医疗保险审计决定书

1 / 20 医疗保险审计决定书 审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。下面学习啦小编给大家带来医疗保险审计决定书，供大家参考 ! 资阳市医疗保险管理局 2016 年度预算执行情况审计公告 根据中华人民共和国审计法第十六条的规定，资阳市审计局 2016 年 4 月 3 日至 2016 年 5 月 19 日对资阳市医疗保险管理局 2016 年度部门预算执行情况进行了审计。 一、被审计单位基本情况 (一 )人员编制及内 设机构情况 资阳市医疗保险管理局为资阳市人力资源和社会保障局下属医疗保险经办机构，负责辖区内城镇职工医疗保险和城镇居民医疗保险基金的筹集、支付、管理工作 ;负责与定点医药机构签订服务协议，并对其执行医保政策、履行服务协议情况进行监督检查和指导工作 ;负责编制基本医疗保险基金收支预决算，编报各类财务会计、统计报表工作 ;负责全市城镇职工医疗保险和城镇居民医疗保险的业务指导工作。内设办公室 (信息科 )、财务科、基金征收科、医疗保险管理科、医疗费用结算科等 5 个科室。 2 / 20 (二 )2016 年度预算批复及执行情 况 015年年初结转和结余 46,元 (其中基本支出结余 5,元，项目支出结转结余 40,元 );2016年收入预算 4,689,元，其中：人员经费 1,339,元，日常公用经费 8,元，项目经费 3,340,元 ;2016年收入决算 4,643,518元 (分项与预算数一致 )。 2016年支出预算 4,689,元，其中：人员经费支出 1,339,元 ;日常公用经费 8,元，项目支出 3,340,元 ;2016 年支出决算 4,689,元 (分项与预算数一致 )。 二、审计发现的主要问题 (一 )违规发放津补贴 47,360 元。 (二 )挤占专项经费 156,585 元，责令改正，并细化经费预算。 (三 )使用不合规票据列支费用 65,825 元，责令改正，今后杜绝类似情况再发生。 (四 )超过支付起点和范围使用现金支付费用 68,254元，责令改正，今后杜绝类似情况再发生。 (五 )三公经费支出报销不规范 25,311 元，责令改正，在今后的公务接待中严格执行相关规定，做到“三单”齐全。 (六 )未严格执行政府采购政策 36,316 元，责令改正，今后杜绝类似情况再发生。 (七 )未按会计制度要求进 行明细核算，责令改正，完善会计核算。 3 / 20 (八 )三公经费超预算 32,元，责令改正，今后杜绝类似情况再发生。 三、审计处理情况和建议 对上述问题，资阳市审计局已依法出具了审计整改函和和审计决定书，责成资阳市医疗保险管理局限期纠正，并杜绝类似问题再次发生。针对审计发现的问题，资阳市审计局建议： (一 )严格执行国家津补贴发放政策，规范值班加班管理。 (二 )在“三公”经费支出中严格执行资阳市党政机关国内公务接待管理实施细则 (资委办发 2016 35 号 )文件精神，严格 按接待标准接待，控制陪餐人数，严格支出报销审核，国内公务接待费报销做到原始凭据、派出单位公函和接待清单“三单”齐全。 (三 )严格执行现金管理暂行条例、国库集中支付制度和公务卡管理有关规定，严禁超出范围和结算起点使用现金支付费用，积极推进公务卡在公务活动中的使用。 (四 )严格按会计制度规定设置明细科目对项目资金进行明细核算，并严格按照预算内容规范使用，不得擅自扩大支出范围。 (五 )在账务处理中，严格执行财政部关于印发的通知 (财会字 1996第 19 号 )文件精神，规范会计基 础工4 / 20 作。 四、审计发现问题的整改情况 资阳市医疗保险管理局高度重视这次审计中发现的问题，对审计发现的问题进行了整改，并表示在今后的工作中按相关规定严格把关，杜绝类似问题再次发生。 