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国际结算国际结算 第一章第一章 1、国际结算的含义：国际结算国际结算(International Settlement)(International Settlement)是指国际间由于政治、是指国际间由于政治、 经济、 文化、 外交、 军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或经济、 文化、 外交、 军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或 资金转移行为。资金转移行为。 2、国际结算的分类： （一）由产生国际结算的原因进行分类 1、贸易结算 2、非贸易结算 （二）由支付手段进行分类 1、现金结算 2、票据结算 3、凭单付款结算 4、电讯化结算 3、国际结算的研究对象： （一）国际结算工具（instrument）支付手段 现代国际结算主要是银行的非现金结算，而非现金结算的主要工具是 票据。 1、汇票（bill of exchange） 2、本票（promissory note） 3、支票（cheque） （二）国际结算方式 以一定的条件实现国际货币收付的方式称为国际结算方式。汇款 （remittance） 、托收（collection） 、信用证（letter of credit） 、保理 （factoring） 、保函（letter of guarantee）和备用信用证（stand-by letter of credit） 、包买票据（forfeiting） 。 （三）国际结算中的单据 单据的传递和使用是实现国际结算的必备条件之一。 基本单据和附属单据基本单据和附属单据。 基本单据是作为卖方基本上需要提供的单据，包括商业发票、运输单据如 提单和保险单。 附属单据是根据货物性质要求所提供的单据。 4、国际结算的特点： （一）按照国际惯例进行国际结算 1、与票据有关的法律和国际惯例 英国票据法、日内瓦统一票据法 2、与结算方式相关的国际惯例 UCP600;URC522 3、与单据相关的国际公约与国际惯例 13 种贸易术语 （二）使用可兑换货币进行结算 可兑换货币须具备三个条件： 1.可以自由兑换成其他货币 2.对国际间经常项目（即贸易与非贸易项目）的支付不受限制 3.货币当局不采用多种汇率制度或差别汇率制度 （三）实行“推定交货”的原则 推定交货的实质就是货物单据化，以货物单据代表货物所有权，常称“以 单代货”。 （四）商业银行成为结算和融资的中心 商业银行既是国际结算的中心，又是国际信贷的中心。 5、主要国家支付体系： （一）美元支付清算体系 1、联邦资金转账系统（FEDWIRE） 2、清算所同业支付系统（ CHIPS ） （二）英镑清算系统 交换银行自动收付系统（CHAPS） （三）欧元实施后的欧洲支付系统 欧洲间实时全额自动清算系统（TARGET） （四）日本银行金融网络系统（BOJ-NET） （五）环球银行金融电讯协会（SWIFT） 6、银行机构 主要类型： （一）代表处(Representative Office)：非营业性机构 （二）代理处(Agency Office) （三）海外分、支行(境外联行)(Overseas Sister Bank/Branch， Subbranch) （四）代理银行(Correspondent Banks) （五）附属银行(子银行)(Subsidiary Banks) （六）联营银行(Affiliated Banks) （七）银团银行(Consortium Bank) 代理关系的建立： （一）建立代理行关系的三个步骤 1、考察了解对方银行的资信 2、签订代理协议并互换控制文件 3、双方银行确认控制文件 （二）办理国际结算业务时对海外银行选择运用的次序 1、联行是最优选择 2、代理行中的账户行是次优选择 3、代理行中的非账户行是次次优选择 第二章第二章 1、票据的概念、特征、功能 概念：所谓票据所谓票据(Bills(Bills；Instrument)Instrument)，是指由出票人签发的，具有一定格式，约定债 务人按期无条件支付一定金额，并经过背书可转让的书面支付凭证。 特征：（一）设权性(Right to Be Paid) 票据一经设立并交付出去，票据的权利和义务便随之而确立。 