固定资产解决方案.doc

文档编号: HPGC/ZC/ERP/JJFA/01/01 Error! Reference source not found.ERP系统业务解决方案2019/02/27Oracle 固定资产解决方案固定资产管理 作者:朱雪丹创建日期:2002/12/23更新者： 朱雪丹更新日期:2004/03/03文档编号:HPGC/ZC/ERP/JJFA/01/01 版本:1.3文档控制更新记录5日期作者版本更改说明02/12/23朱雪丹1.0新建文档03/02/28朱雪丹1.1根据设备处反馈意见修改03/03/19朱雪单1.2根据与财务处高层管理者的研讨结果修改04/10/03朱雪丹15根据运行中的情况审阅姓名职位马钢综合管理部部长分发编号.姓名职位1234目 录文档控制ii概述1附加说明1图例2固定资产管理岗位职责3固定资产管理系统总体流程4固定资产核算结构5业务现状5解决方案5方案特点5资产类别弹性域6弹性域结构6使用状态6资产类别6方案特点7资产键弹性域8弹性域结构8来源8资产大类9资产小类9方案特点9资产地点弹性域10弹性域结构10区域10部门10具体地点11方案特点11资产编号12业务现状12解决方案12方案特点13创建固定资产14业务现状14解决方案一： 成批创建14解决方案二：手工增加17领用材料到固定资产18闲置资产19从国外采购的资产19方案特点19创建在建工程20业务现状20在建工程处理流程20会计核算需求22工程管理23向股份报送时的处理23方案特点24将抵债物资作为固定资产使用25业务现状25解决方案25固定资产日常维护28业务现状28转移28成本变动28重新分类30一般信息变化32资产减值准备33业务现状33解决方案33折旧35业务现状35解决方法35方案特点37报废38业务现状38解决方案38资产清理的核算41方案特点42盘点43业务现状43解决方案43查询与报表47业务现状47系统查询47报表47会计期末业务处理48业务现状48解决方案48总账关联48单据49资产信息表49资产盘点表50附录52资产信息52已解决及未解决的问题56未解决的问题56已解决的问题5654固定资产管理 文件名: Dfa2449824940554a516c92fabcefd77.pdf 机密：仅供哈药集团与汉得公司内部使用概述固定资产管理解决方案规定了将来一定时期内哈药总厂固定资产业务在ERP信息系统中的运作方法。它主要包括两部分内容：1) 将来一定时期内的业务流程。这些业务流程是在哈药总厂业务现状的基础上，考虑业务方的需求，结合顾问组的经验，在适应系统标准功能的条件下编制的。2) 为在信息系统中运行上述流程而必须的设置参数。本方案是在经顾问组、实施组、业务组（管理层及操作层）三方深入交流的基础上确定而成的。由于企业的业务是不断发展的，任何方案都不可能考虑到无限的将来。因此，如果上线一段时间后，企业的业务需求有变化，不属于本方案的处理范围。附加说明1. 本文档中所涉及的日期全部为公历。图例固定资产管理岗位职责编号部门岗位职责说明1.财务处总会计师财务事务的最高决策者；制定企业总体财务规划；全局数据分析。2.财务处财务处长在总会计师领导下，指导财务处的工作；审 批职责范围内的事务(如凭证、付款计划等)；参与财务规划的分析和考核。3.财务处固定资产会计系统内资产的增加、维护、报废、折旧、传送日记账等操作，以及相关报表的制作。4.设备处设备处长设备增加、转移、报废；工程立项、前期预算等业务的审批。5.设备处设备管理设备台账的记录，实物的管理。6.物管处库管员工程物资、备件的实物管理。固定资产管理系统总体流程固定资产模块负责固定资产（设备、房屋等）.设备的采购计划、大修理计划、租赁协议等内容，不属于固定资产模块管理和范畴。固定资产模块共享总账模块的总账账簿、会计科目体系，它只能使用本位币进行业务处理。与采购、应付共享供应商信息，与库存共享物料单位（UOM），与采购、应付、人事管理共享员工的定义。资产模块所有的业务，有折旧运行之后，在总账生成记账凭证。该模块的总体流程如 FA01 所示。固定资产核算结构业务现状哈药总厂设备处负责全厂设备、建筑物等固定资产的管理，维护资产台账。在发生资产新建、变化、报废等业务时，更新设备台账，并向财务处报送相关数据。二厂、五厂的资产由它们自己业务员负责管理，但账务数据要合并到哈药总厂财务处。解决方案1. 在系统中定义一本资产帐簿，名称为 YZ_资产帐簿。