货币资金管理制度.doc

【课题】货币资金管理制度【教材版本】林云刚，朱建君.中等职业教育国家规划教材配套教学用书出纳会计实务.北京:高等教育出版社.2004年【教学目标】通过本节内容的学习，要求学生明确企业现金管理制度内容；明确银行账户使用的有关规定；掌握有价证券、发票以及集团购买和政府采购的管理制度。【教学重点、难点】参见配套教学用书出纳员岗位实训P29 教学重点：对货币资金的管理制度的掌握，以及违反规定时应受到的处分。教学难点：对现金数额控制的计算公式。【教学媒体及教学方法】本节内容可大体分为三部分，对每一部分内容结合采用讲授法、举例法、演示法等不同的教学方法。一是现金管理制度，结合使用配套教学光盘的讲授现金管理的主要规定，举例违反规定的处分，演示库存现金限额计划数的计算公式；二是列举银行账户的种类和开户规定，讲授银行账户的日常管理；三是讲授有价证券、发票以及集团购买和政府采购的管理制度。通过练习让学生自己归纳总结。【课时安排】2课时（90分钟）【教学建议】货币资金管理制度这部分内容理论性较强，相对简单、容易理解，对现金数额控制的计算公式这部分内容，建议通过多个企业的举例讲解。 【教学过程】一、导入（5分钟）上节课我们学习了什么是出纳，出纳人员应具备哪些素质。那么这节课咱们要研究的是作为出纳如何管理货币资金。我们都知道货币资金包含三个方面：现金、银行存款、有价证券。在这章节中，我们能够学会现金管理主要是对现金的使用范围、数额的控制，以及违反现金管理处罚的规定；出纳在办理转账结算时，必须遵守银行结算的各项管理制度，这些规章制度也要通过这节课来学习；有价证券、发票以及集团购买的管理制度的具体内容在这节课也可以得到充分体现。二、新授（70分钟）一、现金管理制度教师分析讲解：现金管理是指国家银行对在其开立账户的企、事业单位现金使用的范围和数量的控制。下面就分别介绍这几个方面来说明现金管理的主要内容。（一）现金的使用范围教师分析讲解：企业中在什么情况下使用现金呢。教师提问，学生共同思考回答：学生可能会说出工资、奖金等教师分析讲解：在银行开户的单位可用现金支付的项目包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬；根据国家规定支付的科学技术等项奖金；劳保福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；差旅费；以及结算起点（1000元人民币）以下的零星支出。教师板书： 职工工资 津贴 个人劳务报酬 根据国家规定支付的科学技术等项奖金现金的使用范围 劳保福利费用 向个人收购农副产品和其他物资的价款 差旅费结算起点（1000元人民币）以下的零星支出（二）库存现金限额的管理教师分析讲解：库存现金限额，是指为保证单位日常零星开支需要，允许企业保留现金的最高数额。教师提问，学生共同思考回答：额度应该是多少呢，学生的答案踊跃回答。教师分析讲解：库存现金限额由单位提出计划，报开户银行审批，一般按开户单位三至五天日常零星开支所需核定，边远地区等可适当放宽至15天。开户单位可按下式估算申请限额计划数：库存现金限额计划数=（35）举例说明：某企业准备向银行申请库存现金限额，根据历史记录，某月现金日记账贷方发生额合计为624200元，该月工资支付额为520000元，差旅费支付额为26800元，设申请三天零星开支所需限额教师设疑，学生分组讨论回答：请大家计算一下，该企业最多可以存放多少现金：库存现金限额（计划数）=（62420052000026800）303=74808000（元）提示：此部分内容需要银行人员帮忙计算，出纳人员只需要了解企业中大约可以存放金额就可以了。 学生分组讨论：库存现金限额（计划数）=（62420052000026800）303=7480提示：开户单位在申请库存现金限额时，应填制库存现金限额申请批准书，填明申请单位、开户银行、账号。具体填列申请数额，包括分限额，加盖申请单位印章。然后报开户银行，由银行签署审查批准意见和核定数额。展示表格：库存现金限额申请批准书填制单位：开户银行：账号：单位：项目申请数批准数说明库存限额其中：分限额.出纳.总务.采购.申请单位年月日单位主管部门意见年月日银行审查意见年月日教师板书：（难点）库存现金限额的管理库存现金限额计划数=（35）（三）现金收支的规定教师分析讲解：为保证现金收支的合法合规，出纳员在办理现金收支时，必须遵守规定列举规定：1.履行合法手续。2.现金收入必须合理合法。3.不准坐支现金。4.必须在规定的范围内使用现金，不得超限额留存现金。5.不得违法留存现金，各单位不准“公款私存”，不准保留账外公款，不得设置“小金库”。.不得用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。教师提问，学生共同思考回答： 瞬间记忆规定，并提问教师板书：本部分板书不用详细，只需要写大标题（四）违反现金管理制度的处分教师分析讲解：各单位领导及会计机构负责人应经常督促和督促出纳人员在工作中切实执行现金管理的各项规定，对违反规定的出纳人员，应责令其改正，并做出相应的处理。银行有权对开户单位的现金收支实行监督，对违反现金管理条例的行为，有权做出处罚列举处罚情况：超出规定范围、限额使用现金的；超出核定库存现金限额留存现金的。教师板书：现金收支的规定违反现金管理制度的处分（重点）二 银行存款管理制度教师分析讲解：企、事业单位货币资金收付的主要形式是转账结算，转账结算均通过单位在开户银行设立的银行结算账户进行，出纳在办理转账结算时，必须遵守银行结算的各项管理制度。教师分析讲解：银行存款的管理我们从几个方面来看，首先让学生清楚银行账户的分类，其次还需要了解银行账户的使用规定和日常管理。教师分析讲解：银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。分别讲解四种账户的特点，要求学生熟悉就可以了（P8）。出纳人员在日常收付核算中，要认真审核收付款项的合法性、合理性、准确性，及时登记银行存款日记账，每日结出余额，以便掌握银行存款的结存情况教师板书：二、银行存款管理制度1.银行账户的种类和开户规定2.银行账户使用规定3.银行账户的日常管理三、有价证券、发票以及集团购买的管理制度教师分析讲解： 分别介绍有价证券、发票及集团购买和政府采购的管理制度。有价证券是一种具有储蓄性质的、最终可兑换成货币资金的票据。票据持有人拥有到期索取票款的权利。目前，常见的有价证券一般有国库券、国家重点建设工程债券、金融债券、企业债券和股票。发票是商品交易、劳务供应的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的重要依据。发票由税务机关统一管理，单位应严格按税务机关的管理规定，申领使用发票。为了控制社会集团消费的过快增长，为了节约国家财政资金，我们必须通过集团购买和政府采购进行采购。教师板书：三、有价证券、发票以及集团购买的管理制度1.有价证券2.发票管理3.集团购买和政府采购三、小结（15分钟）本节课我们共同学习了企业供应过程的核算，要求大家掌握的三个内容：1现金管理制度。其中“库存现金额度的计算公式”比较难理解。2银行存款管理制度。每日结出余额，以便掌握银行存款的结存情况。3有价证券、发票以及集团购买的管理制度。四、作业复习第一章内容【板书设计】第一节 现金管理制度 一、现金管理的意义 职工工资 津贴 个人劳务报酬 根据国家规定支付的科学技术等项奖金现金的使用范围 劳保福利费用 向个人收购农副产品和其他物资的价款 差旅费 结算起点（1000元人民币）以下的零星支出（难点）库存现金限额的管理库存现金限额计划数