计算机审计实验报告.doc

学生学号 0121103920422实验课成绩学 生 实 验 报 告 书实验课程名称计算机审计开 课 学 院管理学院指导教师姓名廖联凯 洪荭学 生 姓 名吴英学生专业班级会计1104班2013-2014学年第二学期实验教学管理基本规范实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水平与质量的重要依据。为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效果，提高学生质量，特制定实验教学管理基本规范。1、 本规范适用于理工科类专业实验课程，文、经、管、计算机类实验课程可根据具体情况参照执行或暂不执行。2、 每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实验报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。3、 实验报告应由实验预习、实验过程、结果分析三大部分组成。每部分均在实验成绩中占一定比例。各部分成绩的观测点、考核目标、所占比例可参考附表执行。各专业也可以根据具体情况，调整考核内容和评分标准。4、 学生必须在完成实验预习内容的前提下进行实验。教师要在实验过程中抽查学生预习情况，在学生离开实验室前，检查学生实验操作和记录情况，并在实验报告第二部分教师签字栏签名，以确保实验记录的真实性。5、 教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，完整保存实验报告。在完成所有实验项目后，教师应按学生姓名将批改好的各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，按班级交课程承担单位（实验中心或实验室）保管存档。6、 实验课程成绩按其类型采取百分制或优、良、中、及格和不及格五级评定。附表：实验考核参考内容及标准观测点考核目标成绩组成实验预习1 预习报告2 提问3 对于设计型实验，着重考查设计方案的科学性、可行性和创新性对实验目的和基本原理的认识程度，对实验方案的设计能力20%实验过程1 是否按时参加实验2 对实验过程的熟悉程度3 对基本操作的规范程度4 对突发事件的应急处理能力5 实验原始记录的完整程度6 同学之间的团结协作精神着重考查学生的实验态度、基本操作技能；严谨的治学态度、团结协作精神30%结果分析1 所分析结果是否用原始记录数据2 计算结果是否正确3 实验结果分析是否合理4 对于综合实验，各项内容之间是否有分析、比较与判断等考查学生对实验数据处理和现象分析的能力；对专业知识的综合应用能力；事实求实的精神50%实验课程名称：_EXCEL财务审计应用_ 实验项目名称EXCEL财务审计应用实验成绩实 验 者吴英专业班级会计1104班组 别第二组同 组 者唐东梅 杨小川 金百灵 谭娟 顾哲希 张英实验日期2014年4月25日第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义在讲解完EXCEL的表格设计与公式定义及审计应用的教学内容后,本着了解、熟悉EXCEL审计应用的目的，要求学生应用EXCEL进行财务审计的应用。2、 实验基本原理与方法所有的管理工作结果最终都表现为各种表格，财务会计、审计实践亦然。财务审计针对会计核算上固定的工作程序，即按照填制和审核原始凭证、复式记帐、编制和审核记帐凭证、登记总帐明细帐和日记帐、对帐和结帐、编制会计报表等，以及各工作步骤上所应用的各种样式基本固定、主要构成要素相同的记账凭证、帐页、报表，进行以会计报表为基础的相关审计事项。EXCEL审计应用的优势在于将有关相对固定的工作表模版化，在降低审计应用成本的同时，保证了审计数据对应关系的正确，提高了审计工作效率。运用EXCEL开展审计，通过按照教师提供的资料，开展从差异估计方法的应用开始，到存货调整与审查、直至应收账款审计等为止的全过程实验，可以达到掌握EXCEL财务审计的基本工作方法与技术。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：EXCEL应用于审计实践的差异估计方法、存货调整与审查、投资核算、应收账款审计等。