华北电力大学科研经费管理办法【2014.5.14(征求意见稿)】.doc

附件对2013年版部分条款修订：（红字标注；打印稿用下划线标注）华北电力大学科研经费管理办法 （征求意见稿）第一章 总则第一条 根据国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见（国发201411号）、关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知（财教2011434号）、教育部关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策加强高校科研经费管理的通知（教财201112号）和教育部 财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见（教财20127号）文件精神和要求，为进一步加强学校科研经费管理，促进科研事业持续、健康发展，结合我校实际，特制定本办法。第二条 教学和科学研究工作是学校教师的基本职责，学校教师应该向校外争取和承担各级各类科学研究项目。学校相关单位和部门应积极支持。第三条 学校各院系、各部门或教师所取得的各类科研经费，不论其资金来源渠道，均为学校收入，都必须全部纳入学校财务部门统一管理、集中核算，专款专用。凡以华北电力大学名义申请的科研经费不得作为经营收入转入企业。第四条 学校科研经费的管理和使用，应符合国家有关财务制度和财务法规、项目主管部门相关管理办法和本办法的规定。第五条 凡使用科研经费购置的固定资产均属于国有资产（与经费资助单位另有合同约定除外），纳入学校资产统一管理。第六条 教师取得的科学研究经费学校应提取科研管理费。科研管理费是教师从事科学研究工作中占用和消耗学校管理资源而作的必要补偿。第二章 管理主体与职责第七条 明确科研经费管理责任主体，建立分级管理体制。一是强化学校主体责任，即学校是科研经费管理的主体，校长对学校科研经费管理承担总责任，分管科研、财务工作的校级领导对科研经费管理负直接领导责任。二是明确院系监管责任，即院系是学校科研活动基层管理单位，应对本单位科研经费使用承担监管责任。三是落实项目负责人直接责任，即科研项目负责人是科研经费使用的直接责任人，对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。第八条 科研经费实行分类管理，学校各部门和项目负责人要各负其责、相互配合。（一）科学技术研究院（以下简称科研院）的职责1、负责科研项目的合同审核、管理等；2、配合财务处做好科研项目经费管理的相关工作；3、配合财务处指导项目负责人编制科研项目经费预算；4、配合财务处指导与监督项目组成员严格按经费预算使用经费；5、配合财务处对外拨经费控制管理。（二）计划财务处（以下简称计财处）的职责1、负责指导、协助项目负责人编制科研经费预算，并组织预算评审，提出预算修改建议，重点对劳务费、资产购置、外拨经费等预算科目提出审核意见； 2、负责科研经费的财务管理和会计核算工作，核实项目经费决算以及经费使用情况的财务报表；3、监督、指导项目负责人按照科研项目立项书或合同约定，及有关财务法规在其约定范围内合理使用科研项目经费。（三）审计处的职责1、负责或配合社会中介机构对科研项目经费决算进行审计；2、配合主管部门审计我校科研项目经费使用情况。（四）监察处的职责1、负责对科研人员进行相关法律法规的宣传教育；2、负责检查相关部门和人员执行本办法的情况。（五）科研项目依托的二级单位（以下简称二级单位）职责负责或配合计财处、科研院加强对科研项目经费使用管理。（六）项目负责人的职责1、负责编制并执行科研项目经费预算；2、负责按照相关文件规定以及合同约定或在批复的预算范围和比例内合理合规开支；3、负责编制科研项目经费决算报表、报告；4、负责办理科研项目结题及结账手续；5、接受有关部门的监督检查，并对科研项目经费使用的合法性、真实性、有效性承担经济与法律责任。第三章 科研管理费用的提取第九条 纵向经费管理费用的提取。如果主管部门已有明确规定项目承担单位按比例提取管理费的纵向项目，学校按项目主管部门的规定比例提取相应的管理费用，各院系不再提取相关管理费。