资阳市审计局 2016 年 11 月 22 日 黄陵县 至 2016 年 3 月城镇职工医疗保险基金收支结余情况审计结果 根据中华人民共和国审计法的规定， 2016 年 4 月13 日至 2016 年 4 月 19 日，延安市审计局 (以下简称市审计局 )对黄陵县 至 2016 年 3 月城镇职工医疗保险基金收支及结余 情况进行了审计。 一、被审计单位基本情况 截止 2016 年底，黄陵县总人口万人，其中非农业人口万人。参加城镇职工医疗保险人数 13,461 人，其中在职职工 7085 人，退休 1725 人，其他 4651 人。 2016 年财政总收入亿元，其中本级财政收入亿元。 审计结果表明， 至 2016 年 3 月，黄陵县医疗保险基金各项收支基本符合政策法规和财务管理制度。但还存在一些需要加以纠正和改进的问题。 二、审计发现的主要问题 5 / 20 (一 )挪用医保基金 3,738,元 008 年至 2016 年，黄陵县社会保险经办中心未按照县财政预算安排分配医疗保险基金，形成离休及全额人员医疗保障金挪用医疗保险统筹基金 3,738,元。 (二 )应参保未参保 603 人 010 年，黄陵县应参保人数 14,064 人，实际参保 13,461人，未参保 603 人。 (三 )县 (处 )级人员医疗费用报销不符合政策规定 008 年至 2016 年 3 月，黄陵县县 (处 )级人员享受全额报销门诊和住院医疗费用待遇。 三、审计处理情况及建议 对上述问题，市审计局已按照国家法律法规的规定，及时出具了 审计报告，下达了审计决定书。对挪用医保基金3,738,元的问题，责令归还原渠道资金 ;对应参保未参保 603人的问题，责令纳入参保范围 ;对县 (处 )级人员医疗费用报销不符合政策规定的问题，责令严格执行相关规定。 针对审计发现的问题，市审计局建议：黄陵县人民政府督促县医疗保险经办处，严格执行延安市城镇职工基本医疗保险制度改革实施细则的有关规定，确保医保基金专款专用。 四、审计发现问题整改情况 对这次审计发现的问题，黄陵县人民政府高度重视，6 / 20 认真纠正和整改。对挪用医保基金 3,738,元 的问题，已整改 ;对应参保未参保 603 人的问题，今后将扩大参保范围 ;对县(处 )级人员医疗费用报销不符合政策规定的问题，今后将严格执行相关规定。 关于 度云南省省本级预算执行 和其他财政收支的审计工作报告 7 月 27 日在云南省第十届人民 代表大会常务委员会第十七次会议上 省审计厅厅长 马 坚 主任、各位副主任、秘书长、各位委员： 受省人民政府委托，我向省人大常委会本次会议报告度省本级预算执行和其他财政收支的审计情况。 根据中华人民共和国审计法、云南省预算审查监督条例和云南省预算执行情况审计监督规定的规定，省审计厅对 度省本级预算执行和其他财政收支进行了审计。主要审计了省财政厅具体组织执行省本级预算情况，省地方税务局税收征管情况，省国库办理预算资金的收纳拨付情况，省级 14 个部门预算执行和其他财政收支情况。此外，还审计了部分领导干部任期经济责任的履行情况，并对部分专项资金和重点建设项目进行了专项审计或审计调查。现将具体情况报告如下： 一、省本级预算执行和其他财政收支情况 7 / 20 004 年，省级 财税部门和各预算部门 (单位 )紧紧围绕省委、省政府的中心工作，认真贯彻落实各项财政经济政策，树立科学发展观，坚持依法理财，抓好增收节支，强化财政预算管理，完成了省十届人大二次会议批准的省本级财政预算收支任务，实现了省本级财政预算收支平衡，促进了全省经济社会持续快速协调健康发展。从审计情况看， 度省本级预算执行和其他财政收支情况是比较好的，但还存在一些不容忽视的问题。 