总厂、二厂、五厂的资产全在这个帐簿中处理。方案特点1. 所有的固定资产统一在一个账簿中管理，信息共享。节省了数据传递的工作量，提高了数据准确性，减少了数据冗余。资产类别弹性域弹性域结构我们设计资产类别与会计科目中的固定资产明细科目对应。类别弹性域由两段组成。使用状态资产类别使用状态用途标明资产当前状态。编码规则使用中文字符进行编码，编码与说明相同，以便于识别。按目前的会计科目，设置如下几个值： 生产经营用 非生产经营用 租出 不需用 未使用系统定义弹性域段名称：使用状态。值集：名称为 YZ_FA_CAT_STATUS，最大编码长度为 20。资产类别用途用于对资产进行分类。在资产管理系统中，一个资产类别，对应一套会计科目和折旧方法。在建立新的资产时，该资产将从其类别中默认出会计科目、折旧方法，资产会计可以将默认值改为其他值。编码规则使用中文字符进行编码，编码与类别说明相同，以便于识别。按目前的会计科目，设置如下几个类别： 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 土地系统定义弹性域段名称：资产类别。值集：名称为 YZ_FA_CAT_TYPE，最大编码长度为 20。方案特点1. 弹性域结构，灵活地满足企业的账务需求。2. 资产类别与会计科目上的类别对应，使得资产模块信息与总账中资产信息自动保持一致。资产键弹性域弹性域结构资产键弹性域为财务人员提供了另一种对资产进行查询、汇总的手段。资产键弹性域不要求与会计科目对应，因此，可以根据管理上的需求，设置多个段进行处理。我们建议哈药总厂的资产键弹性域结构如下资产小类资产大类来源来源用途用于标识资产的创建方式。编码说明使用中文字符进行编码，编码与类别说明相同，以便于识别。目前，我们为哈药总厂定义如下来源编码： 购入 自制 顶账说明：设备处需要检查并完善此清单。系统定义弹性域段名称：来源。值集：名称为 YZ_FA_KEY_SOURCE，最大编码长度为 20。资产大类用途为资产会计提供另一种对资产进行分类的方式。在类别弹性域中，是按会计科目的类别进行定义的，满足了会计核算的要求，但不一定满足资产管理的需求。比如，希望了解“电子设备 电脑”、“电子设备 传真机”、“专用设备 蒸馏罐”等汇总信息，根据资产类别是查不到的，但是在资产键弹性域中，使用“资产大类”、“资产小类”的组合，即可满足以上要求。编码规则使用中文字符进行编码，编码与类别说明相同，以便于识别。说明：设备处需定义此编码清单。系统定义弹性域段名称：资产大类。值集：名称为 YZ_FA_KEY_MAIN，最大编码长度为 20。具体类别见附件设备分类大小类从属资产小类用途配合“资产大类”，一起为资产会计提供一种新的资产分类方法，满足管理统计的需求。编码规则使用中文字符进行编码，编码与类别说明相同，以便于识别。说明：设备处需定义此编码清单。系统定义弹性域段名称：资产小类。值集：名称为 YZ_FA_KEY_SUB，最大编码长度为 20。系统小类从属于系统大类。方案特点1. 弹性域结构，灵活地满足企业对资产明细分类的需求，为管理分析提供方便。资产地点弹性域弹性域结构资产地点弹性域用于记录资产的存放地点。新增一项资产时，必须指明其存放地点。进行资产盘点时，也要统计资产所存放的地点信息，以便分析是否有资产发生了移动、哪个地点发生了资产丢失等。我们建议哈药总厂采用如下地点弹性域结构：具体地点部门区域区域用途按照地理范围进行划分，如总厂、二厂、五厂、长春办事处、北京办事处等。属于资产地点最大的统计层次。编码规则使用中文字符进行编码，编码与类别说明相同，以便于识别。说明：设备处需定义此编码清单。系统定义弹性域段名称：区域。值集：名称为 YZ_FA_SITE_REG，最大编码长度为 20。部门用途按照部门进行划分，如财务处、销售公司综合管理部、厂办等。用于对某个部门的资产进行查询。编码规则使用中文字符进行编码，编码与类别说明相同，以便于识别。说明：设备处定义此编码清单。系统定义弹性域段名称：部门。值集：名称为 YZ_FA_SITE_DEP，最大编码长度为 20。具体地点用途标明资产的具体地点，属于资产地点的最小级别。比如，办公大楼 407 房间、二号仓库、101车间等。编码规则使用中文字符进行编码，编码与类别说明相同，以便于识别。说明：设备处定义此编码清单。系统定义弹性域段名称：具体地点。值集：名称为 YZ_FA_SITE_NUM，最大编码长度为 20。方案特点1. 