保管联，一联作为结算联给供应商，并对货物的品名、规格、数量、单价、质量等进行验收。如发现质量或数量问题不能入库的，应上报食堂管理人员处理。 3、发放物资必须开具出库单，并及时登记入账，做到先进先出，每7天向会计送一次出库单。每月25日清查盘点一次，并在26日及时把盘点表报送会计。 4、对仓库物资库存数量了如指掌，对采购员及时提出采购计划，并说明品名、规格、数量、等级和单价控制数。不得擅自把物资转借、挪用、租赁给他人。 (四)采购员 1、采购员最高借款不得超过当天所需采购原材料金额的总和。 2、所有采购的原材料或物资都必须实行双人轮流采购，在特殊情况下只有一人时，须有食堂管理人员陪同。3、所有采购的原材料或物资，采购当时须开具采购清单，当时不能开具的，回食堂交货后次日内完成报账手续。第三章 资金管理 第四条 农村义务教育学生营养改善计划专项资金纳入国库单一账户体系，实行分账核算，集中支付，专款专用，节余留用。严禁克扣、截留、挤占和挪用“计划”专项资金。 第五条 学校食堂应坚持为学生服务的宗旨，为学生提供等值优质食品，按照保本经营的原则，不得以赢利为目的。各学校要结合本校实际制定食堂经费使用与管理办法，加强营养餐成本核算，加强实物消耗核算，单独建立食堂账目，实行成本核算，厉行节约，严格控制营养餐成本开支范围，保证营养餐质量。严禁用于补贴教职工伙食和其他学校公用经费支出，确保资金使用安全、规范和有效。 第六条 建立定额备用金制度。根据营养餐人数的多少，县预付一定限额的备用金给学校用于采购营养餐或原材料，定期结报。备用金一般不得超过3000元。 第七条 营养餐按成本确定标准。营养餐标准要根据当地市场物价水平，经学校伙食管理小组(校委会)集体研究制定。营养餐标准要根据市场物价等因素进行适时调整，营养餐标准需提高时，应在一定范围内举行有学生、家长代表参加的听证会，广泛征求各方面的意见。 第八条 食堂收到营养餐物品时，由学校食堂财务人员出具收据，并分类登记入账(资金账、实物账)。营养餐配发后按班级汇总造册，并记支出账(资金账、实物账)，以便核查。 第九条 营养餐支出分为“伙食支出”和“其他支出”。“伙食支出”指配发给学生的营养餐支出。“其他支出”为食堂服务的临时工工资、餐具及设施的添置和折旧、食堂的小型修缮等。 第十条 与食堂无关的人员经费和公用经费一律不得在学校食堂账中列支。第十一条 所有支出的发票凭证必须由出售人签章或签字，经办人、保管员、食堂管理员签字后报学校分管领导签报，由食堂会计进行账务处理。第四章 物资采购及管理 第十二条 营养餐物品采购原则上要实行招标，要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应厂商，从而保证食品质量，降低成本。采购当地农户生产的食品原材料要由学校采购小组研究制定采购办法，实行集中采购。第十三条 学校成立采购小组，物资实行集中采购，采购小组须有多方代表参加，不能单独和固定人员采买。每次采购结束时要做好采购记录备查。 第十四条 加强内控制度建设，购进的物资要不相关联的人员办理，严格验收手续。非当日耗用的物品要办理入库手续，领取当日耗用库存物品要办理出库手续。第十五条 物资保管员要建好物资管理台账，每天结出余额。学校要定期对库存物资组织盘点，如实反映盈余情况。第五章 检查监督 第十六条 建立信息反馈渠道。设立校长信箱(民主管理信箱)，食堂工作人员、就餐学生，可以对原料采购、伙食质量等问题进行举报。定期召开营养餐师生代表、家长代表座谈会，主动征求他们对学校食堂管理的意见。每月至少向营养餐学生进行一次问卷调查，调查结果及时公布和反馈，对调查满意度较低的必须责令食堂整改，并对食堂管理者和责任人进行必要的人员调整和经济处罚。校长、食堂管理小组(校委会)要经常了解市场供求信息，掌握监督、处理问题的主动权。第十七条 发现下列情况的，必须立即查清事实、落实整改措施，并追究当事人责任：l、原料质量明显不符合卫生要求仍采用的。 2、价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场价的；与供货商暗中勾结，牟取非法利益的。 3、食堂账目不清，严重违反财经纪律，收支及物资管理存在明显漏洞的。 4、营养餐质