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企业内控管理中的弱点及应对策略 摘要：在如今科技高速发展的时代，各企业都应该提高自身经营的危机意识，利用现代化信息技术，通过引进先进的技术管理理念，提高自身的综合实力。对于企业管理来说，企业的内部控制管理有利于维持企业内部稳定，降低企业的运营风险，是实现企业管理效率的关键所在。因此，在全球化经济作用下，企业管理者应该加大对内控建设的重视程度，增加在内控管理上的投资力度，及时发现内控管理存在的问题和不足，并积极采取正确合理的解决方式，充分发挥内控管理的潜在作用。 下载 关键词：企业管理 内控管理 财务风险 运营风险 中图分类号：F275 文献标识码：A 随着国际经济形势的不断变化，我国许多企业内部的资金流动和经济效益都受到了不同程度的影响，甚至一些企业不堪沉重的经济压力而倒闭，其主要原因在于企业内部缺乏一套完善的内部控制体系，企业领导者对财务风险的重视程度不足。此外，由于部分企业的管理理念落后，致使传统的内控制度已经不再适应当今市场需求，在管理机制上存在一定的滞后性，企业内部缺乏独立的财务监督机制，没有结合现代信息化技术建立信息管理系统，这些都是制约企业平稳发展的关键所在。目前，各企业都在加强对内部的管理力度，意在通过完善内部管理机制，提高自身的综合实力，降低企业经营风险，使得企业在市场竞争中占据优势地位。 1 内部控制的概述 内部控制是指企业的决策层、管理层乃至全体员工一同参与的，以确保企业能够实现其基本目标的相关控制活动。内部控制的最终目的就是在保证和提高投资者利益的同时，能够创造出新的价值。它的实施更能够在贯彻落实国家法规和政策以及保证会计信息的准确真实的前提下，使企业的财产和资源更加完整，使企业自身得到更加有效地经营。 企业的内部控制贯穿于企业经营的各个方面，或者可以说是只要企业在运作，就需要进行内部控制。不管是企业管理层通过指挥进行的采购、生产、销售等经营活动，还是财会方面的分析、核算、审核资料，抑或是综合计划整个企业的经济活动，这些都离不开内部控制。当然，内部控制和日常的业务、管理活动都是息息相关的，因此，不管用哪?N方式管理企业，执行何种业务，都要有内部控制的行为与意识。 2 内部控制在企业管理中的重要性 2.1内部控制是企业管理的核心环节 企业的内控管理是企业确保相关活动的平稳运营的关键，是全方位、多角度，整体性对企业进行监督管理的重要手段。此外，完善的内控管理机制有助于企业对内部资源进行合理整合，规范企业各项活动的正常运营，提高企业的经济效益。之所以说内控管理是企业管理的核心环节，是因为内部控制关系着企业各个领域各个环节的管理，诸如财务管理、风险管理、人力资源管理等都是依据内控制度而进行的管理措施，企业通过内控机制带动整体协调运作，充分发挥企业的整体实力，降低企业经营风险，提高经济效益。 2.2内部控制是企业可持续发展的必然选择 企业内控管理的大概意思是指在适应市场需求的前提下，通过对自身经营活动的约束和监督，改善企业自身发展弊端，增强自我防范意识，促进企业健康平稳的运营。内控制度作为从国外引进的管理技术，在我国各企业的实施过程中尚处于初级阶段，在相关活动及具体事务处理上还存在一定的不足之处，但是通过我国企业的不断创新，能够结合现代信息化技术，从而更好地落实内控管理制度，使得企业能够合理规避一些不必要的风险，基于此来确保企业的资产进行合理法人规划与整合，从而促进企业利润最大化，使企业基于经济效益与生产经营共同的作用下而稳固发展。因此，可以说内控管理是企业可持续发展的必然阶段。 3 企业内控管理的常见问题 3.1企业内部缺乏良好的内部控制环境 现如今，市场竞争压力逐渐增大，良好的企业内部控制环境是企业平稳发展的关键。但是目前很多企业的管理者都缺乏对内部控制的重视程度，内部控制意识不强。长久以来，很多企业的领导者都是重经营、轻管理，只重视生产经营的过程以及相关技术开发，而没有从战略的视角审视内部控制管理。此外，很多企业虽然存在内控机制，但是在重大事项的决策上往往缺乏执行力度，这很容易造成企业内部出现领导者违法乱纪的现象以及财务舞弊等情况的发生，严重破坏了企业经营的稳定性。与此同时，企业内部缺乏对员工以及管理人员的约束和激励机制，致使员工的工作积极性不高，内部评价指标不合理，制约了企业的良好发展。 3.2企业内部控制制度存在欠缺 在新经济形式的不断影响之下，传统的企业管理理念由于存在局限性，不能很好地推动企业的现代化进程。