弹性域结构，灵活地满足企业对资产的地点管理，为管理分析提供方便。资产编号业务现状哈药总厂没有明确的资产编号规则。解决方案编码规则在“资产编号”字段，使用系统自定义的连续编号。已建立各设备、建筑物等资产的厂内编号体系，将这个编号录入在系统内“标签号”字段。在 ERP 系统中，二厂、五厂的资产与总厂的资产合并在同一个资产账簿中管理，财务处统一提取折旧。它们的编号使用同一套体系。“资产编号”和“标签号”在系统界面上如下图所示。方案优点使用连续的“资产编号”，可以保留资产的内部审计线索。如果发生资产被删除等情况，该编号就会从系统中丢失。利用“丢失编号报表”，以检查系统内资产是否有被删除的情况，并追查原因。对于目前已在使用中的厂内资产编号体系，可以维持现状，以免彻底更改的巨大工作量。并且，可以充分利用资产模块的字段，记录这些有意义的编号。方案特点1. 可以在系统内维护资产的审计线索。2. 编号仅用于资产标识，将其他有意义的内容存放在相应的资产定义字段中，编号维护简单易行。创建固定资产业务现状由供应处统一负责资产的采购。哈药总厂的固定资产的管理由设备处统一负责，设备处增加、变动、报废资产后，向财务处报账，财务处在系统中制作记账凭证。二厂和五厂的资产有自己人负责管理，但账务数据要合并到哈药总厂。在建工程（如土木建设工程）由基建处负责。解决方案一： 成批创建在资产系统中创建固定资产有两种方式： 成批创建 手工增加“成批创建”前提是建立资产之前，采购发票已经到达财务处。利用在应付模块中录入的资产采购发票，在“准备成批增加”工作台，补充其他必要的资产信息，如资产类别、负责人、存放地点等信息，然后导入为系统内的固定资产。这样做的好处是在系统内自动保存了资产的供应商、发票编号等信息。缺点是人工工作量略大。另外，此方案要求在设备正式开始使用前（提取折旧），一定要取得供应商的正式发票。“手工增加”直接在资产模块中录入固定资产。如果需要，也可以人工录入供应商等信息，但是，无法录入发票号等内容。优点是无需执行成批增加的各个环节，但某些信息，如供应商、发票号等，需要在固定资产模块中手工录入，造成工作量的重复（在应付模块中录入发票时，这些信息已录入一次）。如果在资产开始启用时，采购发票尚未到达财务处，可以先按暂估价建立固定资产，并开始计提折旧。待发票到达时，再对资产价值进行调整。本文档中对两种方案均有描述，供哈药总厂选择。图 FA02 是“成批增加”的流程图。设备运达工厂后，根据需要，即可以开始设备安装。安装过程中可能需要从仓库领用部分备件。如果某些备件不需要将其价值转移到固定资产成本上，则作为当期费用支付；如果需要增加到固定资产上，则在设备台账上登记。设备安装完成后，设备处在设备台账上记录该设备的标签号、成本（必要时含投入的备件价值）、启用日期等内容。制作“资产信息表”，设备处在完成一项固定资产的建设后，开始启用前，填写此表，经设备处签章后，交财务处，由固定资产会计在系统中建立此资产。此表还用于资产的变化等业务，它是设备处与财务处之间沟通的系统外单据。在流程中将发票录入放在设备安装之前，实际上二者之前并没有确定的先后关系，可以将任何一个步骤放在第一步，只要保证在系统中创建资产前，发票录入和安装均完成。利用资产信息表在设备处与财务处之间传递信息。设备处完成资产安装后，填写资产信息表，经设备处长签章后传到财务处，由财务处固定资产会计在系统中创建资产。下表是对图 FA02 各环节的详细说明。编号部 门岗 位流程环节说明21.财务处发票录入根据供应处转来的采购发票，在应付模块中进行录入。如果有资产采购订单，则将发票与订单进行匹配；否则，手工录入发票分配行（使用分配集）。发票分配行的账户必须是资产模块中设置的“资产中转”账户。22.设备处设备管理员在设备到货后，根据部门的请求，安装到相应的部门。23.设备处设备管理员在设备安装完成后，归集此资产的原始成本，填写资产信息表。此表交设备处长审批签章后，将“财务处联”交财务处固定资产维护员。24.财务处固定资产会计在应付模块中提交“创建成批增加”的程序，将资产的采购发票信息传递到资产模块。25.财务处固定资产会计在资产模块的“准备成批增加”操作界面，根据资产信息表的内容，填写相应资产的信息。26.财务处固定资产会计完成资产信息的填写后，提交“过账成批增加”程序。此程序将在资产系统中利用上面的数据创建固定资产。27.财务处固定资产会计如果“过账成批增加”程序出错，查看日志，找出错误的原因。