票据发行的目的，不在于证明已经存在的权利，而是设定票据上的 权利。 （二）无因性(Non causative Nature) 以票据形式确立的债权债务关系总是事出有因的。这就是票据原因。 又叫作票据的基础关系。票据原因包括： 1. 资金关系原因。这是体现出票人与付款人之间关系的原因。通常表现为 出票人在付款人处有存款，或是付款人对出票人负有债务，或是付款人同 意为出票人提供信用等。 2. 对价关系原因。这是体现出票人与收款人（包括背书人与被背书人）之 间关系的原因。通常表现为出票人购买了货物而签发票据以偿付货款或由 于其他交易用以偿付其他债务。 尽管票据的签发和转让均以某种原因为基础，但是各国票据法都认为： 票据上的权利义务关系一经确立，即与其原因关系相脱离。票据债权人在行 使其权利时，无须证明其取得票据的原因；债务人所承担的责任，也不因票 据原因的变化而变化， 一切均以其交付的有效票据的文义为唯一依据。 否则， 人们在接受票据时就会顾虑重重，影响票据的流通。 （三）要式性(Requisite in Form) 由于票据的权利义务均由票据的文义来确定，所以各国票据法均十分强 调票据的要式性。要式性是指票据的形式和内容必须符合票据法的规定，必 要项目必须齐全，对票据的处理，以及出票、提示、承兑、背书、追索等票 据行为也必须符合票据法的规定。 （四）流通性(Negotiability) 票据又称流通证券 （NEGOTIABLEINSTRUMENT） ， 是一种债权凭证。 但是与 一般的债权不同，票据的流通性有四个特点： .转让人经过单纯交付， 或背书交付票据给受让人， 受让人善意地支付 对价取得票据，不必通知原债务人。 .受让人取得票据， 即取得它的全部权利， 他可以用自己的名义对票据 上的所有当事人。 .受让人获得票据权利优于其前手权利，即受让人的权利不受转让人 权利缺陷的影响。 .它是在两个当事人，即转让人和受让人之间的双边转让。 （五）可追索性（Recoursement） 票据的付款人或承兑人如果对合格票据拒绝承兑或拒绝付款，正当持票 人为维护其票据权利，有权通过法定程序向所有票据债务人起诉、追索，要 求得到票据权利。 功能：（一）汇兑功能 汇兑功能是票据的传统功能。 作为一种资产， 能任意移动而不影响其用途和价值， 所以能代 替货币在不同国家和地区之间进行债务的清偿，十分安全和方便。 （二）支付功能 支付功能是票据的基本功能。 票据从其财产属性来看， 它代表一定的金钱债权， 其基本用途 是可以代替货币，作为支付工具，偿还债务。 （三）信用功能 信用功能是票据的核心功能。 指票据上规定的信用， 即当事人凭借一定的资金信誉， 以签发 票据的形式， 把将来可以取得的货币作为现在的货币来使用， 从而 实现人的资金信用票据化，票据成为以当事人信用担保的信用工 具。 （四）融资功能 通过贴现票据、融通票据来实现资金的融通和加速运转。 2、汇票的定义、要素以及基本内容 定义：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支 付确定的金额给收款人或者持票人的票据。付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 内容：（一）绝对必要记载项目 1、 “汇票”字样(Bill of exchange) 2、无条件支付命令(Payment order) 3、确定的金额(A sum certain in money) 4、付款人名称(Drawee) 5、收款人名称(Payee) 6、出票日期(Date of Issue) 7、出票人签字(Signature of the Drawer) （二）相对必要记载项目 1、出票地点 2、付款地点 3、付款日期(Tenor) （1）见票即付（PAYABLE AT SIGHT / ON DEMAND） （2）定日付款（PAYABLE AT A FIXED DATE） （3）出票后定期付款（PAYABLE AT A DETERMINABLE DATE AFTER THE DATE OF DRAWING A DRAFT） （4）见票后定期付款（PAYABLE AT A DETERMINABLE DATE AFTER SIGHT） （三）任意记载项目 1、出票条款 2、 “付一不付二”条款 3、担当付款人(Person Designated as Payer)和预备付款人(Referee in Case of Need) 4、必须提示承兑(Presentment for Acceptance Required)和不得提 示承兑(Acceptance Prohibited) 3、本票支票汇票的区别与联系 本票：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款 人或者持票人的票据。