省本级预算管理存在的主要问题 审计省财政厅具体组织执行省本级预算情况 未及时批复省级各部门 (单位 )预算。 2 月，省十届人大二次会议批准了省本级预算，省财政厅于 4月开始批复省级各部门 (单位 )预算，批复个别部门预算的时间较晚，未按规定在 30个工作日内批复完省级各部门 (单位 )预算。省财政厅应按规定及时批复部门 (单位 )预算。 外币银行存款专用账户利息收入未纳入预算外资金管理。 1993 年至 末，省财政厅涉外金融处外币银行存款专用账户利息收入 158 万美元，未按有关规定将外币银行存款专用账户利息收入纳入预算外资金管理。省财政厅应将上述利息收入纳入预算外资金管理。 审计省地方税务局税收征 管情况 004 年，盘龙区地税局办理昆明星耀房地产开发有限公8 / 20 司和云南恒昌房地产集团有限公司退税 511 万元，经核实应退各项税款 6 万元，多退税款 505 万元，减少了本级预算收入，少上解省级收入 152 万元。目前，该局已将多退税款清缴入库。 省级部门预算执行中存在的问题 省审计厅对 14 个省级部门预算执行审计结果表明，部门预算进一步细化，各部门执行年度预算的法律意识普遍得到加强，财务收支行为进一步规范，违反财经法规的问题明显减少，但是一些部门也还存在需要纠正和改进的问题。 自行调 整项目资金用途，拨付专项资金不及时。省工商局 132 万元预算资金未严格按照省财政预算安排支出，自行改变用途。省教育厅 当年未完成项目专项资金结余 140 万元，以前年度专项结余 167 万元，影响了财政资金使用效益的及时发挥。延伸审计省科技厅“科技项目专项资金”发现，玉溪、思茅、西双版纳 3 个州、市科技局未及时将项目专项资金 263 万元拨付到项目承担单位。 挤占、挪用专项经费。省交通厅挤占养路费 300 万元，用于支付省交通医院工程，挤占客货运附加费 50 万元用于省交通厅服务中心业务用房改造 ;省宗教局挪用国家宗教局拨入的专项资金 313 万元用于购置商品房补助 ;省体育局下属单位挤占体彩公益金 49 万元用于弥补事业支出。 执行政府采购制度不严格。省卫生厅下属的省疾病9 / 20 预防控制中心、省急救中心、省卫生监督所未按规定办理政府采购手续 286 万元 ;省宗教局购置物资 24 万元未按规定办理政府采购手续。 预算资金清理不及时。省工商局挂账 3 年以上的暂付资金 919 万元未及时清理 ;，省林业厅在专项往来款中挂账以前年度育林基金留成 251 万元，未及时清理 ;省体育局机关 末尚有暂存款 99 万元未及时清理。 虚列支出。省科技厅在未取得报销发票的情况下，将 378 万元专项资金以“事业支出”科目列支后拨到下属单位，实际只支出了 105 万元，尚有 273 万元未支出。 财务收支方面存在的其他问题。 省交通厅自批自建办公楼附楼工程支出 998 万元，工程于 底交付使用但未办理竣工决算。 省教育厅 (原省教委 ) 1996 年违规决定由省中小学幼儿教师奖励基金会经办中小学生幼儿人身平安保险业务。1997 年至 共计从基金会违规收取 316 万元“手续费”，用于厅机关职工福利和其他开支，现有余额 75 万元。 个别行业主管部门在国有产权经营及下属企业改制方面存在的问题。审计省地质矿产开发局 度预算执行及其他财务收支发现的主要问题： 矿业权经营中存在的问题。 ，省地矿局下属企业云南地矿资源股份有限公司共持有探矿权 27 个，采矿权10 / 20 20 个。其中：登记取得的 153 个矿业权，仅交纳了登记费，基本属无偿获得 ;转让取得的 168 个探矿权，取得成本平均仅 1 万元左右。 2001 至 间该公司以企业间协议转让形式共出售 3 个采矿权、 13 个探矿权，累计收入 622 万元，获利 140 万元，均作为公司的经营收益， 税后直接进行股东分配，由财政出资勘查形成的矿业权其国家权益未得到确立，导致应上缴省财政的非税收入或应增加的国家资本金大量流失。 