通常是由于数据有误引起的，修正数据后，转206重新提交“过账成批增加”程序。此程序正常结束后，资产增加即已完成。此时，该资产在接口表中相应的记录状态变为“已过账”。可以运行“删除成批增加”程序，将这些数据从接口表中删除。解决方案二：手工增加图 FA03 是手工增加一项固定资产的流程图。在财务处进行系统内资产建立之前的处理过程，与“成批增加”相同。在系统中，固定资产会计直接创建固定资产，不需要象“成批增加”那样处理成批增加工作台。操作过程略显简单。下表是对图 FA03 各环节的详细说明。编号部 门岗 位流程环节说明31.财务处发票录入根据供应处转来的采购发票，在应付模块中进行录入。如果有资产采购订单，则将发票与订单进行匹配；否则，手工录入发票分配行（使用分配集）。发票分配行的账户必须是资产模块中设置的“资产中转”账户。32.设备处设备管理员在设备到货后，根据部门的请求，安装到相应的部门。33.设备处设备管理员在设备安装完成后，归集此资产的原始成本，填写资产信息表。此表交设备处长审批签章后，将“财务处联”交财务处固定资产维护员。34.财务处固定资产会计根据资产信息表的内容，直接在资产模块中创建固定资产。除录入财务信息外，建议将供应商、制造商、型号等其他信息也录入系统。如果在建立资产时，采购发票已到，则要输入采购发票的信息。35.财务处固定资产会计完成录入后，对比资产信息表的内容进行检查，是否有录入错误。36.财务处固定资产会计如果发现录入错误，直接对错误的信息进行纠正。所有信息均正确无误后，在资产信息表上签章，归档。如果在创建固定资产时发票未到，待发票到达到，要对资产的价值进行调整。具体流程请参见“成本更改”一节。现在对于机修分厂制造的设备采用的是手工增加，其他采用的是成批增加。资产增加时错误的修正在增加资产时，如果不小心将某些数据录错。在当期运行折旧之前，可以直接修改这些信息。在运行折旧之后，只能更改成本、说明、类别、数量、存放地点、费用账户、残值等内容。但成本的更改将保留更改记录（系统会保持原始成本不变）。如果某项资产被误录入，在运行折旧前，可以将其删除。领用材料到固定资产领用材料到固定资产有两种情况。 材料价值不转入固定资产成本使用部门凭设备处长（及其他必要的领导）签字的“领料单”从备件仓库领用部分材料，仓库使用相应的账户别名进行杂项出库，材料的成本（标准成本）转入相应部门的相关费账户。如果需要分摊成本差异，月底计算出实际成本及分摊率后，根据仓库的发料记录，进行差异分摊。 材料价值转入固定资产成本使用部门凭设备处长（及其他必要的领导）签字的“领料单”从备件仓库领用部分材料，用于资产的安装及维护。如果是在设备安装时领用，将这些备件的价值在“资产信息表”中统一反映，财务按此表的价值创建固定资产。如果是在设备使用过程中领用备件用于维护，则将“领料单”传送至财务处，由财务处在系统中增加资产的成本。增加成本的流程详见 FA06。如果材料在采购入库时含有进项税，此时，需要进行“进项税转出”处理。总账凭证制作人员，按“领料单”的信息，在总账中录入记账凭证。 借：固定资产中转贷：应交税金进项税转出金额为应转出的进项税额。固定资产会计在增加资产成本时，要包括这部分金额。闲置资产固定资产在某个部门不再具有使用价值时，其他部门又不需使用，则要将其收回到设备仓库中保管。如果该资产是原使用部门要求购买的，则在退库时应提足折旧，将折旧费计入原部门。在系统中，利用“计划外折旧”功能，提足折旧，将其类别改为“未使用”，部门和存放地点改为设备仓库。日后，其他部门可能会需要使用这项资产，在系统中，将此资产的类别改为“生产经营用”，部门和存放地点改为使用部门。由于此资产已提足折旧，因此，现在的使用部门将无需承担折旧费。这将鼓励各部门在可能的情况下使用旧资产，减少浪费。从国外采购的资产从国外采购的固定资产，在新增流程上，与国内采购的资产没有区别。在资产描述弹性域中，记录这类资产的来源国家、币种、金额，以备查验。方案特点1. 资产信息在系统中共享，录入源头唯一，提高了数据的准确性。2. 成批增加，在资产定义上保留了采购信息。3. 系统中可以为一项资产录入大量的信息，充分满足管理分析的数据要求。在系统中一项固定资产所有的信息，请参见本文附录“资产信息”。创建在建工程业务现状哈药总厂的在建工程建设由基建处统一管理。财务处在基建处设在建工程会计一名。工程完工投入使用后，开始计提折旧。工程的结算完成日可能在开始使用之后的几个月。