技术路线：按照审计需要，应用EXCEL设计出满足相关财务审计要求的表格；运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关财务审计应用模版。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等） 实验一 差异估计方法的运用 这个实验的目的是利用计算机对审计抽样中的差异估计进行计算和处理，通过差异估计确定企业账面价值的真实性和可靠性，使审计人员在一定的可靠性水平下确定企业会计数据的正确值。具体实验步骤如下：第一步，编制初始样本审计记录表，按照资料录入项目编号、账面记录、审定金额、差错额。如图1-1所示：图1-1初始样本审计记录表 第二步，编制差异估计计算表。在此表中，要列入以下一些项目：账面余额、精确度上限、总体数量、可靠性水平系数、初始样本平均差错、重新计算样本平均差错、初始样本标准差、样本规模、均值标准差、总体精确度、总体差异额、估计总体标准金额等。在此表中，涉及到许多公式的定义，比如在计算初始样本标准差时，要用到STDEV函数，在计算精确度时要用到SQRT函数。按照定义好公式录入必要的数据，就可以得到符合要求精确限度的总体准确金额了，如图1-2所示：图1-2差异估计计算表 第三步，根据计算结果，得出审计结论。本个实验的审计结论为：审计人员有90%的把握确信，因普公司修理用备品备件的准确值在873771.43元，正负误差不超过36614.44元。 实验二 存货调整和审查 本个实验的目的是通过编制存货调整表，验证存货的准确金额，确定企业存货的溢缺数量，检查企业存货可能存在的问题。具体步骤如下： 第一步，录入被审计单位年末账面产成品明细账结存数、审计人员审计之日盘点确认数以及年末至审计日期间企业产成品收发情况表，这些数据都要根据企业实际账面情况、收发情况以及实际盘点情况如实记录，详细情况如图1-3所示：图1-3被审计单位产成品基本资料 第二步，计算成成品数量调节表。在此表中，各型号某种产成品年末实际结存数等于审计人员审计之日的盘点确认数加上年末至审计之日的发出数减去收入数。结果如图1-4所示：图1-4产成品数量调整表第三步，编制产成品数量溢缺计算表。在这个表中，我们要显示出两个信息：溢缺数量和是盘盈还是盘亏。溢缺数量可以直接用审计人员等到的产成品数量调整数减去单位明细账结存数得到，若是盘亏，用负数表示。对于是盘盈还是盘亏，我们要用到IF条件函数，但溢缺数量为0是，显示“”，当溢缺数量0时，显示“盘盈”，当溢缺数量3600,不列入,审计对象)”，来判断那些是本年需要审查的单位，如图3-2： 图3-2 各单位风险因素汇总表 实验二 金额单位抽样 第一步，新建一张工作表，按样式在表的A1；B22单元格范围按样式编制表格，将标题改为“金额单位抽样样本选择计算表”。在表的右边加C列“累计金额”，计算累计金额，如图3-3：图3-3 金额单位抽样样本选择计算表 第二步，在C3单元格填入“=B3”，C4单元格填入“=C3+B4”，然后向下填充。增加D列“被选样本号“，以边计算被抽中的账户编号。 产生四个小于累计总额的随机数，可以利用excel产生，然后采用数值粘贴的方法填入E2：H2单元格范围，形成四列。计算随机数，与累计金额的绝对差额。计算方法：在E3单元格填入公式：“=ABS(E$2-$C3)”，然后，向右、向下填充。完成计算。在D3单元格输入：=IF(ABS($E$2-C3)=MIN($E$3:$E$32),A4,IF(ABS($F$2-C3)=MIN($F$3:$F$32),A4,IF(ABS($H$2-C3)=MIN($H$3:$H$32),A4,)”，然后向下填充。利用“IF”函数的嵌套，找出符合要求的账户，如图3-4： 图3-4 金额单位抽样样本选择计算表 第三步，按照抽出的号码对有关账户进行检查。 实验三 企业投资分析本实验的目的是利用计算机辅助内部审计人员对企业投资效益进行分析，计算投资项目的净现值和内含报酬率，并根据计算结果提出审计意见。具体实验步骤如下： 第一步，输入原方案各年份现金流量值，和可供选择方案现金流量值。