省地矿勘查工程总公司 (集团 )及其控股企业在改制过程中，国有股权变动及改制方案未报经有关部门审批，擅自剥离减少国有资本金 605 万元，致使各分公司的国有股权比例由 100%下降为 27%至 44%。各分公司还将财政性资金直接分配给职工股 217 万元 ;集团公司用财政性资金委托商业银行向职工发放入股贷款 1 063 万元 ;违规用地勘发展基金、转产扶持金、资本公积、离退休统筹等资金向职工超范围配股 183 万元。 省地矿勘查工程总公司 (集团 )将国有划拨土地转让收益 60 万元投入项目开发，该事项长期未纳入财务核算，形成巨额账外国有资产。 省政府高度重视地矿局存在的问题，组织相关部门进行了调查研究，要求有关部门督促地矿局认真进行整改。 审计和审计调查其他财政收支情况 11 / 20 审计调查全省 42 个县 (市、区 )2001 年至 度的财政收支及政府负债等情况，发现的主要问题：一是 42 个县 (市、区 )末政府负债总额达 12816 万元，是当 年一般预算收入总额的倍，已超过县级财政的承受能力。二是财政供养人员过多，加剧了县级财政困难。在 一般预算可用财力中，人员经费支出所占比例平均为 %，最高的达 %。 审计调查我省 6个州 (市 )计调查资金总额 33062 万元，占16 个州 (市 )转移支付总额的 %。发现的问题主要是：部分县、乡挪用专款发工资，县乡两级收支矛盾突出、债务包袱沉重，刚性支出增幅较大、地方财政负担逐年加重等。楚雄州各县为保工资和运转至 已挪用专款达 10 000 万元。 审 计 度全省财政支农专项资金的投入、管理和使用情况。审计资金总额 44144 万元，审计报告要求自行纠正金额 861 万元，审计决定处理金额 1299 万元。查出的主要问题：一是资金拨付不及时，曲靖市 4 个县财政未按时拨付 016 万元，昆明市 3 个县财政未及时拨付 297 万元。二是截留、挤占和挪用支农资金 977 万元，剑川县红旗林业局挤占天保资金 226 万元用于离退休经费支出，翠云区扶贫办挪用扶贫专项资金 31 万元购越野车，挪用易地扶贫专项资金 40 万元购买办公楼。三是违规出借财政支农专项资金，弥渡县财政局借给县林业部门 160 万元， 借给县水利局 5112 / 20 万元 ;富宁县田篷镇将财政扶贫蔬菜基地建设资金 30万元无偿借给个体户吕某，至今仍未收回。四是虚报冒领和私设“小金库” 130 万元，楚雄州 4 个县部分主管部门和用款单位以虚造花名册等方式虚报冒领 42万元 ;贡山县农业局农资回收款未纳入单位财务核算形成“小金库” 39 万元。五是自行改变项目计划和资金投向 843 万元。审计期间，已纠正金额 926万元。 审计调查省级、玉溪市、峨山县三级属地 1992 年至 农村养老保险资金收支、管理及运营情况，发现的问题主要是：内部控制制度不健全，挤占、挪用资金，违 规借贷、拆借资金，以及参保对象不符合条件等问题。如：省农保经办机构资产账实不符 140 万元 ;峨山县将农保资金借给县乡开发公司，造成 354 万元资金难以收回 ;新平县民政局擅自借出农保资金 290 万元至审计时止未收回，该局出纳陈某挪用、贪污农保资金 105 万元被判刑。 审计 12 个州 (市 )、 97 个县 (市、区 )度城镇职工基本医疗保险基金征缴、管理和使用情况。审计资金总额30814 万元，占 全省基本医疗保险基金总额 41125 万元的 %。查出的主要问题：一是行政事业单位、企业、个人欠缴基本医疗保险费问题突出 ，欠费金额总计 1691 万元。