如果主管部门没有明确规定管理费提取比例的纵向经费按项目经费分段超额累退法核定，计提比例如下：经费预算分段管理费计提比例在100万元及以下的部分8超过100万元至500万元的部分5超过500万元至1000万元的部分3超过1000万元的部分2第十条 国际交流、合作项目的科研管理费按国际组织相关管理规定执行，没有明确规定管理费提取比例的参照第九条执行。第十一条 项目主管部门已有明确规定不允许项目承担单位提取管理费用的、不允许列支劳务费的项目，严格按项目主管部门要求执行。第十二条 横向经费管理费用按照项目实到经费分段超额累退法核定，计提比例如下：到款金额绩效管理提取比例学校提取管理费比例院、系提取管理费比例50万元以下部分15%10%1%超50至100万元部分14%9%1%超100至200万元部分13%8%1%超200至300万元部分12%7%1%超300至500万元部分11%6%1% 500万元以上部分10%5%1% 绩效管理计提按到款额固定比例办理，计提额由人事部门纳入当月工资或在当年度内分月纳入月工资且一并计税。办理工作手续应到财务处网站下载。第十三条 学校对已经签订的科研合同进行分类管理，对于符合认定条件的技术开发类项目，由科学技术研究院和财务部门负责到主管部门办理认定和免收增值税手续（并提取规定的合同认定费）；对于不符合认定条件的其他项目，按国家规定由学校代扣项目的相应税费。项目印花税，按国家规定由学校从项目经费中代扣，若项目无经费，科学技术研究院会同财务部门从项目负责人其他项目（或个人工资）中代扣。第十四条 国防科研项目的经费管理，原则上按照项目主管部门制定的财务及经费管理办法执行。如果主管部门没有明确规定管理费提取比例的，学校按照到校经费的5%提取科研管理经费，学院（研究院、系部）不再提取管理费用。第十五条 需行业许可进入（须具备资质证）的项目，学校另外提取到账经费的2%作为学校内持资质证的院（处），用于资质证维护、检审、业务监管等费用，并划入相应持证单位的发展基金。第四章 科研经费支出管理第十六条 科研经费的报销管理。项目经费报销时，经项目负责人审核报销单及相关票据，并签字认可后，由计财处在该项目经费到款总额内按预算范围予以办理。第十七条 人工费的管理。人工费包括劳务费和专家咨询费等。科研人员在项目执行过程中发生的人工费支出，必须由本人签收或发至本人个人银行账户，并依法缴纳个人所得税，不得由他人以任何理由代签。第十八条 科研经费的转拨管理。科研经费的转拨必须严格执行项目预算，不得层层转拨、变相转拨经费，不得借科研协作之名，将科研经费挪作它用。向外单位支付原合同约定的协作费，须签定正式合同。转拨单笔金额10万元以下的，由科研院并计财处主要负责人审核签字；转拨单笔金额10万元以上的，应由主管科技的校领导签字；单笔转拨经费50万元以上的，须主管财务的校领导和主管科技的校领导会签审批。原合同中未明确约定但确需委托外单位的协作费，项目负责人须向科学技术研究院提交协作单位相关资质证明文件，同时科学技术研究院将论证并严格审核合作（外协）单位和参与人员与科研项目的相关性以及关联交易的公允性，经审核通过的，可与协作单位签订正式合同。第十九条 科研项目支出调账管理。原则上不允许将已在某项目列支的费用再在另外项目中频繁调账处理，特殊需要的应提供书面资料。对于已批准立项并已签订合同的科研项目，在项目经费尚未到账情况下，可以先向计划财务处申请账号并允许“垫支”，但“垫支”经费必须是该科研项目负责人另外科研项目结存资金，待“垫支”项目经费到账后，再予以“归垫”，避免频繁调账处理问题。第二十条 配套经费管理。没有明确要求提供配套经费的，项目预算中不必填报自筹经费。承诺提供配套资金的相关二级单位和项目负责人应严格履行合同的约定，及时足额提供配套资金，并将配套资金和专项经费纳入课题预算统一管理和核算。第二十一条 由学校用财政科研基本业务资金资助的各类科技项目，院、系不提取任何管理费用，课题组也不得提取任何劳务费用，项目经费专款专用，严格按照上级文件、预算及校内科研经费管理办法执行。学校自有资金资助的项目可参照上列款项管理方式执行。第五章 科研经费预算及开支范围第二十二条 科研经费开支范围。科研项目经费开支应严格按项目预算或合同允许的范围使用，不得用于支付各种罚款、捐款、赞助、投资、福利以及国家规定禁止列入的其他支出等。