如果结算成本与转资成本不同，在结算完成的当月调整资产成本，调整部分不对已提取的折旧产生影响。在建工程处理流程哈药总厂的大型设备安装（需若干月的时间）、土木工程建设（如仓库、厂房、道路）等，属于在建工程的范畴。图 FA04 是在建工程从立项至转资的全生命过程处理流程。记录成本历史：在建设过程中，对于从仓库中领料的情况，工程每次领料，都应及时将“领料单”财务联传送到财务处，仓库操作人员选择正确的原因代码，则相应的成本就记录到相应的在建工程上。如果材料在采购入库时含有进项税，在领出时，需要进行“进项税转出”处理。总账凭证制作人员，按“领料单”的信息，在总账中录入记账凭证。 借：在建工程中转贷：应交税金进项税转出金额为应转出的进项税额。在建工程会计在增加在建工程成本时，要包括这部分金额。对于采购到货后直接投入在建工程，不进仓库的情况，也就不存在从仓库中领料的过程。此时，在建工程会计根据采购发票明细表，添加在建工程的成本。预转资：在建工程完工，开始使用时，在系统内进行在建工程资本化。这时，固定资产的成本就是在建工程全部的投资。系统以此成本开始计提折旧。结算完成：结算完成后，如果结算成本与转资成本不同，在结算当期对资产成本进行调整，调整部分不对已提取的折旧产生影响。具体操作步骤请参见“资产维护：成本变化”流程。哈药总厂对此种业务使用“费用性调整”。 备注：本流程以工程物资从仓库中领用为基准。对于采购后直接投入在建工程，不入库的情况，无403、404 和405步骤。下表是对图 FA04 各环节的详细说明。编号部 门岗 位流程环节说明41.基建处设备处在建工程管理开始一项基建工程，或设备安装工程。这是一项系统外的工作。42.财务处固定资产会计根据基建处或设备处的在建工程备案资料，在系统中创建一项在建工程。这时，在建工程的成本为0。43.供应处库管采购员库管员根据工程需要，进行相应的采购。进行接收操作，将采购来的物资收到仓库。44.基建处设备处在建工程管理根据工程的需要，填写领料单，从仓库中领用材料，投入到在建工程上。45.库管库管员根据领料单进行发料。在库存中的操作为杂项出库，要选择正确的原因代码 46.基建处设备处在建工程管理工程完工后，决定开始使用。通知财务进行在建工程资本化。47.财务处固定资产会计根据设备处或基建处的通知，在系统中将相应的在建工程转为固定资产。这时，在建工程建设过程中汇积的总成本，将成为该固定资产的成本。根据在建工程转固流程转固。48.财务处固定资产会计对资本化的固定资产进行复核，查看是否有错误。49.财务处固定资产会计如果在资本化时出现操作错误，可以进行纠正。包括对部分数据的修改，甚至将资产状态恢复为在建工程。复核无误后，即完成了在建工程的资本化操作。工程管理解决方案：一、财务核算模式采用集团在建工程的帐户结构体系：主科目在建工程下设4个明细科目（预付工程款、建安工程、设备投资、待摊）；启用项目段，项目段设在建工程的明细项目。二、在建工程预付工程款的核算支付预付工程款时，在应付模块中录入。在建工程会计在ap模块做预付款发票，在发票的分配行的弹性域指明是具体的项目。通过开发的工程预付款明细表，每月运行提交此报表，反映总厂所有工程的预付款的明细，该报表明细到具体的项目号、供应商、供应商地点、预付的日期、预付金额及未核销金额，用于内部管理和财务制作凭证的依据。表样：行项目供应商名称供应商地点预付款发票编号预付款发票金额预付款支付日期预付款实付金额未核销金额预付科目123456方案分析：1、 将在建工程预付帐款作为往来，可以简化供应商维护，不需对预付帐款科目分明细。2、 月底根据工程预付款明细表，将在建工程的预付工程款本月余额记入到在建工程预付工程款的明细科目上，下月冲回，再在月末重估在建工程预付工程款。方便在建工程预付工程款的核算。3、 通过工程预付款明细表，可以加强对工程预付款的控制。三、在建工程其他成本核算在建工程成本核算涉及设备投资、建安工程、待摊等科目，涉及的系统模块主要有应付、库存。 成本构成来源：1、 机器设备采购财务根据机器设备的发票，在应付模块做发票，记入相关在建工程成本明细科目。2、 劳务、安装费财务根据相关劳务发票，在应付模块做发票，记入相关在建工程成本明细科目。3、 库存物资领用，用于在建工程库管员做杂项出库，记入相关的在建工程成本明细科目。4、 其他来源，如机修车间组装等。在总帐做日记帐凭证，记入记入相关的在建工程成本明细科目。