另外，该法所称本票，是指银行本票。 “本票”字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票 日期；出票人签章。以上条款缺一不可，否则，本票无效。可见，本票比汇 票少了一个必要项目付款人。 特点： 1、本票是出票人自己付款 2、本票是无条件的支付承诺 3、当事人 4、本票不必办理承兑 支票：支票(Cheque or Check)是银行存款户根据协议向银行签发的即期无 条件支付命令。 “支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出 票日期；出票人签章。以上内容缺一不可，否则，支票无效。不过，支票上 的金额可以由出票人授权补记(支票可以是空白抬头)。 除必要项目外，收款人、付款地、出票地都是支票的重要内容。支 票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记；未记载付款地的，付款 人的营业场所为付款地；未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经 常居住地为出票地。 特点： 1、支票的出票人必须具备一定条件。 2、支票为见票即付。 3、 支票的付款人仅限于银行， 而汇票的付款人可以是银行、 企业或个人。 4、 通常情况下， 支票的出票人是主债务人。 但保付支票除外， 它的主债务人为保付银行。 5、支票上一般不附带利息条款，即便有关于利息的记载，该 记载也无效，付款时无需支付。 6、对于超过法定或合理的流通期限，晚提示付款的支票，付 款人可以不付款， 但出票人并不因此解除对持票人的票据责任， 除 非晚提示对出票人造成损失。 7、支票只开立一张，不能像汇票那样可以开成一式多份。 本票支票汇票的区别与联系 相同点 1、具有同一性质。 （1）都是设权有价证券。即票据持票人凭票据上所记载的权 利内容，来证明其票据权利以取得财产。 （2）都是格式证券。票据的格式(其形式和记载事项)都是由 法律(即票据法)严格规定，不遵守格式对票据的效力有一定的影 响。 （3）都是文字证券。票据权利的内容以及票据有关的一切事 项都以票据上记载的文字为准，不受票据上文字以外事项的影响。 （4）都是可以流通转让的证券。一般债务契约的债权。如果 要进行转让时， 必须征得债务人的同意。 而作为流通证券的票据。 可以经过背书或不作背书仅交付票据的简易程序而自由转让与流 通。 （5） 都是无因证券。 即票据上权利的存在只依票据本身上 的 文字确定， 权利人享有票据权利只以持有票据为必要， 至于权利人 取得票据的原因， 票据权利发生的原因均可不问。 这些原因存在与 否，有效与否，与票据权利原则上互不影响。由于我国目前的票据 还不是完全票据法意义上的票据。 只是银行结算的方式， 这种无因 性不是绝对的。 2、具有相同的票据功能。 （1）汇兑功能。凭借票据的这一功能，解决两地之间现金支 付在空间上的障碍。 （2） 信用功能。 票据的使用可以解决现金支付在时间上障碍。 票据本身不是商品，它是建立在信用基础上的书面支付凭证 （3）支付功能。票据的使用可以解决现金支付在手续上的麻 烦。票据通过背书可作为多次转让，在市场上成为一种流通、支付 工具，减少现金的使用。而且由于票据交换制度的发展，票据可以 通过票据交换中心集中清算，简化结算手续，加速资金周转，提高 社会资金使用效益。 不同点 (1)本票是约定(约定本人付款)证券；汇票是委托(委托他人 付款)证券；支票是委托支付证券，但受托人只限于银行或其他法 定金融机构。 (2)我国的票据在使用区域上有区别。本票只用于同城范围的 商品交易和劳务供应以及其他款项的结算；支票可用于同城或票 据交换地区；汇票在同城和异地都可以使用。 (3)付款期限不同。