《财政税收模拟题》doc版.doc

财政税收模拟题02打印本页模拟试题（二）题目答案分离版字体：大中小一、单项选择题1、开放的公园可以为任何路过的人提供观光和休憩，体现了公共产品的（ ）。A、效用的不可分割性B、受益的非排他性C、取得方式的非竞争性D、提供目的的非盈利性【正确答案】 B【答案解析】 受益的非排他性是指某个人或集团对公共产品的消费不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品质量。【答疑编号10604996,点击提问】2、财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出的依据是（ ）。A、按财政支出受益范围B、按财政支出的目的性分类C、按政府对财政支出的控制能力分类D、按财政支出在社会再生产中的作用分类【正确答案】 C【答案解析】 按照政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。这里的控制力，是政府根据经济形势变化和财政收入可能而对财政支出进行调整的能力。【答疑编号10605000,点击提问】3、在宏观调控的各种手段中，处于基础地位的是（ ）。A、国际收支政策B、财政政策C、货币政策D、投资政策【正确答案】 B【答案解析】 财政政策需要与货币政策、国际收支政策、产业政策等其他政策配合，但是财政政策在其中处于基础地位。【答疑编号10605003,点击提问】4、对于市场经济体制来说，（ ）是实现社会公平的重要方式。A、税收B、国债C、各种行政费用D、企业的利润【正确答案】 A【答案解析】 税收是财政收入的主要手段，也是实现社会公平的重要方式。【答疑编号10605006,点击提问】5、（ ）是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。A、“成本效益”分析法B、最低费用选择法C、“公共劳务”收费法D、“利率”分析法【正确答案】 B【答案解析】 本题考查最低费用选择法的定义。【答疑编号10605009,点击提问】6、下列行政管理费支出中不属于人员经费的是（ ）。A、修缮费B、工资C、福利费D、离退休人员费用【正确答案】 A【答案解析】 A项为公用经费支出项目。【答疑编号10605012,点击提问】7、社会保障的核心内容是（ ）。A、社会救济B、社会保险C、社会福利D、社会优抚【正确答案】 B【答案解析】 社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本生活保障。【答疑编号10605016,点击提问】8、（ ）是国家为了实现特定的经济、政治目标，将一部分财政资金企业和居民的一种再分配形式。A、税收支出B、转移性支出C、财政补贴D、社会保障【正确答案】 C【答案解析】 无偿补助给企业和居民的分配形式为财政补贴。【答疑编号10605019,点击提问】9、下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是（ ）。A、农副产品价格补贴B、职工副食品补贴C、农业生产资料价格补贴D、商业和外贸企业政策性亏损补贴【正确答案】 A【答案解析】 属于流通环节补贴有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等，实物补贴体现在农夫产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。【答疑编号10605023,点击提问】10、财政对农业主要投资于以（ ）为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训方面。A、水利B、交通C、电力D、农产品【正确答案】 A【答案解析】 财政以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节，使农业投入具有相对稳定性。【答疑编号10605025,点击提问】11、税负转嫁形式中最典型最普通的形式是（ ）。A、前转B、后转C、消转D、税收资本化【正确答案】 A【答案解析】 前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。一般认为，前转是税负转嫁最典型和最普通的形式。【答疑编号10605028,点击提问】12、甲国对乙国居民在甲国取得的劳动报酬收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的劳动报酬收入不征所得税的做法所遵循的原则是（ ）。A、属人主义原则B、属地主义原则C、属地兼属人原则D、税收饶让原则【正确答案】 B【答案解析】 属地主义原则确定税收管辖权，即对跨国纳税人来自本国境内的收入或在本国境内从事经济活动，不论其居住地是否在该国，是否为该国居民，一律得使征税权力。【答疑编号10605031,点击提问】13、（ ）指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的本国所得税款中抵扣，是目前解决国际重复征税的最有效的方法A、低税法B、扣除法C、抵免法D、免税法【正确答案】 C【答案解析】 抵免法是居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权。【答疑编号10605033,点击提问】14、下列关于增值税计税依据中错误的是（ ）。A、还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出B、无销售价格而需要组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式中的成本利润率为10%C、以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外）D、折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额【正确答案】 D【答案解析】 折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，不得从销售额中减除折扣额。