对于投资超15%的方案，则只是将第一年的投资，及现金流出增加15%，其他年份投资利润不变；对于利润下降10%方案，第一年投资不变，以后各年的利润下降10%；对于资本成本变为7%方案，各年的利润和第一年的投资均不变。 第二步，计算净现值。这里我们只需用到NPV函数就可以办到，如计算原方案净现值，函数为=NPV(0.06,C3:C15)，其中0.06表示资本成本率，即还原率，C3：C5表示要计算净现值的各年度现金流量。投资超15%方案和利润下降10%方案计算方法一样，资本成本为7%方案，只需将0.06换为0.07即可。 第三步，计算内涵报酬率。这里我们要用到IRR函数，格式为=IRR(B3：B15)，直接选择要计算内含报酬的数值范围即可。 第四步选择可行方案。这里我们选择的标准是净现值0且内涵报酬率0.06，即大于原方案的资本成本率。结果如图3-5所示：图3-5 教师签字_第三部分 结果与讨论（可加页）1、 实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等） 在审计对象的确定这个实验中我们主要要掌握的是运用关键字排序，关键字重要程度设定不同，排序结果就会不同，得出的审计结论也不一样。在企业投资分析这个实验中，对于NPV和IRR函数的运用有待加强。2、 小结、建议及体会在进行金额单位抽样时，感觉很困难，对于抽样该怎么定义函数公式感到无从下手，从根本上来说是由于对金额单位抽样法运作原理和方法的不熟。同时，在计算净现值和内含报酬率时，我们没有便要输入复杂的计算公式，而是直接运用会计专业函数NPV和IRR即可。这就告诉我们要对会计专业函数的熟练理解和运用能力有待提高。3、 思考题 内部审计中一般会用到哪些Excel函数呢？如何充分利用这些公式来最大化达到我们审计目的？实验课程名称：_数据审计数据采集、数据清理_ 实验项目名称数据审计数据采集、数据清理实验成绩实 验 者吴英专业班级会计1104班组 别第二组同 组 者唐东梅 杨小川 金百灵 谭娟 顾哲希 张英实验日期2014年5月4日第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义了解、熟悉商品化审计软件的应用，要求应用部分审计软件进行各环节审计的实际操作。2、 实验基本原理与方法对业务系统使用计算机进行审计的一个重要步骤就是数据的采集。根据确定的审计方案和采用的审计软件，采集到的数据格式、文件大小等因素对顺利的进行计算机审计工作起着至关重要的作用。计算机数据采集的方法一般有以下几种：利用被审计单位应用系统的数据转出功能。利用此功能的前提是转出数据格式符合审计人员的需求，或者转出数据经过处理后能够符合审计人员的需求。例如：被审计单位的财务系统使用的是浪潮国强财务软件，利用其自身的凭证和余额的查询功能将数据查询出，然后利用其“文件”菜单下的“数据转出”功能可将查询出的数据转存为.xls、.dbf、.txt文件。利用被审计单位业务系统所使用的数据库系统的转出功能。例如：利用SQL数据库自身的“导入和导出数据”功能可以将SQL数据库中的数据表全部或有选择转存为其他格式文件。使用审计软件自带的数据转出工具软件。有的审计软件本身带有对特定软件的数据转出工具软件，其获取数据简单易行并完全符合审计软件的要求。例如：“审易”审计软件自身带有“SQL server备份数据取数”工具和“SQL server数据取数”工具软件，可以方便的从SQL数据库备份数据和SQL数据库中将数据转存为MDB格式文件。根据了解的系统的情况，直接将可利用的数据文件复制到审计人员的计算机中。例如：用友7.0至用友U8.12财务软件的数据库为ACCESS，则可以找到其文件存放位置，直接将ufdata.mdb文件拷贝出即可。使用通用的数据转出工具ODBC。一般情况下，只要本审计单位的计算机系统中安装有数据库系统软件，都可以使用ODBC将数据库中的表有选择的或全部导出，并可以选择导出多种常见的数据格式。例如：在对某证券公司审计时，其数据库为DB2，由于审计人员没有接触过此软件，我们直接使用ODBC将数据导出为ACCESS文件。