贵州税务师考《涉税服务实务》模拟试题.docx

贵州税务师考涉税服务实务模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是_。A出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得C单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下 2、2011年某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为100000元，收回残料价值5000元(不考虑收回材料的进项税)，保险公司赔偿80000元，该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是_元。A15000B20000C32000D370003、北京红杉旅行社2008年10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计35万元；另组团在境内旅游，取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入2890万元，付给境外接团企业费用1112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额_万元。A10.75B98.45C155.25D152.30 4、下列关于财务管理方法的描述中，正确的是_。A财务预测是财务决策的基础B财务决策是编制财务预算的前提C财务控制是财务管理方法中对企业前景影响最直接、最重要的方法D财务预算是企业实现其生产目标的重要保证5、注册税务师2000年1月受托审核某工业企业1999年度所得税纳税情况(1999年度账已结)，发现该企业原材料乙种材料年末实际结存数量1吨，加权平均单价为 2000元/吨；明细账上年末结存记录为红字数量0.5吨，红字金额500元。则注册税务师认为企业多转材料数量及金额为_。A多转材料数量1吨，多转成本2000元B多转材料数量1吨，多转成本2500元C多转材料数量0.5吨，多转成本1500元D多转材料数量1.5吨，多转成本2000元E多转材料数量1.5吨，多转成本2500元 6、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是_。A实质课税原则B税收公平原则C公众信任原则D平等性原则 7、行政征收是以相刘人负有行政法上的_义务为前提的。A给付B缴纳C履行D不作为 8、甲公司为上市公司，205年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自207年12月31日起按每股20元行权。甲公司股票的面值为1元，每股市价在205年1月1日和207年12月31日分别为15元和30元。假设207年12月31日，公司在职的130名管理人员同时行权，则公司增加的“资本公积股本溢价”为（）元。A165000B375000C495000D510000 9、根据合同法理论，商业广告一般属于_。A要约B要约邀请C承诺D行政法律行为 10、某人为存入银行一笔钱，以便在以后8年中每年年末得到10 000元，假定银行存款年利率为12%，则他现在应存入_元。(PVA12%，8=4.9676)A49 000B49 675C49 670D49 67611、某破产企业的财产为500万元，破产费用为400万元，共益债务为200万元。下列清偿顺序正确的是_。A优先支付破产费用，共益债务的清偿比例是1/2B优先支付共益债务，破产费用的清偿比例是3/4C破产费用和共益债务的清偿比例是5/6D按照2:1的比例分别支付破产费用和共益债务 12、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为_。A分国限额抵免法B综合限额抵免法C税收饶让D免税法 13、演员孙某2009年8月份，取得下列收入：单位发放8月份工资2500元；当月单位组织外出义演7天，单位发补助1600元；8月30日、8月31日、9月1日受某外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得2500元、4320元、3280元，则下列表述中正确的是_。A外聘收入合计为一次按劳务报酬所得计算征收个人所得税B8月的外聘收入按劳务报酬项目分两次计算征收个人所得税C8月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税D8月份的收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税14、根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在（）。A非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分B对重大、复杂案件所作的处理决定免责C行政诉讼中具有诉讼当事人的地位D具有行政主体资格 15、某上市公司以银行存款1000万元购买W公司80%的股权，购买日 W公司股东权益的账面价值为1000万元，评估确认价值960万元。则记入“长期股权投资W公司”的数额为_万元。A800B1000C588D960 16、从1994年1月1日起，外商投资企业和外国企业凡从事生产、委托加工和进口应税消费品的，应缴纳_。A工商统一税B营业税C消费税D房产税 17、某企业1996年度应纳企业所得税额20万元，因计算错误实际缴纳23万元。1998年度应纳企业所得税额为30万元，实际缴纳了28万元。2000年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出_。A申请退还1996年度多缴税款B申请退还1996年度多缴税款，补缴1998年度少缴税款C申请1996年度多缴税款与1998年度少缴税款互抵计算D申请补缴1998年度少缴税款 18、纳税申报的程序不包括_。A受理B核准C审核D处理 19、某科研单位与甲企业签订了一份技术开发合同，合同的总金额为100万元，合同中规定研究开发费与报酬的比例是3:2。则该科研单位应纳的印花税额为_元A180B120C105D300 20、某货运公司2009年拥有载货汽车25辆、挂车 10辆，自重吨位均为20.5吨；3辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为3.8吨；四座小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年应纳税额每吨30元，9座以下乘人汽车年应纳税额每辆420元。该公司2009年应缴的车船税为_元。A22725B22110C21040D21690 21、该职工的工资所得应缴纳个人所得税为_元。A175B205C325D295 22、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元，含保险费5，出境时付给境外承运公司25000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费 50000元，其计税营业额为_。A25000元B34700元C35000元D60000元23、2008年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为_万元。