通过开发的工程成本构成明细表，每月运行提交此报表，反映总厂所有工程的成本明细，该报表明细到具体的项目号、在建工程明细科目、车间、明细描述、供应商、供应商地点、数量、单价、来源，用于内部管理。表样：在建工程成本科目：设备投资行项目部门明细说明数量单价金额购货单位日期来源123456四、在建工程转固根据在建工程转固明细表，在资产模块创建资产。查询和报表开发在建工程成本查询报表，供分析工程的实际投资使用。哈药总厂向集团传送数据时，需要对在建工程区分具体工程的明细。开发一张辅助报表，用于对总账中的在建工程账户进行细化。向股份报送时的处理每个会计期末，哈药总厂需将各科目的借、贷、余金额报送股份公司。股份公司要求对在建工程按具体的工程明细报送数据。在此方案中，在建工程的明细数据存在于固定资产模块中，总账科目上没有具体的在建工程成本数据。因此，报送股份公司时，需要从固定资产模块中查询出这些数据，补充到科目数据表上。方案特点1. 在系统中维护在建工程的大量信息，充分满足管理分析的需求。2. 系统中数据共享，录入源头唯一，数据准确性提高。3. 财务处可以随时从系统中了解在建工程的当前成本。将抵债物资作为固定资产使用业务现状由于客户无法以货币资金偿还哈药总厂的货款，有时会以某些物资（如建筑材料、家用电器、汽车等）抵债。经协商一致后，哈药总厂核销客户的应收账款，将材料物资入库，将固定资产类的物资作为固定资产入账，并开始提取折旧。抵债物资在哈药总厂财务入账的金额，与其自身的实际价值无关，统一按所核销的应收账款金额入账。入账金额可能比物资的实际价值高，也可能低。对于入账金额高于市场实际价值的资产，在年底提取固定资产减值准备。解决方案固定资产抵应收账款有两种解决方案：1、在取得抵债物资时，核销应收账款。在应收模块中定义“固定资产抵债”贷项通知单类型。抵债时，录入该类型的一张贷项通知单，金额为应核销的账面金额。其对应的会计分录为， 借：固定资产中转 贷：应收账款在资产模块中，固定资产会计按“资产信息表”人工创建固定资产。 借：固定资产具体类别 ZZ 贷：固定资产中转 ZZ2、在取得抵债固定资产时，核销应收账款。在应收模块定义“物资抵债”银行账户。抵债时用这个账户作收款，去核销应收发票借：物资抵债贷：应收账款在应付模块作发票分配行上用固定资产中转科目，然后用物资抵债银行账户将这张发票付出。合起来的分录为：借：资产中转贷：物资抵债在资产模块中，固定资产会计按“资产信息表”通过成批增加来增加固定资产。 借：固定资产具体类别 ZZ 贷：固定资产中转 ZZ现在采用的是第二种方案，特点是业务清晰。图FA05 是抵债物资作为固定资产入账的处理流程。编号部 门岗 位流程环节说明51.销售公司销售员经与客户协商，客户决定以物抵债。双方签定抵债协议，并经双方签字批准。52.销售公司应收会计在系统中，输入一张抵债类型的贷项通知单，将与其客户的未结应收发票核销。金额为抵债协议上确定的数额。53.设备处设备管理员对于接受客户抵债而取得的固定资产，确定其类别、使用年限等内容，填写资产信息表一式两联。54.设备处设备处长对资产信息表的内容进行审批，签章确认。55.财务处固定资产会计根据资产信息表的内容，在系统中创建固定资产。56.财务处固定资产会计对比信息表，检查系统内录入的数据是否正确。57.财务处固定资产会计如果有录入错误，进行修改。录入信息全部正确后，资产增加完毕。会计年度末，重新评估抵债资产的市场价值。如果资产净值高于市场价值，需要提取固定资产减值准备。具体操作请参见“固定资产减值准备”流程。固定资产抵应付账款当企业将固定资产抵应付账款时遵从以下操作：在资产模块进行资产报废，报废类型选抵债或出售借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产在应付模块用物资抵债银行账户付款借：应付账款贷：物资抵债在应收模块作标准销售发票借：应收账款贷：收入税金 在应收模块用物资抵债账户作收款借：物资抵债贷：应收账款在总账中结算相应的固定资产抵债损益固定资产日常维护业务现状固定资产的维护由设备处统一管理（包括设备、建设物、道路等），在设备台账上维护。财务处系统中不维护具体的资产信息。转移资产从 A 部门转移到 B 部门，或责任人由张三变成李四，设备处在更新设备台账后，以“资产信息表”及时将这些数据传送到财务处，由固定资产会计在系统中进行资产转移。财务处将某资产的折旧费用帐户进行更改，也属于资产转移的操作范畴。系统内执行部门：第一种方式是由财务处执行。