各科目开支范围一般包括：（一）直接费用。是指在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。1、设备费：是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。2、材料费：是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。3、测试化验加工费：是指在项目研究过程中支付给外单位(包括校内具有相关资质的独立经济核算单位)的检验、测试、化验及加工等费用。4、燃料动力费：是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。5、差旅费：是指在项目研究过程中开展科学实验(试验)、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行。6、会议费：是指在项目研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目等活动而发生的会议费用。项目负责人应当按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。7、国际合作与交流费：是指在项目研究过程中，项目研究人员出国及外国专家来校工作的费用。项目研究过程中发生国际合作与交流时，应当事先报校内主管部门审核同意。国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定。8、出版文献信息传播知识产权事务费：是指在项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。9、其他支出：是指课题在研究开发过程中，除上述费用及人工费、间接费用或管理费之外的其他支出。（二）人工费。人工费包括劳务费和专家咨询费。纵向项目人工费预算比例按项目主管部门的相关管理办法执行；横向项目人工费占总经费的比例不超过55%。10、劳务费：是指在项目研究过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和项目组临时聘用人员等的劳务性费用。11、专家咨询费：是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与项目研究及其管理的相关工作人员。（三）间接费用。是指学校在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括学校为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗等管理费用和项目组成员绩效奖励。项目组应足额申报课题经费间接费用，用以保证课题研究过程中无法由直接成本列支的其他开支。有关科研间接经费管理详见本文附件。第二十三条 预算的编制。科研项目的经费预算是项目预算执行、财务监督检查和财务验收的重要依据，学校所有科研项目原则上都应编制项目经费预算。项目负责人应按照政策相符性、目标相关性和经济合理性的原则，科学、合理、真实地编制预算。科研项目支出预算编制可以参考第二十二条有关条款。纵向项目经费预算编制中人工费支出按有关部委文件规定编制；横向项目经费预算编制中人工费支出原则上不得超过55%。 第二十四条 预算的调整。项目经费预算经批准后应严格执行，原则上不予调整。由于项目研究目标、重大技术路线或主要研究内容调整,以及不可抗力造成意外损失等原因,对项目资助经费预算造成较大影响时,须由项目负责人提出调整方案，科研院、计财处批准或按程序报项目主管部门批准后方可进行调整。（一）项目预算总额如需调整、课题承担单位变更，调整方案应按程序报项目主管部门批准后执行。（二）项目总预算不变，课题合作单位之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整，应当按原程序报项目主管部门批准。（三）项目（课题）总预算不变的情况下，科目经费如需调整，要求如下：1、国家或省部科技计划以及公益性行业科技计划预算调整，其中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算可调增也可调减。