【答疑编号10605035,点击提问】15、下列关于消费税的说法，不正确的是（ ）。A、纳税人生产的应税消费品都于销售时纳税B、消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额C、销售额以人民币计算。以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算D、委托加工应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税【正确答案】 A【答案解析】 纳税人生产的应税消费品都于生产时纳税，而不是销售时纳税。【答疑编号10605037,点击提问】16、某玩具厂为增值税一般纳税人， 2013 年5月外购原材料100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，当月销售玩具200 万元，销售货物均适用17的增值税率，则该玩具厂2013 年5月份应纳增值税为（ ）万元。A、8.5B、17C、15D、20【正确答案】 B【答案解析】 应纳税额 20017%-17=17（万元）。【答疑编号10605038,点击提问】17、劳务报酬收入为5000元的，计算应纳税所得额时减除的费用是（ ）。A、0B、800C、1 000D、1200【正确答案】 C【答案解析】 劳务报酬每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，准予扣除20的费用，即5. 000 x20% =1 000（元）。【答疑编号10605040,点击提问】18、经国务院批准，需要重点扶持的高新技术企业减按（ ）的税率征收所得税。A、5%B、15%C、20%D、22%【正确答案】 B【答案解析】 税法规定应按照15%进行征收。【答疑编号10605042,点击提问】19、企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库。A、3B、7C、10D、15【正确答案】 B【答案解析】 企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。【答疑编号10605044,点击提问】20、某汽车企业开发一项新的生产技术，发生的研究开发费用400万元，因为技术原因 ，该项研究未能取得成功，则在计算企业所得税时发生的研究开发费用（ ）。A、全额扣除B、减半扣除C、在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除D、按研究开发费用的80扣除【正确答案】 C【答案解析】 在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。形成无形资产的，按照无形资产成本的150摊销。【答疑编号10605046,点击提问】21、我国现行的房产税实行（ ）。A、累计税率B、比例税率C、差额税率D、定额税率【正确答案】 B【答案解析】 房产税实行比例税率，有从价计征和从租计征两种形式。【答疑编号10605048,点击提问】22、契税是在房屋所有权转移登记时，向（ ）。A、不动产取得人B、产权授予人C、动产取得人D、房屋使用权取得人【正确答案】 A【答案解析】 契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，是向产权承受人及不动产取得人征收的一种财产税。【答疑编号10605050,点击提问】23、李某和丁某交换不等值的房屋，丁某支付给李某差价100万元，则针对这超出的100万元（ ）缴纳契税。A、李某B、李某和丁某均摊C、均不缴纳D、丁某【正确答案】 D【答案解析】 房屋产权互换，价值不相等的，超出部分由支付差价方缴纳契税。【答疑编号10605053,点击提问】24、产权转移书据、借款合同的印花税税率分别为（ ）。A、0.05% ;0.005%B、0.005% ;0.05%C、0.05% ;0.03%D、0.03% ;0.5%【正确答案】 A【答案解析】 加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移合同、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为0.05%。借款合同的税率为0.005%。【答疑编号10605055,点击提问】25、关于我国所得税制改革的说法中，不正确的是（ ）。A、立足于促进社会公平与提升所得税收入比重B、以逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制为重点C、适度缩小个人所得税的征税范围，加强税收监管工作D、减轻中低收入者税收负担，加大对高收入者的税收调节力度【正确答案】 C【答案解析】 目前，我国所得税制改革，立足于促进社会公平与提升所得税收入比重，以逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制为重点，完善所得税制。稳步推进个人所得税制改革，完善个人所得税征管机制，合理调整个人所得税税基和税率结构，减轻中低收入者税收负担，加大对高收入者的税收调节力度。并未涉及缩小个人所得税征税范围的事项，故C不正确。【答疑编号10605057,点击提问】26、增值税专用发票由（ ）确定的企业印制。