2005年统计制度附件2－3_《贷款质量迁徙情况表》案例及参考答案.doc

附件23贷款质量迁徙情况表案例及参考答案(本案例仅供参考，文中机构及数据均为虚拟)一、基本情况（一）千禧商业银行千禧商业银行为国内一家股份制商业银行。2000年成立，并于2002年起在全行实施贷款五级分类制度。（二） 贷款五级分类情况单位：万元项 目2003年12月31日2004年12月31日正常类贷款8001290关注类贷款200510次级类贷款40050可疑类贷款1200损失类贷款500贷款总计15701850（三）贷款明细情况1.借款人：全盛机械厂，年初账面贷款450万元，分类为正常类，期末仍为正常类贷款。2.借款人：圆红贸易集团，年初账面贷款300万元，分类为正常类，报告期内收回。3.借款人：宏宇购物中心，报告期中新发放贷款800万元，期末分类为正常类贷款。4. 借款人：正雁科技集团，报告期内新发放贷款300万元，随后企业状况恶化，分类为次级类，后进行贷款重组，经观察期后，期末调整为关注类贷款。5.借款人：永华餐厅，年初账面贷款为150万元，分类为次级类，报告期中企业状况好转，期末分类上调为关注类。6.借款人：晓君花卉公司，年初账面贷款150万元，分类为次级类，期中公司业务状况好转，分类调整为正常类，并收回全部贷款本息。7.借款人：威东娱乐城，年初账面贷款为50万元，分类为损失类，报告期内进行贷款核销，随后该公司破产清算，收回现金5万元。8. 借款人：凉岭冰箱厂，年初账面贷款100万元，年初分类为次级类贷款，后企业经营状况恶化，分类调整为可疑类。报告期进行不良贷款处置，收回抵债20万元的资产，并核销贷款80万元。六个月后拍卖所收回的抵债资产，收回现金15万元。9.借款人：宇遥汽车厂，年初账面贷款为50万元,分类为可疑类，后贷款重组，经观察期后，期末分类上调为次级类。10.借款人：蜀英路桥建设集团，年初账面贷款200万元，分类为关注类，报告期中企业经营状况恶化，分类调整为可疑类，后经银行起诉，收回现金20万元和抵债180万元的资产。11.借款人：晋椿食品加工厂，年初账面贷款70万元，分类为可疑类，报告期内进行贷款重组，减免本金10万元，经观察期后，期末调整为关注类。12. 借款人：集进电缆公司，年初账面贷款50万元，分类为正常贷款，本年新发放贷款50万元，后因企业经营状况恶化，分类调整为次级类，两笔贷款均已逾期，经贷款重组，收回抵债60万元的房产一处，并由其母公司建明电子公司承担40万元贷款，展期至2005年3月，期末贷款分类为正常类。（三）报表模板说明本案例所附贷款质量迁徙情况表模板用于对填报数据的校验关系进行确认，模板为EXCEL文件，其中黄色空格代表此空格为计算类空格，不须手工填报数据，而由模板自动计算即可。在填报中如出现红色空格，表示有部分校验关系不符合数据要求。具体含义为：出现在A9、A10、A11、A12、A13，代表此格数据与同行B、C、D、E、F和G列数据之和不相等；出现在I11、I12和I13，代表此格数据与同行C和D列之和不相等；出现在B15，代表B5、B5、B7之和与B10、B13、B14、B15之和不相等。二、案例要求请根据以上“基本情况”，利用贷款质量迁徙情况表模板，填报千禧商业银行2004年12月31日贷款质量迁徙情况表。三、案例填报参考.借款人：全盛机械厂，年初账面贷款450万元，分类为正常类，期末仍为正常类贷款。填报参考：本例中，年初贷款450万元，分类为正常类，则在表中A3填报450万元；期末仍保留在账面，为正常类贷款，则在表中C3填报450万元。.借款人：圆红贸易集团，年初账面贷款300万元，分类为正常类，报告期内收回。填报参考：本例中，年初贷款300万元，分类为正常类，则在表中A3填报300万元；报告期内收回，期末不再贷款资产，则在表中B3填报300万元。.借款人：宏宇购物中心，报告期中新发放贷款800万元，期末分类为正常类。填报参考：本例中，为新发放贷款，期末分类为正常类，则在表中C2填报800万元。.借款人：正雁科技集团，报告期内新发放贷款300万元，随后企业状况恶化，分类为次级类，后进行贷款重组，经观察期后，期末调整为关注类贷款。填报参考：本例中，为新发放贷款300万元，期末贷款仍保留在账面，分类为关注类，则在表中D2填报300万元，不必考虑期中的分类变化。.借款人：永华餐厅，年初账面贷款为150万元，分类为次级类，报告期中企业状况好转，期末分类上调为关注类。填报参考：本例中，年初贷款150万元，分类为次级类，则在表中A5填报150万元；期末贷款仍保留在账面，分类为关注类，则在表中D5填报150万元；由于此笔属于年初不良贷款转为正常贷款，则应在报表第二部分（年初不良贷款转为正常贷款情况）中填报详细信息，同时此笔次级类贷款上调为关注的原因并非贷款重组，则在表中K5中填报150万元。.