本票付款期为 1 个月，逾期兑付银行不予 受理； 支票付款期为 10 天(从签发的次日算起， 到期日遇惯例假日 顺延)。 （4）汇票和支票有三个基本当事人，即出票人、付款人、收 款人；而本票只有出票人（付款人和出票人为同一个人）和收款人 两个基本当事人。 (5)支票的出票人与付款人之间必须先有资金关系，才能签 发支票； 汇票的出票人与付款人之间不必先有资金关系； 本票的出 票人与付款人为同一个人，不存在所谓的资金关系。 （6）支票和本票的主债务人是出票人，而汇票的主债务人， 在承兑前是出票人，在承兑后是承兑人。 （7）远期汇票需要承兑，支票一般为即期无需承兑，本票也 无需承兑。 （8）汇票的出票人担保承兑付款，若另有承兑人，由承兑人 担保付款； 支票出票人担保支票付款； 本票的出票人自负付款责任。 (9）支票、本票持有人只对出票人有追索权，而汇票持有人 在票据的效期内，对出票人、背书人、承兑人都有追索权。 （10）汇票有复本，而本票、支票则没有。 4、主要票据行为（背书必考） 能引致票据权利义务关系发生、变更、或消灭的全部法律行为。包括：出 票、提示、承兑、付款、背书、贴现、拒付、追索、保证等。 （一）出票（TO ISSUE）： 指写成汇票、签字并交付收款人的票据行为。出票是产生票据关 系的基础。 出票人的责任：担保付款、担保承兑；拒付时接受追索。 收款人的权利：付款请求权和追索权。 （二）提示（PRESENTATION） ： 指收款人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。 （三）承兑（ACCEPTANCE） 1.含义： 指付款人以其签名表示承诺在远期汇票到期日按照出票人命 令而付款的行为。付款人在承兑后成为承兑人，从而成为汇票的主债务人。 2.作用：经过承兑的汇票，持票人的债权得到付款人的确认，更为可 靠，从而有利于汇票的流通转让。 （四）付款（PAYMENT） 持票人在规定的时间内向付款人作付款提示，付款人足额付款后，持 票人在汇票上签收，并将汇票交给付款人。至此，汇票上的债权债务关系即告 结束。 理解什么是正当付款？ （1）付款人或承兑人支付 （2）付款到期日那天或以后付款 （3）要付款给持票人，指汇票如被转让，前手背书必须连续和真实。 （4）善意的付款 票据法对于付款有下列规定： 1. 付款日期：付款提示日当天（英国远期有三天优惠日） 。 2付款金额：足额付款（英允许部分付款，不足部分可作成拒绝证书,行 使追索权。 ） 3付款货币：对于外币，除另有约定，可按当日汇率用人民币支付。 4付款人责任：审查背书连续及持票人合法身份或有效证件。 5善意付款：不知道持票人有何权利缺陷. （五）背书（ENDORSEMENT） 1含义：由汇票的收款人或持票人在票据背面记载有关事项并签字的票据 行为。 2目的：转让票据权利、委托收款、质押票据。 3作用：表明意向、担保承兑、担保付款、证明前手的真实性。 4方式：常见方式主要有 （1）记名背书（SPECIAL ENDORSEMENT）又称特别背书、 正式背书、完全 背书。 如： PAY TO RICHARD MARX（ENDORSEE） ，JIMMY BROOKS（ENDORSER） （2）空白背书（ENDORSEMENT IN BLANK）即只有背书人签名，不记载被背 书人。我国票据法禁止使用空白背书 （六）保证（GUARANTEE） 1定义：非汇票债务人对汇票金额全部付款作出保证的行为。 2特点： （1）保证不得附有条件，附有条件的保证条件无效，保证有效。 （2）保证人必须由债务人以外的第三者担当。 3责任： （1）与被保证人同责。 （2）保证人未在汇票上记载被保证人的，以汇票的主债务人为被保证人， 即未承兑的汇票，出票人为主债务人；已承兑汇票，承兑人为被保证人。 （七）贴现（DISCOUNT） 1含义：汇票持票人将经过承兑但尚未到期的远期汇票背书转让给银行或 其它金融机构（如贴现公司） ，银行受让汇票时按汇票面额扣除贴现利息后，将 净款支付给持票人，称之贴现。 2做法： 面值为 10000 美元的见票后 30 天付款汇票于 6 月 20 日得到付款人 承兑，则汇票于 9 月 18 日到期，持票人于 6 月 30 日持汇票去某银行要求贴 现，银行需计算天数，7 月份和 8 月份各 31 天，9 月份 18 天，供计 80 天，如 贴现率为 10%，按欧美算法，一年为 360 天，则贴现利息为： D= 10000 X 10% X 80/360 =222.22（美元） 银行向持票人支付净款为： P=10000222.22=9777.78 (美元) 银行受让汇票后，于 9 月 18 日向付款人提示，收取十足票款 10000 美元。