设备费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增，但可调减用于课题其他方面支出。差旅费、会议费、国际合作与交流费三项预算总额不变情况下可以在项目间调剂使用。项目主管部门在中期财务检查或财务验收时对预算调整予以确认。间接费用不予调整。2、国家自然科学基金项目预算调整方案须按程序报国家自然科学基金委员会批准。3、其他项目的预算调整在不超过该科目核定预算10，或超过10但科目调整金额不超过5万元的范围内予以调整。超过核定预算10且金额在5万元以上的，须按程序报项目主管部门批准后执行。此外，劳务费、专家咨询费和管理费的预算均不予调整。第六章 科研项目发票与资产管理第二十五条 科研项目票据管理。科研项目执行中发生支出业务时，必须取得真实、合法票据进行财务报销。 科研项目执行中收到委托方划拨的经费，学校财务应据实收经费额开具发票。对于要求提前开具发票的，应由项目负责人先向科研院提出申请，经科研院审核、签字后再到计财处开具发票，持票人应负责收回项目经费款，且收回项目经费款额与发票金额一致。不准无合同开具发票；不准以虚假内容开具发票；不准项目合同分次、跨年度拨款要求一次性开具发票。第二十六条 科研项目资产管理。学校将严格执行国有资产相关规定，凡使用科研经费购置与形成的资产应统一纳入学校资产管理，各单位和项目负责人不得以任何方式隐匿、私自转让、非法占有或谋取私利。由我方代为购置或研制的仪器设备，原则上应分别订立合同，或有相应的条款明确约定。设备费、材料费、测试化验加工费应附相应费用的合同或清单，一般单笔支出3万元（含）以上的，须附正式合同，资金使用按照学校有关规定和审批程序执行。单笔金额5万元以下的，由二级管理部门负责人审核签字；单笔金额在5万元（含5万元）至30万元的，还须经二级管理部门负责人审核签字后，由科研院和计财处负责人审核签字；单笔金额超过30万元的，还须由主管财务的校领导签字审批。第七章 科研经费管理的监管与激励第二十七条 强化科研经费监管检查。科学技术研究院、财务部门和项目依托的二级单位应对项目的执行进度和经费使用情况进行跟踪，及时了解项目任务或合同的执行情况及经费使用情况，督促项目组按项目执行进度合理使用科研经费。监察审计部门要加强对科研经费收支的审计监督，切实防止弄虚作假、截留、挪用、挤占科研经费等违反财经纪律的行为，对全部科研项目实施抽查审计，对重大、重点科研项目开展全过程跟踪审计。资产管理部门要加强对科研经费所形成的固定资产进行管理。项目单位、项目负责人要自觉接受并积极配合财政部、教育部、审计署等有关部门和科研经费提供方或其委托的社会中介机构，依据国家有关法规、预算和科研合同对科研经费的管理和使用情况进行的检查监督。第二十八条 科研经费严禁违规使用。严禁编造虚假合同、编制虚假预算；严禁将科研经费转拨、转移到利益相关的单位或个人；严禁购买与科研项目无关的设备、材料；严禁虚构经济业务、使用虚假票据套取科研经费；严禁在科研经费中报销个人家庭消费性支出；严禁虚列、伪造名单，虚报冒领科研劳务性费用；严禁借科研协作之名，将科研经费挪作它用；严禁设立“小金库”。第二十九条 落实责任追究制度，科研项目负责人违反相关文件规定应给予批评教育，并视情况收回违规使用经费，暂停使用或收缴剩余经费，对科研经费使用中违反财务纪律的行为或其他违反项目管理办法规定，并造成不良后果的，按照国家有关规定追究相关人员的责任。第三十条 学校鼓励横向科研经费购置必需的仪器设备并用于开放共享。相关奖励配套措施另行制定。第三十一条 按照国家有关规定，国家科技计划研究课题或省市科技重大专项课题经费中的间接费用由学校统筹安排。学校将根据项目进展情况对项目组成员进行奖励，相关办法详见附件华北电力大学科研经费间接费用管理办法。纵向项目预算中单独列支的“燃料动力费”或“水电气暖费”应直接计提纳入“间接费用”中管理，原则上谁计提谁使用。学校研究生培养机制改革中规定博士生导师自筹的博士生培养奖助金可以从纵向项目“人工费”预算项列支或从“间接费用”列支。博士生导师无纵向项目的，此项费用可以从横向项目“人工费”中列支。 