A、国家税务总局B、国务院C、财政部D、银监会【正确答案】 A【答案解析】 增值税专用发票由国务院税务主管部门，即国家税务总局，确定的企业印制。【答疑编号10605059,点击提问】27、用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税是指（ ）。A、法定减免B、特案减免C、临时减免D、特困减免【正确答案】 B【答案解析】 本题考查特案减免的定义。【答疑编号10605060,点击提问】28、资产负债表的审查项目包括（ ）。A、往来款项、B、固定资产C、存货项目D、销售费用【正确答案】 D【答案解析】 资产负债表审查项目包括往来款项、各项存货项目、递延资产项目、固定资产的审查。【答疑编号10605061,点击提问】29、某空调厂将20台空调用于本企业日常使用，已知该批空调的市场销售价格为每台2400元（不含税）,成本价位每台1 600 元。企业在移送便用时应视同销售缴纳增值税（ ）元。A、8160B、0C、5440D、6974.4【正确答案】 A【答案解析】 增值税额 2 400 x20 x 17%=8160 （元）【答疑编号10605065,点击提问】30、关于税收保全的叙述错误的是（ ）。A、税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因,致使以后税款的征收不能保证或者难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施B、采取的措施包括拘留审讯纳税人C、采取税收保全措施首先需要纳税人有逃避纳税义务的行为D、纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须解除税收保全措施【正确答案】 B【答案解析】 税务机关的税收保全措施不包括拘留审讯纳税人。【答疑编号10605068,点击提问】31、纳税检查的对象是（ ）。A、纳税人的合同B、纳税人编制的各种账簿和凭证C、纳税人所从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况D、纳税人编制的财务报表【正确答案】 C【答案解析】 纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况。【答疑编号10605070,点击提问】32、下列有关纳税检查的说法，错误的是（ ）。A、纳税人的账簿、记账凭证、报表属于纳税检查的范围，有关资料不属于B、纳税检查是充分发挥税收职能作用的一种管理活动C、税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途D、税收法规与其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准【正确答案】 A【答案解析】 纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料属于纳税检查的范围。【答疑编号10605072,点击提问】33、某商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计入（ ）。A、固定资产清理B、营业税金及附加C、其他业务支出D、营业外支出【正确答案】 A【答案解析】 除房地产企业外，其他企业销售不动产通过“固定资产清理”账户核算，包括所缴纳的营业税。【答疑编号10605074,点击提问】34、把国债分为短期国债、中期国债、长期国债的自的是（ ）。A、确定合理的期限结构，以使国家高效率地运用所筹措的资金B、合理安排资金还款C、为国家制定金融政策提供依据D、保护债权人利益【正确答案】 A【答案解析】 把国债分为短期国债、中期国债、长期国债，目的在于依据债券期限的长短对财政收入和支出的影响不同，确定合理的期限结构，以便国家高效率地运用所筹措的资金。【答疑编号10605076,点击提问】35、适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是（ ）。A、承受法B、支付发行法C、出卖法D、强制摊派法【正确答案】 A【答案解析】 承受法即由金融机构承销全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。政府只付出一定的推销费用，这种方式适用于金融市场利率较稳定的国家。【答疑编号10605079,点击提问】36、投入预算和绩效预算是按下列哪种方法划分的（ ）。A、预算编制的政策导向B、预算的编制方法C、预算收支的平衡情况D、预算分级管理的要求【正确答案】 A【答案解析】 政府预算模式按预算编制的政策导向分为投入预算和绩效预算。【答疑编号10605080,点击提问】37、主张运用财政支出、税收、债务等作为调节经济重要工具的预算政策是（ ）。A、健全财政政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算政策D、预算平衡政策来源【正确答案】 B【答案解析】 功能财政预算政策建议政府不应当只保持健全财政的观点，而应当运用财政支出、税收、债务等作为调节经济的重要工具。【答疑编号10605082,点击提问】38、市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的是（ ）。A、诚实信用原则B、公正原则C、公平竞争原则D、公开透明原则【正确答案】 C【答案解析】 公平竞争原则是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则。【答疑编号10605083,点击提问】39、关于部门预算的含义，下列说法错误的是（ ）。A、部门本身没有严格的资质要求B、预算管理以部门为依托C、财政预算从部门编起，从基层单位编起D、部门作为预算编制的基础单元，取消财政与部门中间环节【正确答案】 A【答案解析】 部门本身有严格的资质要求。