贴现人贴进票据后，如果在汇票到期前急需资金，也可以提前将 收款权利转让出去，即再贴现或重贴现（REDISCOUNT） 。 重贴现通常由中央银行叙做。 （八）拒付（DISHONOR）和追索（RECOURSE） 1拒付：又称退票，包括拒绝付款（DISHONOR BY NON-PAYMENT）和拒 绝承兑（DISHONOR BY ACCEPTANCE） 。 其基本含义是指持票人在有效期内持有合格票据向付款人提示而不获结 果（包括拒绝付款、拒绝承兑、汇票到期日前承兑人或付款人死亡或逃匿、承 兑人或付款人被依法宣告破产或因违法被责令终止业务活动等均构成拒付事 实） 2 2追索（追索（RECOURSERECOURSE） ：） ： （1 1）含义：持票人遭拒付后有权向其前手追偿票款的权利。）含义：持票人遭拒付后有权向其前手追偿票款的权利。 （2 2）条件：按中国票据法规定，行使追索权须具备下列要件：）条件：按中国票据法规定，行使追索权须具备下列要件： 第一：拒付事实；第一：拒付事实； 第二第二：作成拒绝证书作成拒绝证书（PROTEST） ：持票人行使追索权时，应提供被拒付的 有关证明。包括公证机构作成的拒绝证书、承兑人或付款人作出的退票理由 书、法院宣告承兑人或付款人破产的司法文书以及行政部门责令承兑人终止业 务活动的处罚决定等。 第三：发出拒付通知第三：发出拒付通知（NOTICE OF DISHONOR） 5、课件上的案例 第三章第三章 1、顺汇逆汇 所谓“顺汇”（Remittance） ，系指结算工具的流向与货款的流向是同一个 方向，是作为债务方的买方主动将进口货款通过汇款方式汇付给作为债权人的 卖方的一种方法。“逆汇”(Reverse Remittance)则相反，是结算工具的流向 与货款的流向呈相反方向。前者称“汇付法” ，后者称“出票法” 。 2、汇款的含义以及各当事人之间的关系 含义：汇款又称汇付，是银行（汇出行）应汇出人的要求，以一定的方式 将款项通过国外联行或代理行（汇入行）交付收款人的结算方式。由于结算工 具的流向与货款的流向是同一个方向，所以汇款属于顺汇性质。 当事人之间的关系： （一）汇款人与收款人之间的关系（债权债务关系） （二）汇款人与汇出行之间的关系（委托关系） （三）汇出行与汇入行之间的关系（代理委托关系） （四）收款人与汇入行之间的关系（账户往来关系） 3、汇款的种类（电汇、信汇、票汇等）和业务流程（图） 。 第四章第四章 1、托收的定义 托收（Collection）是银行根据委托人的指示处理金融单据或商业单据， 目的是在于取得承兑或付款，并在承兑或付款后交付单据的行为。 2、托收业务的主要流程以及各当事人之间的关系 当事人： 1、委托人(Principal 或 Consignor)指在托收业务中，签发汇票并委 托银行代为收款的人。 2、托收行(Remitting Bank)指接受委托人的委托，并通过国外联行 或代理行完成收款业务的银行。 3、代收行(Collecting Bank)指接受托收行的委托代向债务人收款的 国外联行或代理行。 4、付款人(Drawee)指汇票中指定的付款人，也就是银行向其提示汇 票和单据的债务人。 关系： （一）委托人与付款人之间的关系 买卖关系。 （二）委托人与托收行之间的关系 委托人与托收行之间的关系是委托代理关系。 （三）托收行与代收行之间的关系 代收行是托收行的代理人，代收行须严格按照作为委托人的托收 行所发出的托收指示(Collection Instruction）办事。保管单据、 托收情况通知、无义务对货物采取任何行动。 （四）代收行与付款人之间的关系 付款人对代收银行应否付款，完全根据他与委托人之间所订立的 契约义务而决定，即以委托人提供的单据足以证明委托人已履行了买 卖合同义务为前提。 3、托收的种类及流程 种类： （一）跟单托收 跟单托收是随附货运单据的托收，是出口商在装运货物后，将汇票 （也可以不要汇票）连同货运单据交给银行，委托银行代为收款的一种结 算方式。 （二）光票托收 光票是指不附带任何货运单据的票据（其中仅附非货运单据，如发 票、垫款清单等也属于光票范畴） 。 