荣顺客房成本分析.doc

良好的成本控制也体现了酒店管理者的水平,将最终提升酒店的 经济 效益。下面就如何控制酒店经营成本进行了探讨,分析了荣顺国际大酒店客房经营成本构成及其特点,并提出相应的成本控制策略。 客房是一个复杂的运营系统,要确保客房运作高效有序,需要很高的管理水平。受制于我本人管理水平的局限,客房成本管理中普遍存在着成本意识淡化、成本管理弱化、成本行为软化的“三化”现象,严重存在，从目前整体成本控制水平来看,通过控制经营成本来提高效益还有很大的潜能。深入细致地进行成本构成和特点分析,采取 科学 合理的成本控制策略势在必行。 一、酒店经营成本构成 从广义上讲客房的经营成本包涵了营业成本和费用,与一般企业在核算科目上大体相同,包括一级科目中的营业成本、营业费用、管理费用、财务费用四项,二级核算科目视各酒店的具体情况设置,三级科目一般按部门设置。二、酒店经营成本构成特点 从总经营成本构成比例上看,酒店经营成本成本以人员工资、客房成本、水电能源消耗三项为主要组成部分,占总成本的80%左右,是成本控制的重点。人员工资约占总成本的20%,水电油能源约为30%,客房成本约为25%30%。 从各部门的成本、毛利率来看,客房部的主要成本为折旧和摊销费约为50%,人员工资及其它为30%左右,部门毛利率最高,约为40%50%,总成本的可压缩性低;但人员多、杂,管理难度大。由于前期对客房的成本数据统计不够全面，此次成本分析只能体现部分数据，及部分数据的统计表格，今后将对所有数据进行全面汇总，以科学系统的数字对客房成本进行分析。 客房部作为一个物料“消耗大户”，其工作中主要的一项工作就是要做好成本控制，而客房部作为服务行业其核算一般要计两本账，即成本账和费用账。那么作为客房部费用核算该如何进行，都要计算什么，怎样计算。下面我想以最简单的一种计算方式进行说明就是按照宾客住房时的时间顺序进行。我们都知道，客人入住酒店首先是需要房间及家具，即固定资产的费用，其主要体现在折旧费用、房租等；入住酒店在房间会使用冷水、热水、灯具空调等，即电费、冷、热水费； 下来用会使用低值易耗品；棉织品，他就会产生洗涤费用；还需要人员进行清扫，即人员工资；清扫房间会使用各种清洁用具及清洁用品，即清洁费用。这样我们可以看出客房的费用就是将以上的各项费用进行计算合计后得出。这样经过与间天数相乘并平均到每间房间后，就可以与同期进行比较与分析，也可以进行运营客房价格的参考。这是一种计算与控制的方式，还可以对客房的经营过程所发生的各项费用与收入进行毛利率的计算，计算出客房每个运行周期毛利率数字后，同比或着环比，来进行分析，也可以用于客房的费用成本控制指标。 当然客房部这样计算大家可以看出其是将固定成本与可变费用计算到一块来进行的，固定成本是不随客房的出租率来变动的，但是每间房的固定费用却是随出租率而减少的，出租率越高费用就分摊的越快，房间损耗的也越快。可变费用是随着酒店的出租率增加而增加的，住客越多消耗物品也越多，但其在每间房的用量是可以计算的。所以我们控制成本也主要是控制这方面。因此，做好每间房的低值易耗品、清洁物料的消耗、维修费用等的控制就能反映客房成本费用管理的效果。根据上述说明可以归纳客房的经营成本主要有以下几个方面：1、职工薪酬2、能源及物料消耗3、折旧与摊销4、经营租赁费用 鉴于职工薪酬、折旧与摊销、经营租赁费用的数据有一定的保密性和统计难度，现在只能对能源及物料消耗中的物料消耗进行一些数据分析。客房部包含了楼层。PA、洗衣房三个分部现就按个别分部就经营成本进行逐个展示；楼层的成本主要有以下几个方面。房务部：1、 迷你吧的管理及核查制度。2、 客用品的管理及考核制度。3、 棉织品的管理及报损控制。4、 玻璃器皿的管理及报损控制。5、 洗涤费用的管理及控制。6、 清洁费用的管理及控制。7、 绿化费用的管理及控制。8、 家具及机器设备的管理及控制。9、 电话费用的的管理及控制。10、办公费用的控制。1、易耗品成本客房成本月统计表房间数: 加床：32 年度: 年月份:6月25日-7月25日品名理论用量实际用量物品单价实际成本平均成本/间回收量回收率茶叶绿793816550.0582.750.02162830.79茶叶红793813240.0679.440.0266140.83小便笺238147020.0321.060.005231120.97圆珠笔39692640.252.80.01337050.93夹纸笔39693280.0826.240.00636410.92拖鞋793855061.26607.21.66424320.3客衣袋793814030.26364.780.09265350.82针线包39695830.19110.770.02873550.93垃圾袋（大）5004640.58269.120.068360.07面巾纸396914920.881312.960.33124770.62火柴396930610.16489.760.12330610.77杯垫1587611480.0557.40.01428210.18信封航79383280.51640.04176100.96信封普79383230.5161.50.0476150.96女宾袋793817590.2351.80.08961790.78信纸238144120.05522.660.006234020.98擦鞋纸793813860.0797.020.02465520.83垃圾袋（小）793872670.05363.350.0926710.08鞋拔79387830.36281.880.07171550.9指甲锉793825610.16409.760.10353770.68棉签793828660.16458.560.11650720.64洗发液793840210.652613.650.65939170.49沐浴液793842940.65279.110.0736440.46卫生纸793847520.221045.440.26331860.4牙具793848380.31451.40.36631000.39梳子793838330.451724.850.43541050.52浴帽793834920.13453.960.11444460.56小香皂793851030.351786.050.4528350.36润肤露793827620.71933.40.48751760.65剃须刀700.6545.50.011矿泉水793825440.581475.520.37253940.68合计24593.696.196客房成本月份统计表返回索引页面 日期 12345678910111213141516171819202122232425262728293031合计 品名茶叶绿132018192491010851024301931810726161418136223483862621203701147茶叶红1312101420756936202420256921410810733182420343650320795小便笺6121510152035121012153559101810243624188202338285665517圆珠笔1323420110124351222228311434762084193夹纸笔25547633202486545223357756610816103254拖鞋687137425012141718202544522750433838533418522811352901001841242506342398客衣袋81520243059433610141016642171082410114342440507098589针线包95710202021124759314553757371014143656264垃圾袋（大）675714453345710811445444641058914152033248面巾纸151181221571185102024202218205171210291965183018344471290899火柴158913243532458121013338118911961231730405678447杯垫1810810153674238121014121561264462445182220323260360844信封航232340021114636122221823233462078177信封普452350033213463245222103835810101590223女宾袋454518243253796514241620618614862228422136488054602971019信纸12101051042568551042036510582420216151020153138353擦鞋纸362112182479322510205143571710538191344024406090159722垃圾袋（小）11311060698440453032505288100811034969668559367657175831001282041403336503367鞋拔68610152011258146612284310792221628293039302指甲锉2033222632111418162314242026251810191063426862532284254704231189棉签25282028349920105420302436182311191283721792726325449904651273洗发液485328344456877828272941132017412082128103187277128981244801641沐浴液5056253242989781230402646101713422412493181205771120701455131675卫生纸5351283444141614131416344235502128214827145139113287588125941635361929牙具665926385010712111622506245652732263620846201323177100165981725892118梳子585831405255116664048303011131735238381565155580124721053101412浴帽55432439487612854344432291520