财务部门安全管理制度

1 / 15 财务部门安全管理制度 财务部分工 1、财务部部长：负责财务部的全面工作，并负责对外协调和编制报表等工作。 2、财务部副部长：负责资金科的管理工作及合同、印章管理、融资管理工作。 3、资金科：负责现金及银行结算工作，并及时、准确录入信息化平台，检查企业财务的现金收支。 4、结算科：与供应部办理结算、与销售部办理结算、与仓储部办理结算等工作，并将各项信息及时、准确记录。 5、审计科：对各部、企业财务的检查，包括账账、账证、账实等项目的检查；对各部、 企业涉税事项的检查工作；对各部、企业在合同、制度等方面的执行情况；对企业的工资报批表进行审核；对收支进行审计工作。 内部审计工作流程 规范内部审计具体业务操作流程是完善公司内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据公司内部审计制度的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定执行。 一、审计是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包括公司下属各企业，公司内部的各职能部门、各项经营活动或项目等。 2 / 15 1、审计科通 过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。 2、由总经理或财务部下达的计划外专项审计任务。 二、确定审计目标和审计范围。 1、内部审计的总目标是审查和评价公司各项经营管理活动，协助公司管理成员有效地履行他们的职责。确定审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。 2、内部审计的范围一般包括以下几个方面： 1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。 2）财务会计信息、资料 的准确性、完整性、可靠性。 3）经营活动的效率和效果。 4）资产的使用、安全情况。 5）对法律、法规及政策、公司制度、计划落实执行情况。 三、审计人员一个季度审计一次。并要求被审计部门、企业及时准备相关的文件、报表和其他资料、告知需要的相关事项。 四、审计人员应根据财务报表和有关业务数据计算相关比率、趋势变动，用定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况。审计人员通过比较和分析各项指标所发现的异常情况，应引起充分关注，从而有针对性地采取更详细的审计3 / 15 程序来审查重 点领域。 主要的分析、比较包括： 1、实际与预算的比较； 2、年度内各月份数据的比较及趋势分析； 3、年度间数据的比较及趋势分析； 4、账户间关系分析； 5、财务和经营比率与前期、同类经营机构的分析比较； 五、审计人员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计单位现有的内部控制制度。 六、审计人员应在认真研究、分析被审计部门、企业现有内部控制系统的相关制度、规定等文件的情况下，对内部控制系统设计的恰当性进行评价。 七、 审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息。 八、审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据（包括文件、函证、笔录、复算、询问等），进行审核、分析与研究，形成审计判断。一般应包括以下内容： 1、相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致。 2、运用统计抽样，抽查会计记录，从凭证到账户。 3、巡视库房，抽查清点产品、原材料库存等账面存4 / 15 货，确定存货的保管情况以及存货资产的存在性、完整性及计价的准确性。 4、清查固 定资产，确定资产的管理、使用情况以及增减值情况。 5、盘点现金，核对银行存款余额，确定货币资金的安全性及账实核对情况。 6、主要往来账户余额，确定往来结算的准确性。 7、重点审核现金收入、支出账目。 8、审核各类经济合同，对重要合同签订的执行情况进行审查。 9、审查工程的预、决算资料，复算工程量，确定工程支出的合理性、准确性。 10、检查采购计划、采购合同与发票、入库单、付款支票是否一致。 11、审查成本计算的准确性、折旧计提的正确性等。 12、检查涉税项目，确定被审计部门、企业是否遵守税收法律、法规及其他规定，是否按时、足额缴纳税款。 13、审核费用的发生情况、审批手续，确定其真实性、合法性、合理性。 九、审计发现应包括事实、标准、原因及结果。 1、事实是指在审计过程中审计人员发现的实际情况、相关问题。 5 / 15 2、标准是指评价这些问题所依据的相关政策、规范、考核目标、预算指标等。 3、原因是审计人员分析的实际情况与相关标准产生差异的原因。 4、结果是指实际情况与标准产生差异造 成的影响及相关风险。 