借款人：晓君花卉公司，年初账面贷款150万元，分类为次级类，期中公司业务状况好转，分类调整为正常类，并收回全部贷款本息。填报参考：本例中，年初贷款150万元，分类为次级类，则在表中A5填报150万元；报告期内贷款收回，期末不再为贷款资产，则在B5填报150万元；由于此笔属于年初不良贷款减少，则应相应在报表第三部分（年初不良贷款减少情况）中填报详细信息，贷款转为正常后收回现金，则在表中B11填报150万元。.借款人：威东娱乐城，年初账面贷款为50万元，分类为损失类，报告期内进行贷款核销，随后该公司破产清算，收回现金5万元。填报参考：本例中，年初贷款50万元，分类为损失类，则在表中A7填报50万元；报告期内进行贷款核销，期末不再为贷款资产，则在表中B7填报50万元；由于此笔属于年初不良贷款减少，则应在报表第三部分（年初不良贷款减少情况）填报详细信息，按制度规定已核销的贷款由于各种原因又有收回时应相应调减贷款核销金额，并将调整部分增加至“收回现金”等项目，此笔最终结果为不良贷款处置收回现金5万元，贷款实际核销45万元，则在表中B12填报5万元，B14填报45万元。.借款人：凉岭冰箱厂，年初账面贷款100万元，年初分类为次级类贷款，后企业经营状况恶化，分类调整为可疑类。报告期进行不良贷款处置，收回抵债20万元的资产，并核销贷款80万元。六个月后拍卖所收回的抵债资产，收回现金15万元。填报参考：本例中，年初贷款100万元，分类为次级类，则在表中A5填报100万元；报告期内进行不良贷款处置，期末不再为贷款资产，则在表中B5填报100万元；由于此笔属于年初不良贷款减少，则应相应在报表第三部分（年初不良贷款减少情况）中填报详细信息，考虑在第三部分中只要求反映不良贷款处置中银行从借款人处直接收回的资产情况，则在表中B13填报20万元，在表中B14填报80万元。对于银行处置抵债资产后的15万元现金及损失都是间接获得的资产，不需要在本表填报。.借款人：宇遥汽车厂，年初账面贷款为50万元,分类为可疑类，后贷款重组，经观察期后，期末分类上调为次级类。填报参考：本例中，年初贷款50万元，分类为可疑类，则在表中A6填报50万元，期末贷款仍保留在账面，分类为次级，则在表中E6填报50万元；此笔贷款虽经重组后上调，但未调整为正常贷款，不需要在报表第二部分（年初不良贷款转为正常贷款情况）中填报相关信息。.借款人：蜀英路桥建设集团，年初账面贷款200万元，分类为关注类，报告期中企业经营状况恶化，分类调整为可疑类，后经银行起诉，收回现金20万元和抵债180万元的资产。填报参考：本例中，年初贷款200万元，分类为关注类，则在表中A4填报200万元；报告期内进行不良贷款处置，期末不再为贷款资产，则在B4填报200万元；由于此笔属于年初为正常贷款，虽进行不良贷款处置，但不需要在报表第三部分（年初不良贷款减少情况）中填报详细信息，而应在报表第四部分（补充情况）中填报详细信息，在H17填报200万元。.借款人：晋椿食品加工厂，年初账面贷款70万元，分类为可疑类，报告期内进行贷款重组，减免本金10万元，经观察期后，期末调整为关注类。填报参考：本例中，年初贷款70万元，分类为可疑类，则在表中A6填报70万元；报告期内进行贷款重组，减免本金10万元，期末不再为贷款资产，则在表中B6填报10万元；期末账面贷款60万元，分类为关注，则在表中D6填报60万元；由于此笔贷款部分属于年初不良贷款转为正常贷款，部分为年初不良贷款减少，则应在报表第二部分（年初不良贷款转为正常贷款情况）、第三部分(年初不良贷款减少情况)填报详细信息，年初60万元可疑类贷款上调为关注类，且上调原因为重组，则在表中J6填报60万元；减免本金10万元，通常贷款重组时减免的本金按会计处理方式视为贷款核销，则在表中B14填报10万元。.借款人：集进电缆公司，年初账面贷款50万元，分类为正常贷款，本年新发放贷款50万元，后因企业经营状况恶化，分类调整为次级类，两笔贷款均已逾期，经贷款重组，收回抵债60万元的房产一处，并由其母公司建明电子公司承担40万元贷款，展期至2005年3月，期末贷款分类为正常类。填报参考：本例中，年初贷款50万元，新发放贷款50万元，但在期末银行账面有抵债资产60万元和正常贷款40万元。此时，如果银行有充分资料或理由确定期末资产对应于某笔贷款，则按银行自身资料或判断进行填报；如果没有，则可按贷款本金的比例权重进行分配，即期末各有30万元抵债资产和20万元正常贷款对应以上两笔50万元贷款。对于年初50万元贷款，分类为正常类，则在表中A3填报50万元；期末仍有20万元保留在账面，分类为正常类，则在表中C3填报20万元；重组收回抵债30万元的资产，期末不再为贷款资产，则在表中B3填报30万元；此笔属于年初正常