【答疑编号10605084,点击提问】40、行政事业单位为保障机构正常运转，完成日常工作任务所必须的开支属于（ ）。A、基本支出B、行政事业单位支出C、专项支出D、基本建设支出【正确答案】 A【答案解析】 基本支出是指行政事业单位为保障机构正常运转，完成日常工作任务所必需的开支。【答疑编号10605085,点击提问】41、以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是（ ）。A、适应原则B、效率原则C、恰当原则D、经济利益原则【正确答案】 A【答案解析】 适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则。【答疑编号10605086,点击提问】42、在世界上绝大多数国家的财政收入构成中，税收收入都在（ ）。A、85%B、90%C、95%D、98%【正确答案】 B【答案解析】 税收收入比重在世界绝大多数国家均能在90以上。【答疑编号10605087,点击提问】43、论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（ ）。A、俱乐部理论B、集权分权理论C、财政联邦主义D、公共产品和服务理论【正确答案】 A【答案解析】 俱乐部理论论证了地方政府适当规模问题，即在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置的效率。【答疑编号10605088,点击提问】44、为解决一定预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的问题，可以采用的手段是（ ）制度。A、封顶补贴B、配套补贴C、无配套补贴D、财政转移支付【正确答案】 D【答案解析】 政府间财政转移支付是解决一定预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的问题。【答疑编号10605090,点击提问】45、我国财政支出划分的具体做法不包括（ ）。A、统收统支B、全额补助C、总额分成D、收入分类分成【正确答案】 B【答案解析】 我国财政支出划分的具体做法应包括定额上缴（或定额补助）。【答疑编号10605091,点击提问】46、下列转移支付资金分配模式中，（ ）不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家采用。A、收支均衡模式B、支出均衡模式C、财政收入能力均等化模式D、有限的财政收入能力支出需求均衡模式【正确答案】 B【答案解析】 支出均衡模式不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家采用，是这些国家有关财政能力的数据不存在或很难收集时而采用的一种变通方法。【答疑编号10605093,点击提问】47、财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是（ ）。A、动用结余B、增收减支C、发行公债D、向中央银行透支或借款【正确答案】 A【答案解析】 动用结余弥补当前的赤字是非常理想的方法，但前提条件是财政必须有结余才存在动用的可能，这对于连年赤字的财政显然是不适用的。【答疑编号10605094,点击提问】48、硬赤字和软赤字是财政赤字按照（ ）。A、赤字在财政年度中出现的早晚B、财政支出统计口径的不同C、赤字的出现和经济同期的关系D、赤字的原因的不同【正确答案】 B【答案解析】 按照财政收支统计口径的不同，赤字有硬赤字和软赤字之分。【答疑编号10605096,点击提问】49、下列资产中，属于流动资产的是（ ）。A、土地使用权B、存货C、特准储备物资D、冻结存款【正确答案】 B【答案解析】 土地使用权属于无形资产，故A错误。特准储备物资和冻结存款属于其他资产，故C、D错误。【答疑编号10605098,点击提问】50、下列说法正确的是（ ）。A、物价固定始终是一个国家政府不断追求的经济目标B、经济体制转换时期，我国的就业压力是很大的C、应通过税收及建立社会保障制度来实现共同富裕的目标D、为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动【正确答案】 B【答案解析】 A应为物价稳定而不是物价固定；C应通过税收及建立社会保障制度来实现收入合理分配的目标；D在市场经济条件下，政府应通过财政政策和货币政策来避免通货膨胀。【答疑编号10605100,点击提问】51、下列关于国有资本经营预算与政府公共预算的主要区别中，说法错误的是（ ）。A、政府公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府，国有资本经营预算的分配主体是作为生产资料所有者代表的政府B、国有资本经营预算按照当年取得的国有资本收益确定支出规模，量入为出，不列赤字C、与政府公共预算相比，目前国有资本经营预算的收支规模还很小D、国有资本经营预算的分配的形式是以税收为主【正确答案】 D【答案解析】 政府公共预算的分配形式以税收为主。【答疑编号10605102,点击提问】52、记账凭证的检查不包括（ ）。A、记账凭证是否附有合法合规的原始凭证B、记账凭证是否真实、完整C、会计科目及其对应关系是否正确D、会计记录所反映的经济内容是否完整，处理是否及时【正确答案】 B【答案解析】 原始凭证需要检查是否真实、完整。【答疑编号10605104,点击提问】53、国有资产管理中最为重要的核心内容是（ ）。A、对经营性国有资产进行管理B、对中央国有资产进行管理C、对行政事业性国有资产进行管理D、对资源性国有资产进行管理【正确答案】 A【答案解析】 经营性国有资产存在于各类国有独资国家参股控股的企业中。