A1 920B2 100C3 200D3 500 24、甲于1998年L月l口起向乙拖延支付租金；乙曾于1999年12月20日催要过租金，但甲因资金紧张未付，2000年4月1日,乙再次催要租金，甲明确表示拒付则乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是_。A2000年4月l日至2001年4月1日B1998年12月20日至2000年12月 20日C1998年1月l日至1999年1月1日D2000年4月1日至2002年4月1日25、注册税务师审核时，对于企业发生的以下业务，认为需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是_。A自产的产品用于捐赠B本期收到出口货物的退税额C当月购进材料以备用于投资D将上半年购进的原材料用于职工食堂建造二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间是_。A委托方交款的当天B委托方交货的当天C受托方收妥款项并入账的当天D受托方交货的当天 2、下列有关追征税款的说法不正确的有_。A因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3年内追征税款和滞纳金B因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款C对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征D对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金E因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金3、土地使用税的税源是_。A土地的面积B土地的地理位置C纳税人取得的收入D土地的价值 4、下列关于预约定价安排管理的陈述，不正确的是_。A预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段B关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排C预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至35个连续年度的关联交易D企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向5、杨教授编著教材一本，1999年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2000年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税_元。A1232B1760C1204D1720 6、甲分公司境外所得已纳税额的扣除额_万元。A12.60B13.86C19.80D18 7、外商投资企业和外国企业的下列行为，应当征收营业税的有_A处置其所拥有的不动产重置资产所取得的收入B处置股权重置资产所取得的收入C将不动产无偿赠予他人所取得的收入D处置债权重置资产 8、下列项目中，注册税务师审核转让房地产收入的要点表述中正确的有_。A审核收入明细账并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入分解或隐瞒B审核应收账款并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账C审核应付账款并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账D审核房地产的成交价格，看其是否正常合理E审核销售费用并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账 9、甲与乙共谋次日杀李某。次日，甲因病未能前往犯罪地点，乙独自一人杀死李某。关于本案，正确的说法是_。A甲与乙构成故意杀人罪的共犯B甲与乙不构成故意杀人罪的共犯C甲承担故意杀人预备的刑事责任，乙承担故意杀人既遂的刑事责任D甲承担故意杀人未遂的刑事责任，乙承担故意杀人既遂的刑事责任E甲与乙共同承担故意杀人既遂的刑事责任 10、该厂9月应纳增值税税额为_万元。A364.75B365.41C378.48D403.0611、以下属于现金流出量的有_A原始投资B折扣C折旧D残值E职工培训费 12、下列表述中，属于企业所得税特点的有_。A计税依据为应纳税所得额B计税依据为流转额C按会计利润计算应纳税额D实行按年计征、分期预缴的征收管理办法 13、下列各项中，符合资源税课税数量规定的是_。A纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量B纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量C金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量D连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品折算成原煤数量E纳税人开采或生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量14、按照税收征管法的有关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人在办理_事项时必须持税务登记证件。A在银行或者其他金融机构开立基本存款账户或其他存款账户B领购发票C申请填开外出税收管理证明D申请减税、免税、退税E申请办理增值税一般纳税人认定手续 15、税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括_A纳税人税种登记B代扣代缴登记C代收代缴登记D外出经营报验登记 16、根据规定，下列各项财产设定抵押时，采用登记要件主义的有_。A正在建造中的船舶、航空器B正在建造中的建筑物C建设用地使用权D交通运输工具E建筑物及其土地附着物 17、下列项中，符合个体、私营业户建立复式账规定的有_。A注册资金在20万元以上的，应建立复式账B注册资金在10万元以上20万元以下的C销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上，应建立复式账D建立复式账的个体工商业户的现金日记账、银行存款日记账和总分类账，必须使用订本式账簿E建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置 18、下列项目中，应通过“以前年度损益调整”科目核算的有_。A发现与以前期间损益相关的重大会计差错B涉及损益的资产负债表日后调整事项C会计估计变更事项D会计政策变更事项E涉及利润分配的资产负债表日后调整事项 19、企业所得税的立法原则为_。A统一税法，公平税负，促进竞争的原则B理顺和规范国家与企业的分配关系，促进企业转换经营机制C兼顾我国实际情况，向国际税收惯例靠拢D简化税制，提高征管效率E调节收入分配，体现社会公平 20、甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供60吨钢材，但合同并未列明钢材金额，国家牌价为每吨0.5万元；乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。则甲乙两个公司合计应纳印花税_元。A90B420C210D30 21、下列关于土地使用税计税依据的表述正确