二是挤占挪用基金 1014 万元，如泸西县财政局将以前年度公医挂账的应收账款转入基本医疗保险统筹基金 300 万元，其13 / 20 中借给县乡开发公司 200 万元。三是基金未专户存储 107 万元。四是收入过渡户年底滞留资金 205 万元。 审计调查省级、 10 个州 (市 )、 64 个县 (市、区 )财政、法院、检察院、公安等 4 部门 2001 年至 度政法补助专款项目资金管理使用情况。审计调查资金总额为 3149万元。发现的主要问题：一是有 369 个申报项目未进行可行性研究，金额 091万元 ;49个项目内容不全，金额 942万元 ;55个项目调整无书面依据，金额 230 万元。二是县级财政配套资金不到位 399 万元，基层政法部门挪用项目专款配套资金211 万元。三是装备物资未纳入固定资产管理，形成账外资产 430 万元。 审计调查临沧市、德宏州及所属 10 个县 (市 )2002年至 度“三免费”教育经费的管理和使用情况，审计调查资金总额 252 万元。发现的主要问题是：滞留“三免费”教育经费 647 万元 ;自行扩大“三免费”乡镇范围，多列多报学生人数和经费 ;购买教科书 874 万元未按规定实行政府采购 ;超过规定范围购买教辅材料 188 万元 。 审计调查全省地方税务系统 度的财务收支及资产负债情况，发现的主要问题：一是 15 个州 (市 )地方税务部门未将部分补助和收入纳入机关财务统一核算管理的资金达 100 万元，如：昭通市 137 万元、保山市 720 万元。二是固定资产管理混乱。账账、账表、账实不符 1263 万元，14 / 20 9 个州 (市 )未经政府采购自行购置固定资产 272 万元。三是虚列支出、结余经费不实 1031 万元。四是违规支出代征代扣手续费和发票工本费 220 万元。审计揭示上述问题后，省地税局随即进行了整改。 审计调查 7 个州 (市 )交警支队及所属 37 个交警大队 度财政财务收支及资产管理情况，发现的问题主要是：部分单位将其他收入 138 万元放在“暂存款”等往来科目中列收列支 ;少数交警支队基建超规模，红河州交警支队科技培训楼超投资概算 421 万元、超建筑面积 881 平方米 ;西双版纳州、昭通市交警系统“车辆安全保证金”的收取、核算管理不规范，至 9 月两支队分别有 175 万元、 101万元未按规定清退 ;西双版纳州交警支队未将驾驶员培训学校上交的管理费 163 万元纳入财务核算管理。 审计调查全省 1998 年至 交通 (公路 )建设资金的筹集和 8 条高等级 公路的建设、管理及资金使用情况，发现的问题主要是：公路建设项目法人制尚未真正建立，项目资本金不能足额到位 ;在项目建设管理中采用初步设计图纸招投标，导致工程量增减变更较大，不利于投资的控制，工程投资超概算情况严重， 7 条高等级公路超过批复的初设概算 ;挤占建设成本 078 万元，砚平、曲胜、昆石路指挥部支付管理机构开办费及路政管理大队设备购置费、宣传费 127万元，澜临路的征地拆迁费拨付当地包干使用后，又另行支15 / 20 付征地拆迁费用 110 万元 ;曲胜、元磨、嵩待、昆石路建设单位管理费超概 248 万元，超概 %;元磨、澜临、安楚、昆石 、嵩待路指挥部共计购置车辆 247 辆，花费 610 万元 ;元磨、昆石、嵩待路征地拆迁补偿费超概算 6812 万元，超概 183%，但层层截留，致使征地拆迁补偿标准向下逐级降低 ;挤占、挪用征地拆迁费达 569 万元，临沧市征迁办用征地拆迁包干资金支付应由地方政府承担的贷款利息 430 万元，云县拆迁办将澜临路与县级出资的羊耿、云凤路的征地拆迁资金合并核算，致使澜临路征地拆迁资金被挤占、挪用 297 万元，东川区挪用嵩待路征地拆迁费 613 万元用于龙东路的征地拆迁工作，并挤占征地拆迁费购买车辆及手机共计 30 万元。 