常用的方法是利用数据库本身的导入导出功能和ODBC方式，其他数据获取方式要根据本审计单位系统的功能和导出数据是否符合审计人员的要求确定。3、主要仪器设备及耗材安装了审计软件（审计大师、用友审易、审计之星等）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：审计软件及专用数据采集工具软件。技术路线：利用审计大师软件和金蝶KIS会计软件及其案例帐套，完成植入审计程序取数、网络连接数据库取数、备份帐套取数；导入取数工具获取数据，通过审计软件查阅帐套业务内容；将用审计大师软件检查的结果与KIS软件条件下的帐套内容进行比较，得出审计结论。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等） 第一步，导入财务数据 此次实验中，我们使用财务软件自动取数工具来导入财务数据。首先，安装金长源审计直通车，登陆后新建一个审计项目，并点击数据采集。双击SQL server备份取数，选择需要的数据库备份文件，选择保存路径导出，如图4-1所示：图4-1 导出数据库 第二步，退出用友审易软件，登陆审计大师，新建审计项目，如图4-2所示：图4-2 新建审计项目然后进入项目初始化，选择“财务软件取数工具”，进入“财务软件取数工具”界面，选择第三项，如图4-3所示：图4-3 财务软件取数工具点击“前进”，选择取数年份，手工选定指定文件，点击前进，输入帐套保存的路径，开始取数，如图4-4所示：图4-4 开始取数最后开始导入数据，进入科目余额及发生额界面，点击导入财务数据，选择“从取数工具获取的财务数据中导入”，选择D盘-审计软件大师财务取数工具下的上述操作保存的帐套，开始读取数，如图4-5所示：图4-5 读取财务数据读取出来的财务数据立即显示在主界面上，根据审计的要求，可对财务数据进行一定的处理，如科目筛选，汇总凭证，查看原始凭证，查看总账，明细账等，如图4-6所示：图4-6 查看凭证教师签字_第三部分 结果与讨论（可加页）1、 实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等） 通过实验，我了解到审计系列软件提供三种数据导入方式。 方法一：用Excel文件或文本文件做中间文件导入。具体操作步骤是：1）运行财务软件的数据导出功能，将财务数据导出到Excel文件或文本文件。2）将Excel文件或文本文件复制到U盘或审计软件所在的电脑上。3）运行审计软件，执行导入功能（打开Excel文件或文本文件）(通过指定列标题来确定数据的位置)，从面将数据导入到审计项目中。方法二：从标准数据接口中导入数据。目前我国有三个财务软件数据导出接口，很多财务软件会支持这些财务软件数据接口标准。只要财务软件支持这些数据接口，就可以很快地将财务数据（科目、余额、凭证等）一次性导出到几个文本文件中。审计软件的导入功能就会根据标准数据接口中的格式文件一次性导入财务数据（科目、余额、凭证等）（不是分次导入） 方法三：使用财务软件自动取数工具，这种方法是运行一个取数工具，然后登录到财务软件的后台数据库，从中获取财务软件的数据。2、 小结、建议及体会 在实际软件的运用过程中，由于对审计取数方法过程本身的不熟、对不同审计软件自身功能的不了解、自己本身知识的匮乏以及学以致用实际操作能力的欠缺等原因，一直在操作过程中困难重重。但是经过对各种不同软件不断地摸索与尝试，审计大师、审计之星、审易、审计直通车等各自的功能模块有了一定的了解再使用起来就比较得心应手了。由此我深深体会到，我们在运用时不要太死板，要学会应用现有资源，让其发挥最大效益，采用不同软件的组合运用，让其功能互补，以满足我们的审计需要。实验课程名称：_数据审计数据转换、数据验证_ 实验项目名称数据审计数据转换、数据验证实验成绩实 验 者 吴英专业班级会计1104班 组 别第二组同 组 者唐东梅 杨小川 金百灵 谭娟 顾哲希 张英实验日期2014年5月9日 第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义了解、熟悉商品化审计软件的应用，要求应用部分审计软件进行各环节审计的实际操作。