贸易上的光票托收，其货运单据由卖方直接寄交买方，汇票则委托银 行托收。光票托收一般用于收取货款尾数，代垫费用、佣金、样品费或者 其他贸易从属费用。 光票具有三个要素：日期、金额、印鉴；三个基本关系人：出票人、 付款人、受益人。 流程： 4、跟单托收 托收条件： 付款交单（Documents against payment, D/P）是出口人的交单以进口 人的付款为条件。 按照支付时间不同又可分为即期付款交单和远期付款交单两种： 即期付款交单（D/P at sight） ：进口人见票时立即付款，领取货运 单据。 远期付款交单(D/P after sight)：进口人见票时承兑，待汇票到期 时，买方付款领取货运单据 承兑交单（documents against acceptance, D/A）是出口人的交单以进 口人的承兑为条件。即进口人承兑汇票后即可领取货运单据，待汇票到 期时再付款。 5、跟单托收的风险与防范 跟单托收作为一种结算方式，对出口方收款人有较大的风险，对进口 方付款人也有一定的风险。 （一）出口方（收款人）的风险 （二）进口方（付款人）的风险 防范： （一）事先调查进口方付款人的资信状况和经营作风 （二）了解出口商品在进口国的市场行情 （三）熟悉进口国的贸易管制和外汇管理法规 （四）要了解进口国银行的习惯做法 （五）使用适当的价格术语，争取出口方收款人办理保险 （六）办理出口信用保险 第五章第五章 1、信用证的含义、特点以及形式内容 含义： 信用证（Letter of Credit）是银行做出的有条件的付款承诺。它 是开证银行根据申请人（进口商）的要求和指示做出的在满足信用证要 求和提交信用证规定的单据的条件下，向第三者（受益人、出口商）开 立的承诺在一定期限内支付一定金额的书面文件。 特点： 1、信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款责任。 2、信用证是一种自足文件，它不依附于贸易合同而存在。 3、信用证业务是一种纯粹的单据业务，它处理的对象是单据。 形式内容： 1、开证行名称（Issuing Bank） 。一般在信用证中首先标 出，应为全称加详细地址。 2、信用证号码（L/C Number） 。一般不可缺少。 3、信用证形式（Form of Credit） 。一切信用证均应明确表 示是可撤销还是不可撤销的，否则视为不可撤销的信用证。 4、开证日期（Date of Issue） 。必须标明开证日期，这是 信用证是否生效的基础。 5、受益人（Beneficiary） 。受益人即出口商，它是惟一享 有利用信用证支取款项权利的人，因此，必须标明完整的名 称和详细的地址。 6、开证申请人（Applicant） 。信用证为买卖合同签约 双方约定的支付工具，信用证的申请人应是买卖合同 中的买方（进口商） ，应标明完整名称和详细地址。 7、信用证金额（L/C Amount） 。这是开证付款责任的 最高限额，应能满足买卖合同的支付。信用证金额要 用大小写分别记载。 8、有效期限（Terms of Validity 或 Expiry Date） 。即 受益人向银行交单取款的最后期限，超过这一期限， 开证行就不再负付款责任。 9、生效地点。即交单地点， UCP 500特别规定信 用证除要明确有效期外还要明确一个交单地点，一般 为开证行指定的银行，通常为出口地。 10、汇票出票人（Drawer） 。一般是信用证的受益人，只有可转 让信用证经转让后，出票人才可能不是原证受益人。 11、汇票付款人（Drawee） 。信用证的付款人是开立汇票的重要 依据，汇票付款人须根据信用证的规定来确定。 12、汇票出票条款（Drawn Clause） 。主要表明汇票是根据某号 信用证开出的。 13、对单据的要求。信用证中一般列明需要的单据，分别说明单 据的名称、份数和具体要求。最为基本和重要的单据主要是商业 发票（Commercial Invoice） 、运输单据（Transport Documents ） 、保险单据（Insurance Policy） 。此外，进口商还往往要求出 口商提供产地证、品质证书等单据。 14、关于货物描述部分。一般包括货名、数量、单价以及包装、 唛头、价格条件等最主要的内容和合同号码。 15、装运地/目的地。