会计证继续教育试题及答案.docx

第一章、会计从业资格管理办法解读1、新办法第11条规定，考试通过人员在考试结果公布之日起6个月内，持有效身份证件原件，到指定的会计从业资格管理机构即可领取证书。 （对）2、持证人员的其他相关信息发生变化的，应当登陆所属会计从业资格管理机构指定网站进行信息变更，也可以到所属会计从业资格管理机构办理。 （对）3、财政部委托中共中央直属机关事务管理局、国务院机关事务管理局按照各自权限分别负责中央在京单位的会计从业资格的管理。 （对）4、会计从业资格管理机构应当对开展会计人员继续教育的培训机构进行监督和指导，规范培训市场，确保培训质量。 （对）5、会计从业资格证书实行6年定期换证制度。 （对）第二章、营业税改增值税实务1、我国实行营业税改增值税的税制改革的主要原因在于 （C）A.增加增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围B.减轻小规模纳税人的税负C.减少营业税全额计税导致的重复征税问题D.增加国家的税收收入【您的答案】C【正确答案】C【答案正确】 【答案解析】营业税往往全额计税，在计税时不扣减以前环节所承担的流转税，把营业税征税范围改为增值税征税范围，那么增值税的计算特点可以有效的减少重复计税，这是我国实行营业税改增值税的税制改革的主要原因。2、我国实行营业税改增值税的税制改革的主要原因在于（C）A.增加增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围B.减轻小规模纳税人的税负C.减少营业税全额计税导致的重复征税问题D.增加国家的税收收入【您的答案】C【正确答案】C【答案正确】 【答案解析】营业税往往全额计税，在计税时不扣减以前环节所承担的流转税，把营业税征税范围改为增值税征税范围，那么增值税的计算特点可以有效的减少重复计税，这是我国实行营业税改增值税的税制改革的主要原因。3、财政部、国家税务总局规定的第二批开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的地区包括（B、C）A.上海市、福建省B.天津市、深圳市C.浙江省、江苏省D.湖北省、湖南省E.河北省、安徽省4、.在营业税改征增值税的税制改革中，原则上适用增值税简易计税方法的税目有（A、D）A.金融保险业B.销售不动产C.现代服务业D.生活性服务业E.交通运输业5、单位和个体工商户的下列情形中，应视同提供应税服务的有 （C）A.以社会公众为对象向单位无偿提供交通运输业服务B.以公益活动为目的无偿向个人提供部分现代服务业服务C.向其他单位或者个人无偿提供交通运输业服务D.运输企业免费向灾区运输物资6、单位聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业属于提供应税劳务。 （错）7、下列情形属于在境内提供应税服务的有 （A、D）A.境外单位向境内个人提供在境内消费的应税服务B.境外单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务C.境外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产D.境外个人向境内单位出租在境内使用的有形动产E.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产8、营改增试点的一般纳税人提供下列（A、C、E）服务时，其适用的税率为6%。A.信息技术服务B.管道运输服务C.文化创意服务D.有形动产租赁服务E.鉴证咨询服务9、营改增试点的一般纳税人混业经营，兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，未分别核算销售额的，其税率标准是（D）A.平均税率B.从低适用税率C.主管税务机关核定税率D.从高适用税率10、福建省实施营业税改征增值税试点过渡性财政扶持的方式为“企业据实申请，财政年中拨付资金，年度终了结算资金余额，政策期满后统一清算”。 （对）11、.单位和个人在境内载运旅客或者货物出境不属于提供国际运输服务。 （错）12、营改增试点地区的单位和个人提供的（A、B、C、D）服务适用增值税零税率。A.国际运输服务B.向境外单位提供的设计服务C.往返台湾、香港、澳门的交通运输服务D.向境外单位提供的研发服务E.对境内不动产提供的设计服务13、1.营改增试点纳税人应税服务的年应征增值税销售额（ C ）的纳税人为一般纳税人，未超过的纳税人为小规模纳税人。A.500万元B.500万元C. 500万元D.500万元14、.试点纳税人应税服务年销售额超过500万元的下列单位和个人中，（C、D、E）可选择按小规模纳税人纳税。A.其他个人B.应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的C.不经常提供应税服务的企业D.非企业性单位E.个体工商户15、一经认定为一般纳税人后，可以申请转为小规模纳税人。 （错）16、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的纳税人，可按照销售额和增值税税率计算应纳税额，并抵扣进项税。 （错）17、提出申请并且同时符合（A、B、C、E）条件的试点纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定。A.能够提供准确税务资料B.有固定的生产经营场所C.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿D.应税服务年销售额超过500万元（含本数）的其他个人E.根据合法、有效凭证核算18、两个或两个以上的试点纳税人，经批准视为一个纳税人合并纳税的涉税处理思路包括（A、C、D）A.分别在各自在所在地纳税B.直接汇总，在总机构所在地纳税C.其次汇总纳税信息D.最后抵减算税E.汇总纳税时，不得抵减分支机构已纳税额19、试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定汇总申报缴纳增值税。 （错）20、对一项特定应税服务，一般纳税人一经选择适用简易计税方法计税的，在选定后的24个月内不得再变更计税方法。 （错）应为36个月21、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的 ，服务接受方应作为扣缴义务人扣缴税额。 （对）22、下列关于价外费用的说法正确的是（A、D、E）A.指价外收取的各种性质的价外收费B.包括代为收取的政府性基金C.价外费用一般是不含税的D.不包括代为收取的行政事业性收费E.价外费用一般是含税收入23、下列关于试点纳税人增值税计税方法的说法正确的是（A、B、E）A.简易计税方法下，应纳税额销售额征收率B.增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。C.一般计税方法下，应纳税额销项税额进项税额D.一般纳税人提供应税服务只能适用一般计税方法。E.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税。24、境外单位或者个人在境内提供应税服务时，纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备（A、B、D），资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A.付款证明B.书面合同C.收款证明D.境外单位的对账单或发票E.增值税专用发票25、下列情况中，属于非正常损失的有（A、B、C、D）A.因管理不善造成的被盗损失B.被执法部门依法没收的货物C.因管理不善造成货物丢失D.被执法部门强令自行销毁的货物E.因自然灾害造成原材料霉烂变质26、接受的旅客运输服务的进项税额可以从销项税额中抵扣。 （错）27、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，不得从当期的销项税额中扣减。 （错）28、.纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务和销售货物或者应税劳务的，按照（B）划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。A.应税销售额的比例B.销项税额的比例C.进项税额的比例D.平均分配的比例29、.“营改增”之后，试点纳税人需要缴纳的城市维护建设税、教育费附加随同增值税一起交至国税局。 （错）30、缴纳义务人计算缴纳文化事业建设费时，允许从其提供相关应税服务所取得的全部含税价款和价外费用中扣除相关价款的，应根据取得扣除项目的合法有效凭证逐一填列（ C ），作为申报表附列资料，向主管税务机关同时报送。A.固定资产进项税额抵扣情况表B.文化事业建设费申报表C.应税服务扣除项目清单D.文化事业建设费代扣代缴报告表31、下列关于“营改增”试点地区纳税人的纳税义务发生时间说法正确的有（A、C、D、E）A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 B.纳税人提供应税服务并先开具发票的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天E.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天33、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起10日内预缴税款。（错）34、非试点纳税人是指非试点地区的纳税人。 （错）35、试点纳税人增值税差额征税应税服务的具体项目包括（A、B、C、D、E）。A.交通运输业服务B.试点物流承揽的仓储业务C.勘察设计单位承担的勘察设计劳务D.代理业务E.有形动产融资租赁36、当期允许扣除的支付给其他单位或个人的价款（ D ）当期取得的全部含税价款和价外费用的，当期实际扣除的价款为当期允许扣除的支付给其他单位或个人的价款。A.大于B.小于C.大于等于D.小于等于37、纳税人兼有多项差额征税应税服务经营的，可以根据适用的差额征税政策按具体应税服务项目、免税和免抵退税应税服务项目汇总核算含税销售额、扣除项目金额和计税销售额。（错）38、.试点地区纳提供（B、C、D、E）的一般纳税人可以选择使用定额普通发票 。A.货物运输服务B.港口码头服务C.旅客运输服务D.货运客运场站服务E.装卸搬运服务39、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具（ B ）。A.红字专用发票B.红字普通发票 C.红字货运专用发票D.定额普通发票40、.试点地区的单位和个人提供下列（A、B、C、D）服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用零税率的除外。A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务B.标的物在境外使用的有形动产租赁服务C.存储地点在境外的仓储服务D.会议展览地点在境外的会议展览服务E.合同标的物在境内的合同能源管理服务41、试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税。放弃免税、减税后，（ C ）内不得再申请免税、减税。A.12个月B.24个月C.36个月D.48个月42、.营改增涉税会计核算中，一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的会计科目包括 （A、B、D、E）A.应交增值税B.未交增值税C.已交税金D.待抵扣进项税额E.期初留抵挂账税额43、下列关于试点地区一般纳税人账务处理说法错误的是（ B ）A.一般纳税人采购的货物或接受的应税劳务和应税服务及进口应税项目的账务处理：借：原材料、库存商品、固定资产等 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款、应付账款等B.