2、 实验基本原理与方法一般情况下，初次采集的业务数据不会完全符合审计人员的要求，这就需要对数据进行审计前的整理，使其能较好的满足审计人员的需求。对数据的整理可有以下几种：数据格式的转换。根据审计软件的要求和审计人员对应用软件的情况，将不符合要求的数据库文件格式或数据表文件格式转换为审计软件和审计人员需求的格式。例如：在采集浪潮国强财务软件的数据时，虽然其提供了将数据转存为dbf格式，但一般情况下存在数据采集不全的问题，大部分情况下是科目编码字段只能取到前8位。解决的方法是在导出数据时将其存为xls格式，而审计软件要求的数据格式是dbf，这就需要我们将采集到的xls文件转换为dbf格式。对大数据文件的分割。有的数据库文单表文件的大小就超过了2G，但大部分现有软件的处理能力不能超过此大小，这就要求对大数据文件根据审计人员便于使用的原则进行分割。比如，SQL数据格式单表超过2G，此表中存储的为三年的数据，利用SQL数据转出功能，将此表按年度转存为3个表，这样不仅解决了数据过大的问题，也没有对接下来的审计产生不良影响。对关系表的处理。现在的数据库系统，为了降低冗余往往会将一个表中的所用字段分成几个表存放，但在具体的审计过程中会给审计人员带来诸多不便。比如在证券行业，其“历史资金证券变动”表中的“发生营业部”、“开户营业部”、“货币类型”、“业务代码”、“委托方式”等字段的内容都是用代码来表示的，这些代码的具体含义都分别由一个独立的表来说明。在审计过程中，为了使审计人员对审计数据有一个直观的认识，就需要对这些表进行综合处理，是代码的含义也在“历史资金证券变动”表中显现出来，达到数据完整、直观的要求。当然，这步操作要根据实际情况确定是否需要，如果代码很少或是审计人员熟悉就不需要做了。对字段类型的调整。在有的数据库中某些金额、数量型的数据字段的类型被定义为字符型或其他类型，使审计软件无法识别，也不便于审计人员利用其他工具软件对数据进行核算。还有就是日期型数据的格式，标志用数据的数据类型等都是需要审计人员关注的。出现类似的情况后，为了方便正常审计中的操作，就需要我们调整某些字段的数据类型。查找说明型文件。通过对主要文件的查看，看其是否有代码型字段或是否有某些字段的内容不知其含义的字段，对出现的字段，通过询问被审计单位相关人员或查看获取的数据库文件，查找其中是否有对这些字段的说明。一般情况下，像类似情况都会有一个说明型文件。例如：在证券行业，营业部代码表、货币类型代码表、业务代码表等都是对“历史资金证券变动”表的说明型文件。分析数据结构。数据库表中的字段名称大多数是英文的，为了方便审计人员的使用需要将表字段名称转换为中文。在此过程重要特别注意金额型字段，因为有很多字段的英文名称都很相似。我在审计中使用了通用审计软件，用过此软件人都知道，为了使数据看起来更直观，需要审计人员预先制作“标准帐表库”来修改字段的名称。再有就是取得的原始数据有很多字段可能对审计工作来说没有意义，为了简化数据可以将这些字段删除掉，但删除的前提是对表结构进行了全面地分析，并且要删除的字段对其他表来说也没有实质性的意义。3、主要仪器设备及耗材安装了审计软件（审计大师、用友审易、审计之星等）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：审计软件自带及其他数据转换、验证工具技术路线：利用审计之星、用友审计软件和中岳审计软件及其他教师提供工具，对教师提供的案例帐套，拟定审计工作思路，设计审计工作程序；利用审计软件进行数据数据转换、数据验证等对应操作；将不同审计软件的功能模块及应用流程等内容进行比较，得出个人结论。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）第一步，打开用友审易软件，选择审计准备栏目下的数据采集，选择SQL server系列下的SQL server备份取数，进入后打开目标数据库所在的文件夹，选择备份帐套中存放财务数据的后缀名为BA_的文件，如图5-1所示：图5-1 审易取数工具取数第二步，连接成功后，将备份帐套中所有的财务数据导出为ACCESS文件，格式为DBF,并选择文件存放路径，开始导出，直到提示导出数据成功。