在发生资产转移时，设备处填写资产信息表，交财务处进行系统内的操作。第二种方式是将系统内的资产转移功能对设备处开放，由设备处直接操作。第一种方式在时效上较第二种差，在财务数据安全上较第二种好。现采用第一种方案成本变动成本变动分为“增加”和“减小”。由于设备大修、增加重要的新部件，会导致资产的价值增加。这需要在系统中更改资产的价值，以便将这部分增加的成本在后续年限中摊销到折旧费用中。由于资产的损坏，会导致资产的价值减少。这需要在系统中更改资产的价值，以便将这部分减少的成本在后续年限中摊销到折旧费用中。在资产成本发生变化时，通常会影响到资产的使用寿命。例如，某设备更换了核心部件，某仓库进行了加固处理，它们的使用寿命会延长。图FA06 是资产成本变化时的处理流程。下表是对图 FA06 各环节的具体说明。编号部 门岗 位流程环节说明61.设备处设备管理员当固定资产因维修等原因，发生成本变化时，填写资产信息表上资产编号、成本（新成本数额）字段，并在“其他说明”字段中填写成本变化的原因。其他字段留空。62.财务处固定资产会计根据资产信息表在系统中，更改固定资产的成本。注意：正确选择费用调整或摊销调整。63.财务处固定资产会计如果需要，调整固定资产的折旧方法。对于系统中不存在的折旧年限，需要先行定义。64.财务处固定资产会计检查系统内输入的调整，是否存在错误。65.财务处固定资产会计如果有输入错误，进行纠正。确定输入无误后，在资产信息表上签章，归档。哈药总厂目前对于固定资产的成本变化，如维修导致成本增加、部分损坏导致成本减少，均不反映到账务的固定资产成本上，即不改变固定资产的成本。对于这种情况，不需要使用本流程，固定资产模块中无需进行任何处理。重新分类资产在使用过程中，由于用途的变化，可能会影响到其在账户处理上的分类。比如，某资产原为“生产经营用设备”，后决定暂停使用较长的一段时间，则其类别变为“不使用设备”。注意，这里所说的分类是财务上的分类，即资产类别弹性域的内容。如果是资产键弹性域中的“大类小类”发生变化，属于一般信息调整。类别的变化，通常需要相应的更改资产的折旧方法、相关费用帐户。这些操作全部在资产模块中完成。设备处决定分类变化，设备处应填写资产信息表，传到财务处进行相应的修改。图 FA07 是资产重新分类的流程图。下表是对图 FA07 各环节的具体说明。编号部 门岗 位流程环节说明71.设备处设备管理在固定资产的分类发生变化后，填写资产信息表，经设备处长审批后交财务处固定资产会计。72.财务处固定资产会计在系统中执行重新分类的操作。73.财务处固定资产会计如果需要，更改相应的费用账户。74.财务处固定资产会计根据需要，更改资产的折旧方法。如果新的折旧年限尚未定义，需要先行定义该折旧方法。75.财务处固定资产会计对照资产信息表检查所录入的调整是否有误。76.财务处固定资产会计如果有录入错误，对错误进行更正。全部录入信息正确后，在资产信息表上签章，归档。一般信息变化如果资产的键弹性域值（大类小类）、起用日期（录入时有误）等信息需要修改，设备处应填写资产信息表，表上只需填写资产编号及需要修改的字段，经设备处长审批后，传到财务处固定资产会计。固定资产会计根据该表的内容，在系统中执行修改操作。完成后，在该表上签章，归档。资产减值准备业务现状会计年度末，如果固定资产的可收回金额低于其账面价值，企业应当按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备，并计入当期损益。在后续的会计年度中，如果资产的可回收成本回升，需要冲消减值准备。解决方案使用“子资产”功能，解决计提减值准备的业务需求。1. 单设资产大类“固定资产价值准备”，下按性质设明细分类，与资产类别一致。成本自然科目设成：固定资产减值准备。残值为零。2. 手工增加资产，作为减值资产的子资产，成本是父资产减值金额的负数。资产名称：同计提减值准备的“父”资产资产编码：原编码J类别：固定资产减值准备父资产：需提减值准备的资产原值：负的减值金额使用年限：减值资产的预期预期预期剩余年限启用日期：开始计提减值日的上月残值：0库存：否，即不作为盘点的对象其他信息：同计提减值的资产3. 产生日记帐如下系统自动生成如下日记帐：Dr：固定资产中转Cr：固定资产减值准备手工在总帐结转：Dr：营业外支出计提的固定资产减值准备Cr：固定资产中转4. 折旧实际计提的折旧父资产每月折旧额子资产的每月折旧额子资产每月折旧额减值准备额/预期预期剩余年限5. 