一般情况下，信用证中关于运输的项目有装 货港（Port of Loading/Shipment） 、卸货港或目的地（Port of Discharge or Destination） 、装运期限（Latest Date of Shipment） 等。 16、分装/转运。信用证还必须说明可否分批装运（Partial Shipment Pemitted/not Permitted）和可否转运（Transhipment Allowed/not Allowed） 。 17、开证行对有关银行的指示条款。包括对议付行、通知行、付 款行的指示条款（Instructions to Negotiating Bank/Advising Bank/ Paying Bank） 。 18、开证行的保证条款。开证行通过保证条款来表明其付款责任 （保证条款:Engagement/Undertaking Clause） 。 19、开证行签章。即开证行代表签名（Opening Banks Name and Signature） ，信开本信用证必须极开证行有权签名人签字方 能生效，一般情况下是采取“双签”即两人签字的办法。 20、其他特别条件。其他特别条款（Other Special Condition）主 要用以说明一些特别要求。 21、根据UCP 500开立信用证的文句。 2、信用证的种类 一、跟单信用证和光票信用证 1. 跟单信用证（DOCUMENTARY CREDIT），是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信 用证。主要单据，如提单是代表货物所有权或证明货物已发运的凭证。国 际贸易结算中所使用的信用证，绝大多数是跟单信用证。 2. 光票信用证（CLEAN CREDIT），是凭不附单据的汇票付款的信用证。有的 信用证要求汇票附有非货运单据，如发票/垫款清单等，也属于光票信用 证。由于不附货运单据，出口商可在货物装船取得提单以前，就开出汇 票，请求银行议付。因此，光票信用证实际上具有预先取得货款的作用。 但是有的出口商与进口商关系比较密切，先将货运单据按信用证规定寄给 进口商，方便进口商提货，然后凭光票向进口商收款。 二、可撤销信用证和不可撤销信用证 1. 可撤销信用证（REVOCABLE CREDIT，是指开证行可以不经过出口商的同 意，也就是不必事先通知出口商，在出口地银行议付之前，有权随时撤销 信用证或修改信用证的内容。可撤销信用证在被撤销时，若通知行于接到 通知之前，已经议付了出口商的汇票、单据，开证行仍应负责偿付。 2. 不可撤销跟单信用证 IRREVOCABLE DOCUMENTARY LETTER OF CREDIT，是 指信用证一经开出，在有效期内，未经出口商及有关当事人的同意，开证 行不得片面撤销或修改信用证的内容，只要出口商提供的汇票、单据符合 信用证规定，开证行就必须履行付款义务。不可撤销信用证对出口商收取 货款较有保障，在国际贸易中使用得比较广泛。 三、保兑信用证和非保兑信用证 1. 保兑信用证 CONFIRMED LETTER OF CREDIT，是指一家银行开出的信用证， 由另一家银行保证对符合信用证各款规定的汇票、单据，履行付款。保兑 信用证的银行叫做保兑行（CONFIRMED BANK）。 2. 不保兑信用证（UNCONFIRMED LETTER OF CREDIT），是指未经另一家银行 保证兑付的信用证。不保兑信用证可能是不可撤销信用证，也可能是可撤 销信用证。 3、信用证业务流程 1）进口商申请开证 进出口双方有货物买卖合同中确定采用信用证结算方式后，进口商就 应按合同规定向进口地银行申请开立信用证。申请开证的进口商或开证申 请人应填写开证申请书，以作为银行开立信用证的依据。 进口商对开证行申明与保证，用以明确双方责任。 2）开证行对外开证 银行接到申请人完整明确的指示后，应立即按指示开出信用证（信开 or 电开） 。开立信用证的银行即为开证行。开证行一旦开出信用证，在法律 上就与开证申请人构成了开立信用证的权利与义务的关系，开证申请书也 就成了两者的契约。同时，银行有权要求申请人缴纳一定金额的抵押金或 以其他形式作为银行执行其批示的担保。 3）通知与保兑 1、信用证的通知与转递 信用证的通知是针对电开本信用证而言，信用证的传 递是针对信开本信用证而言。 