关于对邵西联社会计基础工作检查的情况报告.doc

关于对邵西县农村信用社会计财务基础工作检查情况汇报根据省联社邵西办事处的统一安排和部署，以胡平东为组长的会计财务基础工作检查小组一行四人，于2012年8月5日至10日对邵西联社机关、营业部及大溪信用社2011年1月至2012年4月的会计财务基础工作进行了抽查，本次检查共编制统计表五张，下达事实确认书3份。现将本次查证的主要事实汇报如下：一、会计核算：1、科目摆放不合规现象普遍存在。如该联社财务核算中心在“其他营业外支出”科目中列支经警大队购车款10万元、各项补助及开门红46万元、防雷工程款22万元、银行业协会及金融管理办公室管理费6万元、ATM机安装费3万元、健身器材3万元等； “其他费用”中列支烟酒费19万元、加班补助费36万元；“公杂费”中列支烟酒开支2万元；“修理费”中列支安装电视监控及摄像机费用37万元。在“会议费”中列支的24万元烟酒餐费均无会议签到册及相关会议文件，因此烟酒餐费应列入“招待费中；在“钞币运送费”及“差旅费”中列支IC油卡充值15万元，邵西联社头寸押运已移交保安公司，油卡充值应列“交通工具耗用费”；“手续费支出”科目中列支不良贷款收回奖励300万元。2、联社财务核算中心凭证编制要素不齐，基层社报账凭证记账欠妥。凭证要素不齐全的现象较为普遍，占凭证总数的48%。经查，主要是机关会计部门2011年度会计凭证附件未盖附件章的比较多，部分会计凭证上记账、复核、事后监督签章不齐全；部分基层社发票上无经手人、证明人、审批人签字，该联社核算中心对基层社报账的发票未按月按社提交的报账凭证记入综合业务系统，而是按月汇总全辖32个网点以总数记入综合业务系统，基层社费用报账不在科目日结单之内，而是单独装订，形同处于表外状态不便于查账有些欠妥；另外凭证装订未按日期顺序分类装订等。个别员工差旅费报销单未附差旅费发票、发票过期使用等。3、费用账务处理欠妥，凭证冲正不合规。 一是该联社财务核算中心2012年12月31日从职工工资、业务招待费、修理费、非货币性福利、低值易耗品摊销、会议费、差旅费等科目中合计冲正1396万元在营业外支出非常损失科目中，调减了费用总额，而年终决算报表却反映在久悬未取款项支出中，实为手工调表。二是未按湖南省农村信用社财务管理基本办法（试行）第六十七条进行固定资产处理，固定资产中不符合固定资产定义的物品，为低值易耗品，下列物品，不论单位价值大小，均为低值易耗品：密押机、点钞机、铁皮柜、保险柜、打捆机、计息机、记账机、 验钞机、印鉴鉴别仪、微机、终端、打印机、打码机、压数机、 打孔机、 UPS 电源等。 低值易耗品可一次或分期摊入成本， 采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过 2 年。经过核对该联社固定资产，固定资产中列支有点钞机、铁皮柜、微机、终端、打印机、UPS 电源购置费及部分修理费等有关费用，该联社为控制在省联社费用总额内，错列入固定资产人为减少了费用总额。三是该联社人事部门对全辖工资未在省联社下达的工资框架内进行全盘考虑和计算控制，绩效工资由业务、财务单独计算，因工资超标而进行前款凭证冲正和手工调表，对信贷员收回的不良贷款奖励未纳入工资总额入账，而是错列入代办手续费支出，2011年共列支出352万元，对于部分信贷员一直未调动且贷款发放质量差、不良贷款多的收回时奖励最高，那些常放常收信贷质量搞得好、不良贷款少的信贷员收回时奖励不高。二、现金管理1、未严格执行查库制度。如大溪信用社主任查库登记不实，登记薄下面无柜员及机构轧差单等附件，查库登记薄上的库款余额与综合业务系统现金科目余额不符，如：2012年4月10日，查库登记薄上面记载687707元，当日现金科目余额为686706.67元，相差1000.33元，未注明长款原因。2、大额取现业务及代理业务等不合规。