一般纳税人已经取得的增值税扣税凭证，按税法规定暂不予在本期申报抵扣进项税额的账务处理：借：应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应交税费待抵扣进项税额C.开始试点当月月初，企业按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，做如下账务处理：借：应交税费增值税留抵税额 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）D.一般纳税人提供应税服务的账务处理：借：应收账款、银行存款等 贷：主营业务收入、其他业务收入等 应交税费应交增值税（销项税额）44、纳税人提供应税服务取得按税法规定的免征增值税收入时，借记“银行存款”“ 应收账款”“应收票据”等科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”“应交税费应交增值税”等科目。 （错）45、小规模纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记“应交税费未交增值税”科目，贷记“补贴收入”科目。 （错）46、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设（A）专栏。A.营改增抵减的销项税额 B.已交税金C.减免税款D.出口抵减内销产品应纳税额第三章 企业内部控制应用指引讲解-社会责任1、企业重视履行社会责任基本目标是（A、B、C、D）。A.切实做到经济效益与社会效益协调发展B.实现短期利益与长远利益协调发展C.实现自身发展与社会发展相互协调发展D.实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展2、企业经营者为了实现个人的社会名誉、地位和良好公众形象而不顾企业股东利益，盲目的进行企业社会责任执行决策的现象，这必然形成对股东的道德风险。 （对）3、企业实现安全生产，社会责任指引规定了以下哪些方面？（A、B）A.建章建制，建立健全安全生产管理机构B.不断加大安全生产投入和经常性维护管理C.建立授权与分派责任的方法D.教育培训常抓不懈4、保证产品质量，结合社会责任指引要求，企业至少应做到以下哪些方面？（A、B、C） A.建立健全产品质量标准体系B.严格质量控制和检验制度C.加强产品售后服务D.建立安全生产事故应急预警和报告机制5、配套指引对企业促进充分就业作出了哪些明确规定？（A、B）A.积极接纳社会劳动力B.积极培养员工C.保护员工合法权益D.建立科学合理的员工薪酬增长机制第四章、企业内部控制应用指引讲解-企业文化1、企业文化应用指引的基本目标是为了加强企业文化建设，发挥企业文化在企业发展中的重要作用，为内部控制有效性提供有力保证 （ 对 ）。2、企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用有（A、B、C）。A.企业文化建设可以为企业提供精神支柱B.企业文化建设可以提升企业的核心竞争力C.企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证D.企业文化建设可以为外部控制有效性提供有力保证3、企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防范意识。为此，应当注重的方面有（A、B、C）。A.着力挖掘自身文化B.着力博采众长C.根据塑造形成的核心价值观指导企业的实际行动D.充分体现以人为本的理念4、以人为本”是企业文化建设应当信守的重要原则。企业要在企业文化建设过程中牢固树立以人为本的思想，坚持全心全意依靠全体员工办企业的方针，尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造，用美好的愿景鼓舞人，用宏伟的事业凝聚人，用科学的机制激励人，用优美的环境熏陶人 （对）。5、.企业应当定期对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查和评估，着力关注以下主要内容有（A、B、C、D）。A.董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况B.全体员工对企业核心价值观的认同感；企业经营管理行为与企业文化的一致性C.企业品牌的社会影响力D.员工对企业未来发展的信心第五章、企业内部控制应用指引讲解-担保业务1、企业至少应当关注涉及担保业务的风险有（A、B、C、D）。A.担保违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失B.担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失C.担保评估不适当，可能因诉讼、代偿等遭受损失D.担保执行监控不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失2、担保业务同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人长时间负责同一业务（对）。3、企业至少应当关注涉及担保业务的风险有（A、B、C、D）。A.担保违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失B.担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失C.担保评估不适当，可能因诉讼、代偿等遭受损失D.担保执行监控不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失4、.制定申请担保企业应具备的基本条件有（A、B、C、D）。A.企业必须在有关部门依法登记注册，自主经营，具有法人资格和履约能力B.业连续经营两年以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量C.企业财务会计核算规范，资产状况良好，具有符合法定要求的注册资金，拥有一定规模的净资产和固定的经营场所D.