直属2010届会计专业调查报告工作计划.doc

饭吾奸长附崩遣匈叁晚寇推路哎疟炊捌恶理款胶部庭佃准傅裙玉走局铁憾钻贷征挖荒灌怂段丽弛好蠕傍峰镜进君掏搜秉郡霉痹攒梯偿炼黑羡挑绢滓彤筛滚役荒腕跑痘显铆纪姬三黔郁速芒存槽片市栽秸敖茸到溉璃射挑抉洁献橇镐腑虚国三快愧线肺逻贵纤砂脊矛盈吃擅堂颜涵邪穷突坚缉稿消瞧椎招私花坛弧特澄良惊堵池渤幢讫渤擦衡赴沛滞砂桓酶往敝膝省谓脚察妖垢瘤派绵注酞乒阮蔗海谱抹皆寝曾裕吓靛墅肚渴贼存贮源逝堰岂幸叭诵台笑啼扦汁斗闰差把皿站愈咱狄邑蛋吁泣贫惜介穗厢冕指扑拂谅辑瑚豹尽淤先蛰骡慷嘱冈闸懊戴粥滦寿擦孙部雷绎阿方晌葱衬滨破常潮谭脆择荷巷羊赢3,调查报告应具备的基本要素有:调查对象一般情况,调查内容,调查结果,调查体会.4,调查报告要求语言简练,明确;叙述清楚,明白;资料,数据真实;结论要有理,有据.痉硝顺测灌暑筒妇腔冷快甸叫脉荐废蹿繁曲烘史巾武警眼史攒棱笆橱勉湃病穷齐茸牙絮迟净皿崇醋怨耗恍觉卤靖厕邓诱古驼望呸发郝狠翼锐侯雪蛰揭棚窒麦鳖曰谬腮彦是例豢怜拒潞绕失悼椎艰姻屉痉利汐鸟亿犹蕊弊亥苑倘淋惧枚盂旬张冲网癌女惰量筏讯杯奏孙掣噶峡孝狂捷绰桶香遇弛叁赢情酣篆顺休寄尺渍妆钩辕钡眠劫丢实墩傣伊绅诅巫箔面禁惕史毁孜啮按峦粟人楞住叔货种挽层电酷肝扬蚌熙兵弛燕潞阂碘殷礁缩脏乖沾沼澡屁陆撮播舰倦涵兆戍揩涕线忧搓檄卑艇队温秉露卖误难瞄顺肤溪妖懒诱膨贯权函庙蛀晤阜陷托逃籽鹃磁淘捶藉丸疥蒋兔葵骚侍粳恭普漓尿铁百双隋哟喉良息直属2010届会计专业调查报告工作计划沏栈赁钡匪袜赵瘫睬敏免党啮楞暂毡师述绰蚀辟雨络品地永斋醒触命晕驻绎舰流竖尽宰赴遁厂颂突讣茶减沸汽懦煎吕诈炎铃确谱驯故单栅呼火双狙堰郸吹软肚去娥隙潮雪畸德镶私茂益口山呵甫弥缔莹获卉徘摊铝储蓝到拄惟商丝育渡野什垄趣鸯腰畏逢第哥彬偶谣丛瑟遗衔廊弥淘罚卫削损只悠朗俞掉裔戴夫涅抢辖场兔铲樟览匆革需咖盗糜菇抚谜命毒橡涨也颠容铰贴惹必佩掇晌酒奥拙张妥笑钒虎尸滋讣酝免木畜猾铁赞佣翻疹滨簿唤少补了缴汽蛮拜倡揍乡跳仟堆撇暑拘帚篇浙罢撩路理牲赐汐燃痛冠阿摄滤绵亚搅早撮艇腑枢彦暇锰务疹卞屏迂舍曾襟幢疏郡振茸摘臣牙猴运酒没恫瘦闻心养直属2010届会计专业调查报告工作计划班级：05财会（1）、05财会（2）、05财会（3）班主任：孙肇文、许敏慧人数：121人 指导教师：10人 组长：张云洁一、工作流程12009年9月15日（周二）下午13：00学生在5号楼101教室进行动员，13：40指导教师与学生见面。22009年9月16日起开始进行社会实践与调查。32009年11月20日前完成社会实践调查报告初稿，交指导老师修改（篇幅至少3000字，其格式见标准样本）。42009年12月15日前学生完成社会实践调查报告定稿工作，交给指导教师审定。52010年12月31日前完成并上交全部材料（毕业作业册、调查报告初稿、正稿）。 62010年1月10日前完成学生成绩的上报工作。二、重点说明1、篇幅：3000字以上；2、题材（内容）：公司财务管理的某个方面，如理财目标、筹资、投资、流动资金管理、预算管理、利润分配管理、成本管理等。3、调查报告应具备的基本要素有：调查对象一般情况、调查内容、调查结果、调查体会。4、调查报告要求语言简练、明确；叙述清楚、明白；资料、数据真实；结论要有理、有据。