重点建设项 目审计情况。对昆明钢铁股份公司板带工程的竣工决算审计，建安工程投资送审金额为 7113 万元，审定金额为 5097 万元，核减工程结算金额 2016 万元 ;对云大软件学院一期工程竣工决算审计，送审金额为 1476 万元，审定金额为 1043 万元，核减工程结算金额 133 万元。上述建设项目审计查出的问题主要是：施工单位多计、错计、重计工程量，错套、高套定额等，造成工程造价不实。 领导干部任期经济责任审计情况 004 年，省审计厅对 18 名省管领导干部进行了任期经济责任审计，其中： 3 名州 (市 )长、 11 名部门党政领导 干部、4名国有及国有控股企业领导人员。查出违规金额 4937万元，16 / 20 管理不规范金额 4164 万元，移送纪检监察部门调查处理 1人。 州 (市 )长任期经济责任审计查出的主要问题：一是少计财政收入，虚列财政支出。玉溪市 应缴未缴预算收入 616万元 ;怒江州 25万元， 2001年至 虚列支出 630 万元。二是国有资产处置收益未按规定纳入预算，楚雄州 2002 年将国有资产处置收益 1 000 万元作为“暂存款”挂账，未按规定纳入预算。三是专项资金未及时拨付到位。怒江州 末扶贫资金账户余额 418 万元，天保资金账户余额 236 万元。 部门领导干部任期经济责任审计查出的主要问题：一是私设“账外账”，未严格执行“收支两条线”规定。昆明大学房屋租金收入 471 万元，未按规定纳入校财务核算并及时上缴财政。楚雄州法院及其下属执行局 2002 年以来收取的诉讼费和执行费未纳入财务统一管理和核算，而是另行开设账户坐收坐支，形成“账外资金” 780 万元。二是挪用专项资金。原省乡镇企业局 2001 年至 挪用乡镇企业干部培训费、煤炭安全专项资金和基建拨款结余资金 291 万元用于弥补行政经费和购车。省林业厅林业社 保中心下属的昆明林茂木材经营中心挪用森工企业亏损补贴和转产分流资金 102 万元借给多个公司、个人做生意，并违规收取利息。三是违反民主决策程序，为下属单位提供担保，给国家造成17 / 20 损失。 1997 年，省供销社原主任未经集体研究，决定为下属省供销社进出口公司进口沥青提供不可撤销跟单信用证担保 294 万美元，由于在交易过程中被骗，经诉诸法律，仅能收回人民币约 116 万元，造成人民币 000 余万元的损失。 企业领导人员任期经济责任审计查出的主要问题。对昆明制药集团股份有限公司、云南医药集团有限公司、云南建材集团有限公司 领导人员的经济责任审计发现， 3 个企业存在实行年薪制或经营目标奖未按规定报经批准，自定年薪标准、经营目标奖及考核办法 ;领导人员兼职领取报酬，实行年薪制后仍领取奖金、补贴等问题。上述问题，引起省委、省政府的高度重视，省国资委已于 10 月组织开展了对监管企业领导人员收入情况进行清理、整改的工作。 二、省本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的纠正、整改情况 根据省十届人大常委会第十一次会议的要求，在省政府的领导下，省审计厅对 度省本级预算执行和其他财政收支审计决定的执行情况进行了督促检 查。从落实的情况看，各有关部门都能够认真执行审计决定和意见，积极采纳审计建议， 14 份审计决定书要求执行的 42 个问题基本得到了纠正、落实 ;26 份审计意见书要求自行纠正的 86 项事项基本得到了清理、纠正和规范 ;提出的 110 余条审计建议大部分得到了采纳。各有关部门还组织财会人员认真学习财经法18 / 20 规，制定相应管理办法和措施，进一步规范了预算执行和其他财政收支行为。 对审计提出的问题和建议，省财政厅认真研究分析并采取了相应的改进措施，先后出台了省本级基本支出预算