企业融资和投资行为符合国家法律法规，依法纳税，没有不良信用记录5、申报资料的审查主要是检查它的真实性、合法性和完整性 （对）。6、委托担保合同是担保企业与担保申请人共同签订的书面文件，其主要内容有 （A、B、C、D）。A.当事人：委托方即申请担保人，受托人即担保企业B.委托的内容C.担保的方式D.双方的权利和义务7、.担保业务作为一项或有事项，企业应在附注中进行明细披露，包括被担保企业的名称，与担保企业的关系，担保金额的初始数值、变动额和余额及其总额，担保的期限，以及反担保的有关情况等 （对）。第六章、企业内部控制应用指引讲解-业务外包1、企业应当关注涉及业务外包的风险的有 （A、B、C、D）。A.业务外包违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失B.业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失C.业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致企业核心资产遭受损失D.业务外包流程未恰当履行或监控不当，可能导致企业外包战略失败或经营效率低下2、常见的外包业务有 （A、B、C、D）。A.采购B.设计C.加工D.销售 3、项目计划书内容主要有 （A、B、C、D）。A.产品功能、性能要求。详细阐述该产品提供的各项功能，对该产品性能的要求，运行的软硬件环境要求等B.技术要求和技术难点C.业务外包的原因D.业务或产品定义4、交由承包方使用但所有权在本企业的资产，只能用于外包业务活动。未经发包方书面同意，承包方不得将固定资产用作其他用途 （对）第七章、企业内部控制应用指引讲解-合同管理1、.企业在建立并实施合同内部控制制度中，至少应当强化对以下哪些关键环节采取控制措施？ （A、B、C、D）A.实行分级授权，归口管理B.签约主体资格及合同协议订立的程序、形式、内容等应当合法合规C.合同协议履行、变更或解除应当得到有效监控D.合同协议违约风险应当及时识别和有效处理2、合同订立的前期控制包括哪些活动？ （A、B、C）A.制定合同订立前的流程管理制度B.合同谈判C.市场调查D.合同草案的拟定3、经公证机关公证的合同，在达成变更、解除协议后，必须报公证机关重新公证，才具有法律效力 (对)第八章、企业内部控制应用指引讲解-内部信息传递1、企业在建立并实施内部信息传递控制制度中，至少应当强化对以下哪些者关键环节的风险控制？ （A）A.企业应当根据发展战略、风险控制和业绩考核要求，科学规范不同级次内部报告的指标体系B.企业应当制定严密的内部报告流程，构建科学的内部报告网络体系C.拓宽内部报告的渠道，通过落实奖惩措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议D.有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略2、.信息传递指信息传递者自己或通过信息代理用一定的手段将信息送到特定的信息接收者手里，包括什么？（B、C、D）A.信息的收集B.信息的发送处理C.信息的传输处理D.信息的接收处理3、.企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制。 （对）第九章、企业内部控制应用指引讲解-信息系统1、系统访问过程中不相容岗位（或职责）一般有（A、B、C、D）。A.申请B.审批C.操作D.监控2、根据产业分工原理，自行组织开发计算机信息系统除了极少数存在特殊需要的企业可以考虑外，绝大多数企业都会选择其他的方案 （对）。3、管理型信息系统软件不仅限于解决企业的会计核算问题，而且还对企业的资金流、物流和信息流进行一体化、集成化管理 （对）。4、会计电算化是指利用计算机信息技术代替人工记账、算账、报账，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程 （对）。5、下面是对硬件的维护制度的有（A、B、C、D）。A.设备的使用B.设备的检查和维护C.规定机房的温度、电压等环境条件D.规定防火、防盗6、在系统中建立“操作日志”，记录所有人员对系统的操作有（A、B、C、D）。A.操作时间B.操作方式C.查询D.修改数据第十章、企业内部控制应用指引讲解内部控制评价指引1.内部控制基本规范及评价指引要求企业董事会或类似权力机构作为内部控制评价机构，负责内部控制评价的具体组织实施工作。 （错）2.风险评估，作为内部控制的组成部分，与计划、程序或其他管理层认为必要进行处理风险的行为是有区别的。 （对）3.下列目标中不属于操作层面的目标的是（ D ）。A.操作层面目标的专属性B.与目标相关的资源的充分性C.操作层面目标和企业层面目标以及战略规划之间的联系D.企业计划和预算与企业层面目标、战略规划和现时条件的一致性4、控制活动依据与之相关目标的性质可分为三类，包括（B、C、D）。A.盈利性B.经营性C.财务报告D.遵循性5、尽管持续性监控程序可以提供关于其他控制要素有效性的重要反馈信息，但经常地对系统的有效性直接进行评估也是十分必要的。 （对）6、评价通常以（ C ）的方式进行。A.外部机构评价B.会计师事务所评价C.自我评价D.政府评价7. .内部控制缺陷的认定，特别是财务报告内部控制缺陷的认定，是企业内部控制评价工作中面临的重大挑战之一。 （错）8. 对企业内部控制存在重大缺陷的情形，企业应该如何出具内部控制结论？(A、B、C)A.不得作出内部控制有效的结论B.需要描述该重大缺陷的成因、表现形式C.对实现相关控制目标的重要程度D.只需说明该内部控制无效9. 下面的资料中不需要对外披露或报送相关部门的有（C、D）。A.内部控制评价报告B.内部控制审计报告C.内部控制制度D.内部控制评价工作档10. 为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。 （对）11. 非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在