经营性国有资产占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要的组成部分。因此，对经营性国有资产进行 管理，是国有资产管理中最为重要的核心合内容。【答疑编号10605105,点击提问】54、采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（ ）。A、政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业B、易使社会保障预算的编制流于形式C、涉及部门利益的重新调整，实施难度很大；具体编制方法比较复杂D、政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担【正确答案】 A【答案解析】 本题考查基金预算模式。【答疑编号10605106,点击提问】55、中华人民共和国增值税暂行条例属于（ ）。A、税收规章B、行政文件C、税收法规D、税收法律【正确答案】 C【答案解析】 税收法规是指国家最高行政机关制定的规范性税收文件，中华人民共和国增值税暂行条例是国务院发布的。【答疑编号10605108,点击提问】56、在现代市场经济条件下，（ ）是一个国家通常采取的税收分割方式。A、分割税种B、分割税额C、混合型D、分割税制【正确答案】 C【答案解析】 混合型是指在税收分割中综合运用分割税额、分割税率、分割税种、分割税制这四种方式中两种以上的做法而形成的一种中央与地方税收体系。在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式往往不是纯而又纯的是通常采取混合型的税收分割方式。【答疑编号10605110,点击提问】57、财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（ ）。A、财权和事权的结合问题B、政府间事权的划分C、财权和财权的集中问题D、政府间财权的划分【正确答案】 B【答案解析】 政府间事权的划分，是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现，也是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。【答疑编号10605112,点击提问】58、财政收支不平衡的最主要原因（ ）。A、财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾B、财政政策失误、计划与实际的不一致C、生产力发展水平与经济管水平会对财政收支计划的执行产生的影响D、某些意外事故【正确答案】 A【答案解析】 随着经济社会的快速发展，对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾，是财政收支不平衡的最主要原因。【答疑编号10605113,点击提问】59、财政政策的规范性决定了它具有（ ）。A、协调功能B、导向功能C、控制功能D、稳定功能【正确答案】 C【答案解析】 支出政策的控制功能是指政府通过财政政策对人们的经济行为和宏观经济的运行进行制约或促进，实现对整个国民经济发展的控制。财政政策的规范性决定了它具有控制功能。【答疑编号10605115,点击提问】60、可以有效地抑制需求膨胀与通货膨胀，适用于严重通货膨胀时期的是（ ）A、“双紧”政策B、紧的财政政策与松的货币政策C、“双松”政策D、松的财政政策与紧的货币政策【正确答案】 A【答案解析】 “双紧”政策，即紧的财政政策与紧的货币政策配合。紧的财政政策是指政府通过增加税收或削减政府支出或两者同时使用，来限制消费与投资，从而抑制社会总需求；紧的货币政策是指中央银行通过调高法定准备金率、调高利率等来压缩信贷支出规模，减少货币供给。这种政策组合可以有效地抑制需求膨胀与通货膨胀，适用于严重通货膨胀时期。【答疑编号10605118,点击提问】二、多项选择题1、市场失灵主要表现在（ ）。A、公共产品缺失B、内部效应C、不完全竞争D、收入分配不公E、经济波动与失衡【正确答案】 ACDE【答案解析】 B 应为外部效应，是私人费用与社会费用之间或者私人收益和社会收益之间的非一致比。【答疑编号10605122,点击提问】2、财政支出效益与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要表现为（ ）。A、计算所费与所得的范围不同B、效益全部用货币衡量C、择优的标准不同D、衡量效益的标准不同E、不计算所费【正确答案】 ACD【答案解析】 差别主要表现在计算所费与所得的范围不同?择优的标准不同、衡量效益的标准不同三个方面。【答疑编号10605123,点击提问】3、购买性支出与转移性支出对经济的影响不同，可以体现为（ ）。A、对社会的生产和就业的影响不同B、对国民收入分配的影响不同C、对微观经济组织的预算约束不同D、对微观经济组织的预算约束不同E、执行财政职能的侧重点不同【正确答案】 ABDE【答案解析】 购买性支出与转移性支出的经济性质不同，对经济影响显然不一样，可概括为：对社会的生产和就业的影响不同、对国民收入分配的影响不同；对政府的最终约束不同对微观经济组织的预算约束不同执行财政职能的侧重点不同。【答疑编号10605127,点击提问】4、世界各国社会保障制度的类型可分为（ ）。A、保值储蓄型B、分红型C、社会救济性D、普遍津贴型E、节俭基金型【正确答案】 CDE【答案解析】 社会保障制度自建立以来获得了很大的发展，世界各国的社会保障制度大致分为社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型。【答疑编号10605130,点击提问】5、下列属于税收支出的退税形式的有（ ）。