学校博士生、硕士生论文指导答辩费用已由学校事业经费按规定博士生每人7000元、硕士生每人1500元标准划转到每一位导师专用账户上，此项费用原则上不应再在科研项目中列支。确实存在实际支出超出学校费用标准的，可以在项目“人工费”中列支。第三十二条 为了鼓励横向项目课题组成员，对课题完成较好的课题组，学校将按项目到款金额的10%15%比例（从学校计提的绩效管理费中列支）作为管理绩效进行奖励，绩效奖励分配方案由课题组自定。第三十三条 横向项目结题（需甲方出具项目验收证明）后结余经费按如下办法再分配：（1）学校发展基金5%，课题组绩效奖励50%，其余45%留作课题组科研发展基金；（2）学校发展基金5%，课题组绩效奖励95%；（3）办理结题手续，学校不计提发展基金，100%留作课题组科研发展基金。结题后原项目号注销，留用科研发展基金部分转入应由课题组自拟新的科研项目中。结题手续可到科学技术研究院网站下载。第八章 其他第三十四条 本办法自发布之日起施行，学校原有的相关科研项目经费管理办法同时废止。第三十五条 本办法由计划财务处和科学技术研究院负责解释。附华北电力大学科研经费间接费用管理办法为了加强科研经费的科学化精细化管理，建立课题研究的间接成本补偿机制，明确科研课题经费中管理、资源占用与消耗等间接费用的预算、计列、使用与管理事务，根据财政部科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知（财教2011434号），结合国家科研经费管理的相关法规，依照高等学校财务管理与会计核算制度，按照华北电力大学科研经费管理办法之规定制订本办法。一、科研经费间接费用的具体范围（一）国家财政与科技管理部门将科研课题经费划分为直接费用和间接费用两部分。其中，直接费用指在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。 间接费用是指承担课题任务的单位在组织实施课题过程中发生的、无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括承担课题任务的单位为课题研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。 （二）我校科研经费间接费用具体包括学校承担国家科技计划研究课题经费中的间接费用、其他来源科研课题经费中的管理费，以及由国防科研项目计列的固定资产使用费。 二、科研经费间接费用的预算编制 （一）在课题任务书经费预算编制时，课题组应当根据课题研究开发任务的特点和实际需要，按照政策相符性、目标相关性和经济合理性的原则，科学、合理地测算相关费用，客观真实地编制课题经费预算。其中，直接费用的各项支出均没有简单的比例限制。 （二）国家科技计划研究课题，包括973计划、863计划、科技支撑计划、国际科技合作与交流、国家重大科学仪器设备开发等专项课题，间接费用采用分段超额累退比例法进行测算并按总额控制，其测算基数是直接费用扣减设备购置费后的经费额度（该额度以下称为直接费基数）。可列间接费用总额按下表计算并进行预算申报。 （单位：万元）直接费基数范围计算基数比例间接费用总额500 直接费基数 20 直接费基数0.25011000 500 20 5000.2 （直接费基数500）0.13直接费基数50013 1000500205000.25000.13 （直接费基数1000）0.10100050013直接费基数100010%间接费用中，用于课题组人员激励的绩效支出不超过直接费基数的5%。 （三）国家及省市科技重大专项间接费用的预算申报，一般按照不超过项目直接费用扣除设备购置费和基本建设费后额度（该额度以下称为直接费基数）的13计算。其中用于科研人员激励的相关支出一般不超过直接费基数的5。 （四）除国家科技计划研究课题以外，其他来源的科研经费依照现行的专项经费管理办法执行。（五）课题组在编制课题经费预算时，应足额申报课题经费间接费用，用以保证课题研究过程中无法由直接成本列支的其他开支。当课题任务书核准的经费预算中间接费用额度低于上述预算控制比例时，绩效支出或人员激励的费用比例同比减少。 三、科研经费间接费用的计列与使用管理 （一）课题经费入账时，以当期到账资金扣减合作单位经费的额度作为计列基数，根据