一是大额款项登记簿上授权人员未签字确认，如营业部2012年3月有36笔没有授权柜员的签章。大溪社大额款项登记簿上有登记人员与授权人员的签名字迹完全相同的现象。二是大额取现业务授权人员未在凭证上签名确认，如大溪社10月4日李首坤取现243500元、10月7日周达银取现76000元、10月8日黄符玲取现77600元等。三是取现业务取款人未在凭证上签名确认，如大溪社10月15日周映华取现7500元、孙顺华取现2500元等。四是操作人员为本人办理取现业务，如大溪社10月5日操作员金爱同为本人办理取现700元。五是代理取现业务无代理人员的身份证核查记录，如营业部10月15日存款人杨卡娜取现2000元，代理人谢英姿；大溪社10月7日存款人徐降娥取现10000元，代理人罗正美等均无代理人身份证核查记录。六是取现业务取款人未在凭证上签名确认，如大溪社10月15日周映华取现7500元、孙顺华取现2500元取款凭证上未见取款人签字确认。三、重要空白凭证管理1、重要空白凭证管理不规范，实物未由同一尾箱柜员保管，如营业部在前台柜员尾箱中入账的借款借据10180712-10180740计29份实物由信贷内勤保管、凭证工本费收费凭证1420252-1420275计24份实物由主办会计保管。2、重要空白凭证使用未及时核销。如大溪社邮电手续费凭证2250126于2012年8月3日已使用，当日未及时核销。四、费用管理根据邵西县联社费用管理办法有关规定，据查财务核算中心2011年度的费用发票，未严格执行“三签”制度的现象普遍存在。如一人报销发票张数多的时候，审批人均只在发票第一张上签字审批。如2011年11月15日电子设备运转费14400元，无经手人、证明人签字；2011年12月12日在职工福利费中列支97744元，发票10张，审批人未签字；如2月23日在其他业务支出中列支的开门红奖金14000元未见理事长签字。个别发票“三签”中有“二签”笔记相同，报账发票支付未按中华人民共和国现金管理条例支付，条例规定日常零星开支可以支付现金，部分大额发票应该转账的也支付了现金，这容易给经销商提供洗钱的土壤。五、固定资产管理固定资产购置不合规，如2011年购置车辆两台，购置金额均未控制在省联社批复金额之内，如2011年9月购置工作用车32万元，省联社批复金额为20万元，超标12万元。六、其他方面1、查2011年大额资金汇划未见上级部门的执行意见。如营业部10月14日汇划到恒丰银行济南分行的42500万元、10月18日汇划到珠海华润银行的38158万元等10笔资金业务均无上级部门的执行意见书。2、挂失业务不合规。一是挂失登记簿及挂失申请书内容登记不完整，受理记录及处理记录均未记载，查看大溪社2012年1月1日至4月30日挂失登记簿，打印综合业务系统挂失登记簿共计挂失104笔，其中有7笔口头挂失未在挂失登记簿上登记，有3笔书面挂失未在挂失登记簿上登记。二是挂失补折由代理人办理，如大溪社2012年1月16日黄志成存折挂失，2012年2月2日由代理人肖乙秀代理挂失补折取现，金额165.06元。2012年3月29日廖栋梁存折挂失，2012年4月11日由王海云代理补折，金额542.4元。3、该联社对久悬其他应收款清理不及时。其他应收款清理存在着下清上不清的问题，即基层社其他应收款清理得最好，但联社机关其他应收款清理、处理不及时。截止2011年末全辖其他应收款余额495万元，其中基层社应收款余额6万元，联社机关其他应收款余额489万元。（1）2008年12月3日曾小林借款23600元，收回贷款户本金自用70000元，现曾小林已死亡。（2）2005年4月26日钟大文事故款65750元，信用社当事人现已死亡。（3）1998年至2009年各种押金未处理收回，共计12笔，金额10800元（入账日期及内容明细见复印件）。（4）2010年1月27日垫付市办稽核罚款4200元未明确到人及时收回。