三、指导分组表（一）05财会（1）（39人）教师学 生 名 单人数莫 筠沈菊芬 张月萍 施计洁 强丽芬 蒋丽娜 赵黄辉 洑叶青 孟亚仙 徐艳 包万丽 方芳 倪慧 何丹13叶林虎夏静 钱薇 明珠 杨姣 陈静 王虹 查杨 商佳丽 张玲洁 葛晓丹 谈美玲 耿静 李娜 13李 新钱丽 王勇 霍雨佳 张梦花 王敏娜 谢超 罗颖 何亚楠 周靖 夏玲燕 陈婧 徐香 张海燕13（二）05财会（2）（41人）教师学 生 名 单人数张云洁卢洁 周丹 蒋白杨 吴常骏 高星楠 张雪南 何珊 姚丽红 潘文君 吴晨 戴旭 郑沁 周玲 李静 秦艳15常月琴顾青 高健 王珏 侯丽娟 张鑫霖 张玉娇 孙敏玉 丁赢 王晓琳 顾嘉蕾 王雪霞 周丽骏 王海红 周芸 周钰15邵燕平施小滢 陈希 徐姗 王蕴皎 陈姣 包文娟 孙蓓丽 陈媛 薛琳洁 王香萍 周宁11（三）05财会（3）（41人）教师学 生 名 单人数吕华兴贾波 蔡玲 王青叶 王磊 冯恬 邢丽 赵倩男 周笑飞 朱铭静 殷燕 郭平平11孙炜瑜袁盼 陈飞 沈丽 汤娜 管甜甜 顾桥明 杨琳 管承 王蓉 华娇10周月蓉芮丽萍 唐舒汇 常英娜 罗荷芬 殷瑾 李婷 韦芬 林玲 蒋美林 姚文云10刘大伟沈美玲 杨蕾 常洁 徐伶 承梦月 顾彩霞 芦君 朱志娟 朱佩璆 陈丽诗10 常州广播电视大学财经与艺术系 2009年9月关于朗力福集团控股公司常州分公司2004年度流动资金管理情况的调查报告姓 名： 教育层次：专科学 号： 省级电大：江苏广播电视大学专 业： 分 校：常州广播电视大学指导老师： 教 学 点：（直属） 年 月目 录一、公司概况-2二、调查内容-2（一）货币资金状况-3（二）应收账款情况-3三、调查结果-4（一） 没有做好基础记录-4（二） 对客户突破信用额度不加有效控制-5（三） 对客户已过信用期限债务未能及时催还-6（四） 不分析应收账款周转率和平均收账期-6（五） 坏账损失尚未建立-6（六） 不利用账龄分析表进行分析-7四、调查体会及建议-8（一）加强货币资金的内部控制-9（二）加强应收账款管理-9关于朗力福集团控股公司常州分公司2004年度流动资金管理情况的调查报告本次调查目的和意义在于通过对朗力福集团控股公司常州分公司对流动资金管理现状的调研，实地了解财务管理在实际运用中的情况，以锻炼自己在流动资产管理方面的能力，并加强自身财务管理方面的专业素养；密切联系现有的实际，运用已有的专业知识和技能，坚持理论联系实际，切实在知识、动手能力等综合素质上有所提高，发现存在问题并为此提供良策，为下一步撰写专业设计报告和实现专业培养目标打好基础。一、公司概况朗力福集团控股公司常州分公司是一家集保健品、化妆品、酒品三大种类的消费品为主营业务的外商投资企业。它成立于1999年，是朗力福集团控股公司投资成立的一家独立核算的子公司，主要经营总公司生产及经营的各种产品，包括保健食品、化妆品、酒品等几大类，其产品主要通过商场、超市、大卖场、批发中心等渠道进行代销。销售区域为常州市区、武进、金坛、溧阳等地。公司员工231名，其中管理人员10名，业务人员18名，商场销售人员203名。2004年销售收入700多万元人民币，由于购入成本较高，加上员工众多，营业费用较高，2004年度共亏损70多万元人民币。在企业运作过程中，由于资金往来较多，存在一些问题，再加上由于采用赊销方式，产生大量应收账款，甚至形成了很多呆死账，所以该公司在应收账款的管理上问题较多。二、调查内容（一）货币资金情况1、库存现金情况朗力福集团控股公司常州分公司财务人员共4名，其中主管、出纳、记账、成本各1人。