目前，多数企业在内控建设上存在缺失，甚至并没有将具体的经营活动归于内部控制范围之内。此外，企业出台的相关制度具有单一性，不能够灵活地随着企业内部活动的变化而变化，只是单一地从会计审计角度出发，导致相关制度的形成缺乏前瞻性，严重阻碍了企业内控执行方面的执行力度，不能够满足新经济形势下的市场需求。与此同时，在企业的实际经营过程中，企业在内控管理上欠缺一套可以参照的标准制度，再加上企业内部的人员流动比较快，致使相关业务标准不能充分落实到每一位员工身上，最终导致企业在经营过程中受到阻碍。因此，建立一套完善的内控管理体系是企业向前发展的关键，对于企业存在的问题进行有效处理是必不可缺的。 3.3缺乏完善的风险评估机制 对于企业管理而言，任何一项经营活动都会伴随一定的经济风险，诸如预算风险、投资风险、应收账款风险等都是制约企业平稳发展的主要风险。但是就目前企业管理而言，仍然缺乏完善的风险评估机制。其中最为严重的就是部分企业管理者对风险管理的重视程度不足，常常导致企业内部出现重经营，轻管理的现象，严重影响企业整体实力的提升。此外，部分企业缺乏独立的风险评估小组，而是用财务人员简单地对财务风险进行分析，一方面由于财务人员的综合素质不够，另一方面也加重了财务人员的工作压力，同时也会出现风险评估不准确的现象，这样会导致企业遭受不必要的损失。与此同时，企业缺乏应对风险的应急预案，这样一旦风险来临，就会影响企业的正常运营秩序，加大企业的损失。 3.4缺乏现代化的信息管理系统 在科技飞速发展的今天，企业想要在市场竞争中占据一席之地，就应该结合现代信息化技术，制定适合自身发展的管理模式。目前，很多企业的管理理念和管理方法仍然局限于传统的模式，信息的统计依然沿用传统的会计计算和信息处理，这样不但会降低企业的工作效率，还会加重员工的工作压力，不利于企业的现代化创新，具有一定的局限性和滞后性。 3.5企业内部缺乏独立的财务监督部门 内部控制是企业管理的核心，而财务管理则是企业内控管理的重中之重。新经济政策的影响下，一些企业由于缺乏独立的财务监督部门，致使内部出现财务舞弊等相关违法乱纪的现象，这会严重影响企业内部的稳定性，增加企业的经营风险。此外，很多企业内部虽然存在相应的监督部门，但是在监督流程上过于形式化，多数企业为了节约资金，将监督工作交与财务工作人员负责，这会导致企业财务管理人员所面临的工作压力增大，从而无法保证企业的监督力度和监督效果。 4 完善企业内控管理的具体措施 4.1优化内部控制环境 4.1.1提高企业管理者的思想意识 企业想要构建良好的内部控制环境，首先就应该提高企业管理者以及员工对内控机制的认识，打好内控管理机制建设的基础。因此，企业应该加强对内控机制的宣传力度，树立先进的管理思想和风险预警观念，打造适合自身发展且长期有效的内控机制。此外，将内控管理的工作效率与企业管理者的工作效益进行挂钩，这样能够加强管理者的责任意识，从而带动企业的整体发展。 4.1.2构建企业自己的企业文化 企业想要在竞争如此激烈的市场中站稳脚步，最重要的就是打造独具自身特色的企业招牌，而企业文化作为企业招牌的代表，能够督促每一个员工发挥务实认真的工作态度。此外，独具特色的企业文化使企业整体奋斗的关键，因此，这一目标的确立有助于企业各部门之间加强联系，提高企业整体工作氛围，带动员工的工作热情，发挥员工的潜在实力。 4.1.3制定良好的人力资源政策，建立长效激励机制 企业应该利用现有的信息技术，将内控机制的责任落实到每一个工作者的身上，提高每一个员工的责任意识，使管理者能够加大对内部控制建设投资力度。与此同时，企业应该本着“以人为本”的思想，加大对人才培养的投资力度，制定人才培养方案，定期对员工的培训结果进行考察，制定良好的人力资源政策，并通过实施奖罚政策提高员工工作的积极性，从而在企业内部形成良好的内部控制环境，营造和谐的工作氛围。 4.2增强企业的风险防范能力 4.2.1提高企业管理者的风险防范意识 企业的经营风险存在与企业的各项活动之中，但是目前很多企业领导者对风险防范的重视程度不够，致使企业在经营过程中欠缺稳定性。因此企业想要降低风险系数首先就应该提高企业管理者的风险防范意识，在企业内部对员工从思想上贯彻风险防范的重要性，使得员工以及领导者在工作的过程中保持警惕，从而提高企业内部的稳定性。 4.2.2设立专门的风险评估小组 想要合理规避企业经营风险，除了要在思想上贯彻风险防范的重要性以外，最重要的是要建立独立的风险防范评估小组，设立优秀的财务人员对小组进行管理，做到对每一项财务活动的严控把关，对每笔资金的走向做到严格记录，并根据会计信息评估企业各项活动的风险系数，并提出相应的解决措施。