十、审计人员应根据具体的内部控制情况及相关的审计发现提出具体的、适当的审计建议，以利于被审计部门、企业完善内部控制、降低经营风险。 十一、审计人员应及时编制正式的审计报告。审计报告应用简捷、扼要的文字阐述审计目标、审计范围、审计人员执行的审计程序以及审计结论，并适当地表明审计人员的意见。被审计部门、企业对审计结论和建议的看法，也可根据需要包括在审计报告中。 十二、审计人员应对审计报告及相关的审计资料进行详细审核，确认后正式报送给公司总经理。 十三 、审计人员应对审计资料进行整理、装订、编号，形成内部审计档案，并由审计科负责保管。 财务工作制度 一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及本公司规定的各项财务制度。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。 6 / 15 二、建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。既要明确分工，又要密切协作。 三、根据事业计划，正确编制年度和季度的财务计划(预算 )，办理会计业务，按照规定的程序的期限，报送会计月报、季报和年报 (决算 )。四、组织合理收入，严格控 制支出。凡是该收的要抓紧收回，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。临时必须的开支应按审批手续办理。 五、当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。 六、对外所有开支均应取得合法的原始凭证 (如发票、账单、 收据等 )。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，经财务会计审核制单后，出纳付款结算。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经主管部门和领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。 七、会计人员 要及时清理债务，防止拖欠，避免呆账。八、财务科应与有关科室配合，定期对房屋、设备等使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。 九、银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空白支票时须严格登记，不得签发空头支票，领用支票7 / 15 要办理手续，支票领出不得转让他人，并在 5 天内交回注销。支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。 十、每月核对银行存款填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账账相符。 十一、库存现金不得超过银行规定限额 或以 “ 白条 ”顶现金库存。严禁挪用公 以长补短。出现差错应如实反映，经领导研究处理。十二、当日收入的现金当日送交银行，编制日报表。收款收据存根及时复核，并签章。发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，酌情给予赔偿处理。 十三、做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作。 会计职责 一、坚持贯彻党的路线、方针、政策，坚持四项基本原则，遵纪守法，职业道德好。严格遵守企业的各项规章制度。 二、在财务部的直接领导下，负责本单位 的财务核算、检查和分析工作，每月一次。 三、协助编制预算，合理使用资金，以保证企业各项事业的需要。 四、编制的报表要做到数字真实、准确、衔接，并及8 / 15 时上报。 五、及时、认真、准确地填制记账凭证，做好总账登记及会计核算工作。做到账面整洁，账账相符，反映情况真实可靠。 六、严格执行国家政策，财经纪律和财 务制度。正确进行会计监督，发现问题及时向部长汇报。七、坚持勤俭节约的原则，从提高资金使用效果的角度，及时提出建议，以达到少花钱多办事的目的。 八、负责协调本企业的会计业务，对各会计业务中存在的问题及时指导，并协助解决或向领导积极反映和建议，使会计业务系统衔接、规范。 九、定期对收支成果进行分析，并主动向领导提出建议和改进措施。十、做好会计档案的收集、整理、保存、移交工作。 十一、担负本科一个岗位的财务会计工作。初步掌握财务会计知识和技能。坚守工作岗位，必须完成本岗位会计职 责。 十二、负责具体审核和办理财务收支、编制记账凭证、登记会计账簿、编制会计报表和办理其他会计事务，并做到及时、准确。 十三、及时向单位领导及上级会计人员报告本岗位发生的问题，积极参与经济管理，维护财经纪律，抵制不正之9 / 15 风。 十四、认真学习业务知识，不断加强基本功训练，熟练掌握会计基本理论及技能。 十五、在财务部部长和主管会计的领导下，做好记账工作。 十六、会计科目的设置，必须符合会计制度的规定。