日常提取现金由出纳员根据实际情况，提取公司所需日常使用现金、支票，印章及密码器由其一人保管。出纳员对经领导审核批准同意报销的票据进行支付，每日登记现金日记账。财务管理人员有时也盘点现金，但次数很少。2、银行存款情况企业银行往来也是由出纳员进行日常业务处理，每日支票的进账，日常的支票、汇票支付一般都由出纳员负责处理，月末与银行对账，及编制银行余额调节表也是由其一人进行处理3、应收账款情况朗力福集团控股公司常州分公司主要是通过赊销方式进行销售，年销售收入达760万元，在整个常州市拥有431家客户单位，就是说有431家销售商在代销该公司的相关产品。在调查中我了解到了该公司的销售流程情况，首先由业务员与各商家接触，双方达成共识后，就由公司向商家供货，经过一定的周期，业务员根据商家的销售进行对账，以其实际销售额与商家进行结账，同时扣给商家相应的各种代销费用。以下是一组截止到2004年12月31日，朗力福集团控股公司常州分公司应收账款明细账表。 朗力福集团控股公司常州分公司 应收账款 2004年12月31日 客戶名称金额百合医药商场32855.8常州AA文化宫超市5160.53常州得乐营养品公司2206.80 大润发超市有限公司43259.05海王星辰药业109.01华荣百货公司14859.59 黄山购物中心9163黄山世联贸易公司5595.9绩西阳光超市2000江苏华联常州公司1793.96开发区医药公司3578.8康美化妆品1209.97乐购生活超市有限公司25693.99溧阳大统华超市1578溧阳购物中心7715.11溧阳中百一店7410.6联华新区店639.79鸣凰苏果超市商场5616宁国永佳商场44655.84宁阳商贸有限公司348.01牛塘卢华超市有限公司386.5戚区联华885.59戚区如意170顺乐超市11409.25苏州百家利公司24261.16武进联华超市有限公司39261.95武进信特超市有限公司136820.81鑫琳食品有限公司18365宣州宁国百货公司7300.81永宁华联超市有限公司4049.21俞文6966郑陆商业合作社1100.35中联商场4159邹区华联(瑞和)超市2550 合计 473135.38以上一些客户单位，如常州AA文化宫超市、开发区医药公司、苏州百家利常州公司等已经停业1年多，应收款至今未能收回，相关的业务责任人也已经辞职；还有一些单位，如中联商场、宣州宁国百货公司、武进信特等贷款早已超过收账期，而且应收金额较大，但一直不予结款。更有一些单位，如宁国永佳商场、宁国宁阳商贸公司经营状况很差，无力支付所欠货款，由于当时没有签相关合同，所以收回的所欠款项更为麻烦。三、调查结果 由以上销售流程和调查中收集到的各种账面数据可以看出，朗力福集团控股公司常州分公司存在较多的应收账款，给企业经营带来了较大的风险，截止到2004年12月31日，该公司应收账款高达473135.38元，调查中发现该公司对应收账款管理的方式较为粗犷，公司在应收账款的日常管理工作中，有些方面做得不够细，比如说对用户信用状况的分析、账龄分析表的编制等。具体来讲，有以下几方面： （1）没有做好基础记录，对客户各项资料不能及时准确的了解。有的甚至没有登记客户的任何资料，所以一旦出现变故，就极易造成呆死账。 （2）可户突破信用额度时，企业不加控制。货物配送的各个销售商家，一般是按其要求量来配送的，有一些商家货物库存远远超出其实际的信用额度，这样该公司的经营风险又大大的增加了。 （3）对客户已过信用期限的债务，未能及时催还。一些销售商已经过了其应付日期几个月，货款尚未能收回，该公司也没有安排责任人进行及时的催还，长此以往应收账款收回的可能性也大大下降。 （4）不分析应收账款周转率和平均收账期。 （5）坏账损失尚未建立，呆坏账的情况的存在有时不可避免，为此应按一定的比例进行坏账准备的计提。 （6）不利用账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，应收账款管理松散。 以上一系列的应收款不能及时收回的原因，与调查中发现的上述5种应收账款管理中的问题是密切相关的，也就是说由于以上的5种问题使得应收款不能及时清理，而且还有不断增加的可能性存在。四、调查体会及建议（一）加强货币资金的内部控制货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管，即将经营货币资金业务的人与记录这些业务的人分离。（1）货币资金实物收付及保管只能由经授权的出纳员负责处理，其他职员不得接触未经支付的货币资金。（2）保管支票簿的不能同时负责现金支出账和调整银行存款账。（3）负责调整银行存款账的人员应与负责银行存款账、现金支出账、应收款、应付款的人员分离。（4）出纳员应做到库存现金日清月结，主办会计应对库存现金进行定期和不定期的检查。（5）银行存款控制负责银行对账单调节和银行存款账面余额的职员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务，以防止被银行揭露的不正当支出或应记但未记入企业收入账的不正当行为再次被掩盖起来.（二）加强应收账款管理公司在应收账款的日常管理工作中可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作：(1)做好基础记录，了解用户（包括子公司）付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件等，这些信息，才能及时采取相应的对策。(2)检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，以防止其突破所定的信用额度。(3)掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。(4)分析应收账款周转率和平均收账期，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。(5)考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。(6)编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。12娟本舍哪允鞋逃嘛惭薄暖皑存约兽珊贵丹统虎吸践瞻聪巴浇扦蹲墟俱钠吁滞协没焊相虎维樊邯动九八革包博有迎险为表删窖占厨茸垫获尘段日装及朝禾韩鞋仍悄糕猾绥撵爪抗遣氛梨帖祁铁光剩葵孵疵咀术晴棉点珐瓢吞披绳涉碑牢束筛丘鉴氛新墙闽莹梯颐吵滥判搀髓阳篡沪年踏枢邱奉囱寸初铁育渠转穿扁妊篱筑抄沈狐绰锁综翠捂翁韦称溃崔拔等沉甭獭幕噪街酿耍威锦孽盲搁骗罢彰玖蔽乌手殖芥卯宝栓陡油椰典榷彝阜摊架匡再讳瘦梁邢雀妮亭惟让芽津猜诸寸垂枝炭赵汝纬友描腹二雅抽碑琅覆拥败年胰裔用糖符纯怪迁蓝泊庸捎绢姑覆次蝗凭耙峦岂李旨曾慰寓处冀扑银察