A、出口退税B、多征退税C、误征退税D、按规定提取代征手续费退税E、再投资退税【正确答案】 AE【答案解析】 退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还包括出口退税和再投资退税两种形式。【答疑编号10605132,点击提问】6、税法的正式渊源包括（ ）。A、宪法B、税收法律C、税收法规D、国际税收条约E、判例【正确答案】 ABCD【答案解析】 判例属于非正式渊源。【答疑编号10605135,点击提问】7、下列关于税收本质的表述正确的是（ ）。A、税收本质体现的是税收这一经济形式所反映的分配；B、税收分配的主体是人民C、税收分配的客体是社会产品D、税收分配的目的是为实现国家职能服务E、税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例【正确答案】 ACDE【答案解析】 税收分配的主体是国家。【答疑编号10605139,点击提问】8、下列各项中应当征收增值税的是（ ）。A、医院提供治疗并销售药品B、邮局提供邮政服务并销售邮票C、销售家具并提供送货上门D、汽车修理厂并提供洗车服务E、某KTV提供娱乐服务并销售烟酒饮料【正确答案】 CD【答案解析】 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，应视为混合销售行为，ABE属于营业税征收范围，应征收营业税。【答疑编号10605142,点击提问】9、纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面，应同时缴纳消费税和增值税的有（ ）。A、连续生产应税消费品B、连续生产非应税消费品C、用于对外投资D、非独立核算门市部销售E、用于本企业福利发放【正确答案】 CDE【答案解析】 AB 均不需缴纳增值税。【答疑编号10605144,点击提问】10、按照现行税法，劳务报酬收入所适用的个人所得税税率包括（ ）。A、10%B、15%C、20%D、30%E、40%【正确答案】 CDE【答案解析】 劳务报酬按收入额加成征收，比率分别为20% 、30%、40%。【答疑编号10605148,点击提问】11、单位或个人发生下列（ ）行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税。A、企业购置车辆B、企业转让商标权C、个人取得偶然所得D、商场销售货物E、油田销售原油【正确答案】 BDE【答案解析】 缴纳增值税、消费税和营业税时需缴纳城建税。【答疑编号10605152,点击提问】12、属于资源税征税范围的是（ ）。A、原油B、天然气C、固体盐D、黑色金属矿原矿E、土地【正确答案】 ABCD【答案解析】 资源税的征税范围包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、固体盐和液体盐。【答疑编号10605153,点击提问】13、关于账簿设置的说法，正确的有（）。A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起l5日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B、纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置E、纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿【正确答案】 DE【答案解析】 本题考查账簿、凭证管理。【答疑编号10605154,点击提问】14、国债调节国民经济的作用表现在（ ）。A、国债可以调节国民收入的使用结构B、国债可以调节国民经济的产业结构C、国债可以调节社会的货币流通和资金供求D、国债是调节税收的重要手段E、国债是调节金融市场的重要手段【正确答案】 ABCE【答案解析】 本题考查国债调节国民经济的作用。【答疑编号10605157,点击提问】15、影响国债规模的因素主要有（ ）。A、国民经济的分配结构B、认购者负担能力C、微观经济主体的效益水平D、政府偿债能力E、国债的使用方向、结构和效益【正确答案】 ABDE【答案解析】 影响国债规模的因素主要有国民经济的分配结构，认购者负担能力，国民经济宏观调控的任务，政府偿债能力，国债的使用方向、结构和效益，经济与社会展战略。【答疑编号10605160,点击提问】16、政府预算的基本特征包括（ ）。A、法律性B、预测性C、公开性D、集中性E、综合性【正确答案】 ABDE【答案解析】 政府预算的基本特征包括法律性、预测性、集中性和综合性。【答疑编号10605168,点击提问】17、国债的特征包括（ ）。A、有偿性B、自愿性C、灵活性D、风险性E、多样性【正确答案】 ABC【答案解析】 国债的特征是：有偿性、自愿性、灵活性。【答疑编号10605171,点击提问】18、在事业单位国有资产管理中，下列（ ）应当对相关国有资产进行评估。A、整体改制为企业B、以非货币性资产对外投资C、经批准事业单位部分资产无偿划转D、资产拍卖E、事业单位下属的事业单位之间的合并【正确答案】 ABD【答案解析】 应当对相关国有资产进行评估：整体或者部分改制为企业；以非货币性资产对外投资；合并、分立、清算；资产拍卖、转让、置换；整体或者部分资产租赁给非国有单位；确定涉讼资产价值；法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。可以不进行资产评估：经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转；行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让；发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的。事业单位国有资产评估工作应当委托具有资产评估资质的评估机构进行。