此外，企业可以对小组实行赏罚制度，对表现优异的财务人员进行表彰，从而提高企业员工工作的积极性，在内部营造一个良好的企业氛围。 4.2.3制定风险应急预案 对于每一个企业来说，应收账款不能按时收回是一种很常见的问题，能够事先做好相应的应急预案，有效地减少因为应收账款未能及时回收对企业带来的影响是每个企业管理人员应该重视的问题。而对于一些呆账、坏账等问题的出现，企业应该遵循会计稳健性原则对坏账损失的可能性预先进行估计，采取其他方面的应急手段，对企业即将面临的资金流动问题做到有效规避，建立资金应急策略，做到对资金的合理调控，减小坏账等对企业造成损失的影响，降低应收账款带?淼姆缦眨?提高企业的可调节性以及应变能力。 4.3根据市场潮流对内控管理制度进行创新 4.3.1建立全面预算管理制度 企业要想在竞争如此激烈的经济市场中占据主导地位，实施全面预算管理理论尤为重要。通过实施全面预算管理，能够有效且合理地支配企业现有资源。由于企业运行成本等日益上涨，为了保持企业平衡发展，充分认识目前事业单位全面预算管理理论的前进性意义，提出并解决其间相应问题，对单位能否实现平衡发展起到了至关重要的作用。因此，企业应该制定合理的全面预算管理流程，科学且合理地对预算进行编制，在内部建立有效的全面预算管理组织体系，增强事业单位管理人员对全面预算管理的重视程度。才能够强化事业单位的管理体系，有利于事业单位做出科学的决策，加强企业各部门之间的沟通与协调。 4.3.2建立运营分析控制和绩效考评控制制度 想要完善企业内控制度，企业可以通过建立运营分析制度对生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息进行统计分析，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，及时发现企业信息管理中存在的问题，及时查明原因并加以改进。此外，企业也应该建立绩效考评制度，加强公司对员工的绩效管理和绩效考核工作。通过绩效管理与绩效考核，能够对员工的工作绩效做出比较，并以此作为员工奖惩、调迁、薪酬、晋升、退职管理的依据，对员工工作态度与能力进行评估，有效促进员工不断提高和改进工作绩效。因此，各级管理者必须强化对绩效管理与绩效考核的观念，牢固树立绩效管理与绩效考核的责任意识，逐渐推进企业整体实力的进步。 4.4通过引入ERP软件，建立现代化信息管理系统 企业想要跟随市场潮流，就应该结合现代化信息技术建立现代化信息管理系统。其中，ERP软件系统作为一种先进的管理系统，能够在企业生产过程中根据客户订单及生产状况做出调整资源的决策，更大程度地发挥这些资源的作用，在没有ERP这样的现代化管理工具时，企业资源状况及调整方向不清楚，要做调整安排是相当困难的，调整过程会相当漫长，企业的组织结构只能是金字塔形的，部门间的协作交流相对较弱。因此，通过利用现代信息技术的发展，特别是针对企业资源进行管理而设计的ERP系统能够有效整合企业资源，成功推行的结果必使企业能更好地运用资源，提高企业的综合竞争力。 4.5完善企业内部监督系统 4.5.1改进企业内部监督机制 企业的内部控制建设是一项复杂性的工作，只有在企业内部建立完善的监督机制，优化监督系统，才能够保障企业内控工作的顺利进行，保证内控管理的工作效率，发挥企业内部管理的潜在作用。此外，为了适应新的经济形势，企业应该建立专门的监督审计部门，全方位地对企业内部相关活动的执行情况以及资金流通做到全程监控和管制，利用外界资源增强内部的稳定程度，保证企业内部相关活动的顺利进行，确保相关财务数据的准确性和有效性。 4.5.2加强对财务信息、企业资产的管控 在新经济政策的影响下，企业的资金走向，财务信息的准确程度以及相关经营活动的顺利进行是保证企业稳定发展的关键，同时也构成了企业经营的整体框架，其中任何一个环节出现漏洞，都会导致企业的正常运营受到阻碍。因此，企业应该重视对资金走向的合理控制，确保企业内部拥有一定的流动资金，通过预算规划企业的未来走向，避免内部出现资金短缺或者资金使用效率低下的现象发生。此外，企业应该确保财务信息的准确程度，增加会计信息的可用性，从而根据会计信息控制企业相关活动的正常运行。企业将这三方面纳入内部控制管理当中，并安排相关人员对相关工作进行处理，保证企业的平稳发展。 总而言之，企业想要在市场竞争中长久处于不败之地，就应该通过引进先进的管理理念，完善内控管理体系，做到对企业的科学现代化管