十七、使用会计科目，要做到内容正确，不得随 意改变科目之间的对应关系。 十八、记账做到规范化，编制记账凭证，力求一事一单，一日一清。填写的金额等内容与原始凭证的内容要完全相符。 十九、收入科目的核算要正确，收入金额必须与实际金额一致。 二十、各项分配比例和进销差价的分配，须按规定办理，不得任意改变。 二十一、正确计算各项费用。摊销要按规定的项目、标准和计算方法正确计提、记账。 二十二、每月五日前要核对发生额及余额，编出报表。装订整理会计档案归档。 二十三、十八、做好六个小组业务和 建设工作（物管领导小组、经济分析小组、安全领导小组、考核小组、电力10 / 15 协调小组、环保领导小组）。 二十四、完成领导临时交办的各项任务。 现金管理制度 一、现金支出范围： (一 )职工工资、奖金、津贴、补贴； (二 )个人劳务报酬； (三 )根据企业规定颁发给个人的各种奖金； (四 )各种劳保、福利费用以及企业规定的对个人的其他支出； (五 )出差人员必须随身携带的差旅费； (六 )零星支出； 二、按照现 金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公 准白条顶库。 三、派人到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。四、预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填制借据，领导审签后借支。按照款项借支流程实施。 五、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务科负责人报 告，查明原11 / 15 因及时处理。 六、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章、在确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。 七、各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。 八、现金的收支必须受总公司的各项规定制度办理。 会计工作流程 账务处理程序 一、原始凭证的审核： 1、普通发票的审核：对取得的普通发票的单位、日期 、品名及规格、单位、数量、金额（大写和小写是否一致）、开票人和收款人、印章进行审核。 2、增值税专用发票：对取得的增值税专用发材料的购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、开票日期、密码区的发票代码和发票号码是否一致、货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、销货方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、开票人、发票专用章印章进行审核。 3、对各种运输发票的审核：对取得的运输发票的收12 / 15 货人及纳税人识别号及承运人的纳税人识别号、发货人及 纳税人识别号、主管税务机关及代码及运输项目及其金额（大小写是否一致）等相关项目。 4、废旧发票的审核：对取得的废旧发票的代码和发票号码和单位纳税信息，品名及规格、单位、数量、单价、金额（大小写的审核）、销售方的纳税人识别号、名称、对方税务机关及其代码的印章是否齐备。 二、记账凭证的编制： 1、对审核无误的原始凭证根据其各相关项目分别填写，其项目包括：记账凭证时间、顺序号、摘要、总账科目、明细科目、借方金额和贷方金额和制单。 2、对编制好的记账凭证再次审核其各个项目。 三、登账 1、对编制好的记账凭证进行登记明细账。登账后在记账凭证明细科目后划 “V” 。 2、根据记账凭证编制记账凭证汇总表，再根据科目汇总表登记总账。 3、对登记了明细账和总账进行一一核对，达到账账相符。 四、结账 1、对明细账进行一一结账，并结出本期借贷发生额和累计借贷发生额。 13 / 15 2、对总账进行结账，一并结出本期发生额和累计发生额。 五、报表 1、根据总账和明细账的余额编制资产负责表、利润表和企业相关的内部报表。 2、并将各相关报表按照公司要求及时传回公司财务部。 六、装订与保存 1、将记账凭证及相关资料进行整理并装订成册并按会计制度进行保存。 税款的申报 一、国税申报： 1、对取得的进项发票及相关的抵扣发票进行网上认证或在通用数据采集系统中逐一项录入。 2、对税控系统进行抄税处理，并打印出税务部门需要的相关资料。 3、在网上电子申报系统中将各纳税信息一一导入，并打印出相关报表。 4、按时将资料交税务部门审核进行增值税的申报并缴纳税款 。 二、地税的申报： 1、按计算出的增值税款计提 5%的城市建设维护费；14 / 15 3%的教育费附加； 1%的地方教育费附加；按销售和购进金额的 80%计提印花税以及该申报的其它税款。 2、在税务部门规定的时间申报并缴纳税款。 其它流程 一、固定资产购置及提前报废处理程序 1、固定资产购置，必须是年度购置预算批准后的采购项目。 固定资产购置无论是进口还是从本地购买，到货后，经收货