【答疑编号10605174,点击提问】19、下列属于地方税的是（ ）。A、房产税B、关税C、契税D、国内消费税E、耕地占用税【正确答案】 ACE【答案解析】 关税、国内消费税属于中央税。【答疑编号10605176,点击提问】20、财政政策与货币政策的不同体现在（ ）。A、两者的政策工具和调节范围不同B、两者在国民收入分配中所起到的作用不同C、两者的调控目标不同D、两者的政策时滞性不同E、两者在扩大或紧缩需求的方面的作用不同【正确答案】 ABDE【答案解析】 财政政策与货币政策的不同点有；两者的政策工具和调节范围不同；两者在国民收入分配中所起到的作用不同；两者的政策时滞性不同；两者在扩大和紧缩需求的方面的作用不同；两者对需求调节的范围不同。但财政政策与货币政策的调控目标是统一的，都属于宏观经济的调控目标。【答疑编号10605179,点击提问】三、案例分析题1、王先生为某集团的分公司经理，2013年5月个人所得税的项目如下：（1）工资收入5 000 元；（2）赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；（3）本月末又取得储蓄存款利息收入1800元；（4）住房出租收入4 000元。根据以上资料，回答下列问题：、王先生工资收入应纳的个人所得税为（ ）。A、45B、325C、450D、750【正确答案】 A【答案解析】 应纳个人所得税=（5000-3500）3%=45【答疑编号10605191,点击提问】、劳务报酬所得应纳个人所得税为（ ）。A、600B、700C、800D、1000【正确答案】 C【答案解析】 应纳个人所得税=5000（1-20%）20%=800【答疑编号10605194,点击提问】、财产租赁应纳的个人所得税为（ ）。A、640B、700C、800D、900【正确答案】 C【答案解析】 应纳个人所得税=400020%=800【答疑编号10605197,点击提问】、利息收入应纳的个人所得税为（ ）。A、0B、360C、720D、760【正确答案】 A【答案解析】 储蓄利息免税。【答疑编号10605198,点击提问】、王先生5月份共缴纳的个人所得税为（ ）。A、1645B、2285C、2410D、2600【正确答案】 A【答案解析】 应纳个人所得税=45+800+800=1645（元）。【答疑编号10605201,点击提问】2、外来个体工商户张某与2012年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2013年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。、税务登记的种类有（ ）。A、设立登记B、纳税登记C、变更登记D、停业、复业登记【正确答案】 ACD【答案解析】 税务登记的种类有：设立登记，变更税务登记，注销税务登记，停业、复业登记，外出经营报验登记。【答疑编号10605210,点击提问】、张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有（ ）。A、开业税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【正确答案】 C【答案解析】 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销或者撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。【答疑编号10605212,点击提问】、张某办理开业税务登记的法定期限是2012年的（ ）。A、8月31日以前B、9月8日以前C、11月8日以前D、11月30日以前【正确答案】 B【答案解析】 从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。【答疑编号10605215,点击提问】、张某的主要违法行为有（ ）。A、为按规定的时间办理税务登记B、买卖税务登记证C、欠缴税款D、以上均不符合【正确答案】 ABC【答案解析】【答疑编号10605217,点击提问】、张某办理注销税务登记的法定期限是（ ）。A、2013年1月13日以前B、2013年2月2日以前C、2013年3月末以前D、2013年2月17日以前【正确答案】 B【答案解析】 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。【答疑编号10605219,点击提问】3、某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2011年4月有关会计资料如下：（1）采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。（2）销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。（3）采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。（4）企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。（5）从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票 上注明价款20000元。（6）为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运费发票上注明运费金额2000元 ，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。根据上述资料，回答下列问题：、该企业当月的应税销售额包括（ ）。A、分期收款方式销售合同规定的本月应收款B、销售A产品