2、信用证的保兑 受益人接到信用证后，若认为开证行资信不好或对其 资信不了解，可要求开证行找一家受益人熟悉的银行 对信用证加以保兑。 3、信用证的修改 4）议付与索汇 （一）议付行及议付程序 接受出口商单据、汇票、信用证，审单后购进汇票及所附单据并付出 对价的银行叫做议付行（Negotiating Bank） ，它可能是通知行、转递行、 保兑行等，也可能是另外的银行。 （二）索汇 批注后的信用证，议付行按要求将单据寄开证行索汇。 5）付款赎单 开证行将票款拨还议信行后，应立即通知进口商备款赎单。如单证相 符，进口商就应将开证行所垫票款付清，取得单据，这样开证行和进口商 之间由于开立信用证所构成的权利义务关系即告结束。如果进口商发现单 证不符也可以拒绝赎单，此时开证行就会遭受损失，它不能向议付行要求 退款，即无追索权。 进口商付款赎单后，即可凭货运单据提货。若发现货物与合同不符， 不能向开证行提出赔偿要求，只能向出口商索赔，甚至可以进行诉讼或仲 裁。 4、信用证当事人的权利义务关系 开证申请人 1、按合同规定的时间申请开证。 2、合理指示开证。 3、提供开证担保(Secured agreement for Letter Of Credit)。 4、向开证行付款赎单。 5、审核单据。 6、有权得到相符的货物。 开证行 1、遵照开证申请人指示开立信用证，确保条款单据化。 2、承担第一性、独立的付款责任。 3、合理、小心地审核单据。 4、收取押金。 5、审单或者拒单。 6、控制单据及货物的权利。 通知行 作为开证行在出口地的代理人，通知行的代理责任仅限于将来证和事 后的修改通知信用证受益人，且证明其真实性并及时澄清疑点。 1、验明信用证的表面真实性。 2、及时澄清疑点。 3、有权拒绝通知。 受益人 1、做到货约一致。 2、及时提交正确、完整的单据。 3、接受议付行的追索。 4、承担赔偿进口商的损失。 5、是否接受、要求修改信用证。 6、向开证行、进口商收取货款。 议付行 议付行是根据受益人的要求和提供的单据，在核实单证相符后向受益 人垫款，并向付款行或偿付行索回垫款的银行。 议付行有权要求开证行、保兑行或付款行、偿付行偿付已向受益人垫 付的款项。 付款行 开证行在信用证中指定一家异地银行为信用证项下汇票上的付款人或 是付款信用证下执行付款的银行。付款行一经接受开证行的代付委托，它 的审单付款责任与开证行一样，也属于“终局性”的，如发现不符点应即 拒付，但一旦验单付款，即不得向受益人追索。 1、按照付款要求付款。 2、审核单据。 3、有权拒绝付款。 偿付行 偿付行往往是代开证行偿付议付行垫款的第三国银行，或由通知行兼 任。偿付行是根据它与开证行签订的偿付协议办理支付的，如果开证行没 有存款或存款不足，又无透支协议，则偿付行有权拒付。 偿付协定实际上是开证行与偿付行之间的委托代理合同，所以偿付费 用一般应由开证行承担。 关系： 开证申请人与受益人 开证申请人与受益人在一笔信用证业务中的关系是建立在销售合同基 础上的契约关系，销售合同是约束其在合同项下行为的基础契约，开证申 请人与受益人必须履行合同义务并享有合同赋予的权利。 开证行与开证申请人 开证行与开证申请人之间的关系是建立在开证申请书基础上的契约关 系。两者产生契约关系的原因在于：开证申请人(进口商)为履行买卖合同 义务，以出具开证申请书的形式要求一家银行为合同的另一方(出口商)提 供付款承诺。 开证行与通知行 开证行与通知行之间属委托代理关系，两者间通常订有业务代理协 议。开证行是委托信用证通知的委托人，通知行是接受开证行的委托履行 信用证通知义务的受托人。通知行接受通知委托后，应立即证明信用证印 鉴或密押的真实性，并迅速、准确地将信用证内容通知受益人。 开证行与受益人 开证行与受益人之间虽然不存在直接的契约关系，但开证行一旦以开 出不可撤销信用证的形式，向受益人承担对表面合格单据不可推卸的付款 责任后，双方之间即产生了事实上的契约关系，其权利与义务建立的基础 即信用证条款。 开证行与保兑行 开证行与保兑行之间属根据业务代理协议产生的委托代理关系。当开 证行邀请或委托一家银行以该行的名义保付信用证时，该银行有权接受委 托，亦有权拒绝接受委托。若为前者，该行即成为信用证的保兑行，应承 担保兑行的全部责任义务，并享有相应权利。 通知行与受益人 若通知行不承担保兑责任，其与受益人无直接或事实上的契约关系。 通知行只是按照开证行的委托，将确认为真实有