如图5-2所示：图5-2 导出数据成功在审易软件中，我们不仅仅可以转换备份的帐套文件，还可以直接通过文本文档导入，如Excel表格等。第三步，打开上述转换成的文件，选择其中一个打开，看看数据的内容，由于这是被审计单位内部财务会计文件，具有保密性，有许多东西都是采用的代码而不是直观明了的会计专用名词，这就需要审计人员根据会计信息的内容才判断，并加以翻译。例如选择打开名为GL_accsum的文件，如图5-3所示：图5-3 转换出的DBF格式文件第四步，数据转换完毕，进行数据验证，即将经采集、清理、转换后的数据与被审计单位的原始数据进行核对，看是否一致。如果不一致，检查存在不一致的原因。 教师签字_第三部分 结果与讨论（可加页）一、实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等） 通过实验，我了解到审计系列软件提供三种数据导入方式。 方法一：用Excel文件或文本文件做中间文件导入。具体操作步骤是：1）运行财务软件的数据导出功能，将财务数据导出到Excel文件或文本文件。2）将Excel文件或文本文件复制到U盘或审计软件所在的电脑上。3）运行审计软件，执行导入功能（打开Excel文件或文本文件）(通过指定列标题来确定数据的位置)，从面将数据导入到审计项目中。方法二：从标准数据接口中导入数据。目前我国有三个财务软件数据导出接口，很多财务软件会支持这些财务软件数据接口标准。只要财务软件支持这些数据接口，就可以很快地将财务数据（科目、余额、凭证等）一次性导出到几个文本文件中。审计软件的导入功能就会根据标准数据接口中的格式文件一次性导入财务数据（科目、余额、凭证等）（不是分次导入）方法三：使用财务软件自动取数工具，这种方法是运行一个取数工具，然后登录到财务软件的后台数据库，从中获取财务软件的数据。二、小结、建议及体会此次实训，我深深体会到了积累知识的重要性。在着当中我们遇到了不少难题，但是经过我们大家的讨论和老师细心的一一指导，问题得到了解决。这次上机实操，让我感觉学到很多东西，初步认识了解了审计软件的强大功能，但也有遗憾，有很多东西只是做了却不明白为何那样做，有些东西甚至没有完成。但我想现在只是了解阶段，以后要学习的还有很多，所以在以后的学习中我会更加努力和认真，学会更深的内容。要想学好计算机审计，首先要有一颗坚毅的心，有恒心，有信心，在学习过程中，坎坷是避免不了的，但千万不要灰心，不要气馁，要继续努力。实验课程名称：_数据审计审计中间表_ 实验项目名称数据清理审计中间表实验成绩实 验 者 专业班级 组 别同 组 者实验日期 第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义了解、熟悉商品化审计软件的应用，要求应用部分审计软件进行各环节审计的实际操作。2、 实验基本原理与方法审计中间表是面向审计分析的数据存储模式，它是将转换、清理、验证后的源数据按照提高审计分析效率、实现审计目的的要求进一步选择、整合而形成的数据集合。从大类上划分，审计中间表可分为基础性审计中间表和分析性审计中间表。基础性审计中间表。是在对采集到的源数据进行清理、转换、验证的基础上，再按照一定的规则创建而成的完整规范的基础性数据表。它是审计数据准备工作完结的标志性产物，也是数据分析人员开展审计数据分析工作的对象和数据资源平台。分析性审计中间表。在数据分析过程中，随着数据分析工作的逐步深入，根据不同的具体审计目标和分析需求，因一定数据分析技术使用而形成的数据表。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL、ACCESS）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：在计算机审计中，审计组应以审前调查获取的信息为基础，以审计中间表数据构成的审计数据库为中心，涵盖与该审计项目相关的人员组织、工作安排等相关管理信息和其他信息，建立审计信息系统，作为审计项目资源的共享和管理平台。技术路线：（1）备份源数据 （2）设计审计中间表 根据业务性质划分业务类别；根据数据表结构细分业务类别；设计主表；设计附表；设计代码表；设计补充表 （3）生成审计中间表 在生成审计中间表的