资产可回收成本回升时，冲回减值准备手工把子资产成本修改为“零”；产生增加子资产的相反方向的日记帐，再相反方向手工结转营业外支出；同时系统产生如下日记帐，Dr：折旧费用（子资产启用至今的累计折旧数）Cr：累计折旧（子资产启用至今的累计折旧数）注意事项：当提取的减值准备的金额和该项资产已剩的戴提累计折旧金额相等，则该项资产不再参加折旧，即账簿界面的折旧钩不打上。折旧业务现状由设备处统一提取折旧，月底，按部门汇总后报送财务处，财务处制作记账分录。解决方法流程说明在月底，复核本月的固定资产业务，确认全部业务已正确录入。在提交正式折旧前，请先提交折旧预测，看当前折旧计提数据是否正确。执行折旧程序，选择“关闭会计期”。在程序执行时，由于某些数据问题，可能会导致折旧程序出错。这时，仍根据出错日志纠正数据问题，重新提交折旧程序，直至程序正常结束。提交“日记账传送”，在总账中生成与当期资产业务相关的记账凭证。在总账模块中检查这些记账凭证，复核当期增加的成本总额、报废的资产合计、折旧费用合计等。图 FA09 是资产折旧和会计分录创建的流程。下表是对图 FA09 各环节的具体说明。编号部 门岗 位流程环节说明91.财务处固定资产会计在会计期末（或下一会计期初）复核确认当前会计期的业务已完成。可以提交资产增加报表、资产报废报表、资产转移报表等。92.财务处固定资产会计提交折旧预测程序，核对折旧数据是否正确。93.财务处固定资产会计如果数据错误，进行相应的调整。94.财务处固定资产会计提交折旧程序，选择关闭当前会计期。程序结束后，会自动打开下一会计期。95.财务处固定资产会计提交日记账程序，传送总帐。程序结束后，在总帐系统产生相关凭证。方案特点1. 系统自动计算折旧额，并自动生成记账凭证，减化了人工工作量。不再需要设备处向财务处报送折旧数据。2. 系统提供完整的报表，用于复核折旧凭证。报废业务现状设备处负责资产的实物管理。当使用部门申请资产报废时，需要设备处、财务处及相关领导批准。设备处更新设备台账（包括机器设备、建筑物等）。月底，将报废的资产报送财务处。哈药总厂不统计具体某项资产的清理损益。解决方案在系统内进行资产报废前，按哈药总厂当前的管理规章，进行报废的申请和审批。所有审批均通过后，固定资产会计在系统中执行报废操作。报废的种类资产不再可为哈药总厂所使用时，需要执行报废。主要有如下几种类型： 正常报废。资产寿命已到期，并且不可再继续使用。 异常损坏。由于重要部门受损，不具有维修的意义，决定不再使用。 盘亏。在盘点时，发现某账面资产已不复存在。经审批后，在系统内执行报废处理。这里的盘亏指的是全厂范围的盘亏，某部门一项资产消失，却在另一部门出现，这属于资产转移。 出售。将资产的使用权、所有权转卖给另一公司。 抵债。用某些不太需要的资产，抵减对供应商的应付账款。执行报废的时间我们建立在失去资产使用权时，即在系统内执行资产的报废操作。资产的清理完毕可能在资产停止使用后若干个月，在清理结束的当月，结算资产清理损益（汇总值）。图 FA08 是资产报废的处理流程。编号部 门岗 位流程环节说明81.设备处设备管理员在发生资产报废时，填写资产信息表，选择表格头上的“报废”栏，填写资产编号，在“其他说明”中填写报废的原因等辅助信息。82.设备处设备处长审批资产信息表的报废申请。根据哈药总厂关于资产报废的制度，还要向相关的厂领导汇报，请求审批。83.设备处设备管理员如果报废申请未被批准，则申请表被退回。设备管理员检查被拒绝的原因。如果是填写内容不详，则重新填写。如果是不同意报废，则继续保持资产的正常状态。84.设备处设备管理员如果财务处长拒绝该资产的报废请求，则申请表被退回，继续保持资产的正常状态。85.财务处财务处长检查报废申请表，确定是否同意该报废该资产。86.财务处固定资产会计根据被批准的资产信息表（报废申请），在资产模块中对该资产执行报废操作。87.财务处固定资产会计检查所录入的报废是否有误.88.财务处固定资产会计如果录入的报废有误，并且尚未计算损益，则直接在系统中撤销报废。89.财务处固定资产会计如果录入的报废有误，并且已经计算损益，这时无法用撤销报废功能。如果是本年度内报废的资产，可以利用“重建资产”的功能，将报废撤销。810.财务处固定资产会计如果是上一年度录入的报废，则不能使用重建功能。这时，需要利用新建资产的功能，将资产录入系统。应同时录入资产的原始成本和累计折旧。建议在资产报废时即在系统中执