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试论我国企业内部控制制度存在的问题及建议 摘要：企业内部控制是企业现代化管理模式的重要内容，企业单位的内部控制制度是现代企业科学管理手段。企业内部控制制度作为管理体系的核心部分，对于提高企业现代化管理水平、促进大众创业万众创新具有重要作用。同时，可以帮助企业增强内部职员的凝聚力，提高企业管理效率，促进企业形成内部各部门权责一致，各司其职的管理程序。本文就我国企业内部控制制度为切入点，分析我国现代化企业内部控制制度存在的问题，并对其内部控制制度的提出优化措施。 下载 关键词：内部控制；内部控制制度；企业管理 内部控制是企业内部实行各种制约和调节机制，来使得企业内部管理正常运行，更好地提高企业经营效率，充分合理利用有效资源，增加企业效益。内部控制制度对于现代化企业管理而言，建立有效的内部控制制度，有利于企业实现经营目标，营造良好的企业文化氛围，树立良好的企业形象，促进企业持续健康发展。 一、分析我国企业内部控制存在的问题 （一） 企业内部治理结构不完善 企业内部治理结构是内部控制环境中最突出的方面。我国多数企业内部缺乏完善的治理结构，在企业实际运行过程中执行力度不够，导致企业内部治理结构松散、混乱。企业与其控股股东之间缺乏独立性，使其在企业资产、财务管理、职位安排等方面难以实现相互独立，同时在关键职位的安排中也收到股东的严格制约。 （二）企业管理缺乏高效的风险评估体系 在市场经济影响下，企业在市场竞争中面临的风险也是较大的。我国许多中小型企业由于资金力量薄弱、规模小、抗风险能力弱，一旦市场竞争中有不利因素的影响，企业将面临危机甚至破产，同时也可能使大型企业在市场竞争中处于不利地位。所以我国企业对于企业将面临的风险，要重视风险评估的重要性，建立高效的风险评估系统，对风险实施风险预警，做到事前预防与事后处理机制的有效结合。 （三）企业内部控制活动不合理 我国企业内部控制活动主要体现在内部控制制度和内部控制程序两方面。在内部控制制度层面来看，我国许多企业存在缺乏合理的企业管理规章制度、缺乏执行力的现象。在内部控制程序方面来分析，企业在职责划分、交易记录与授权等方面的程序控制体系不严格规范，企业各个环节未能做到环环相扣，内部控制效果不明显，甚至可能失效。企业内部控制活动不合理，就容易削弱企业内部控制制度的执行力，影响其内部控制水平。 （四）缺乏良好的内部信息系统 我国多数企业大都缺乏内部信息系统，企业容易出现会计信息不真实准确、内部信息沟通力度不够、信息处理方式落后的现象。良好的内部信息系统，是有效提高企业信息传递效率，有效利用优势资源的重要条件。落后的内部信息系统将会直接影响到企业内部信息的沟通，降低企业运营效率，企业内部各个部门的协作能力降低，最后导致企业各职能部门协作效果差、企业信息流通不畅，内部决策失误等不利后果。 二、提出我国企业现行内部控制制度优化措施 （一）优化企业内部治理结构，强化内部财务审计 完善的企业内部治理结构要求企业员工职责分明、关键职位实行相对独立。同时，可以利用内部的财务审计来寻找企业内部治理存在的风险隐患，保障企业内部控制、增加企业经济效益。内部财务审计可以增强企业在财务资金等方面与控股股东之间的独立性，帮助企业防范治理管理过程中面临的风险。因此，企业要关注和加强内部治理结构和内部财务审计的独立性，确保内部治理结构的合理规范以及内部财务审计的正常运行，发挥内部治控制制度的运行效果，推动企业持续健康发展。 （二）建立健全风险评估体系，保障企业内部控制制度的建设与实施 建立健全风险评估体系，营造良好的内部环境，确保内部风险控制高效运行。风险评估体系作为内部风险控制制度中的重要内容，应建立风险评估与应对体系，加强事前预警与事后处理机制，降低企业风险发生的可能性，提高企业防范风险的水平，促使企业在激烈的市场竞争中处于优势地位。 （三）加强企业内部控制活动，建立相关企业考评制度 企业内部要建立合理的规章制度，加强其在企业管理过程中的执行力，同时建立严格的控制活动监督程序，增加控制活动在业务管理、职责划分、监督考评等环节的覆盖面。我国企业内部控制活动的加强在授权批准、职责分离等方面做出了相关的要求：首先，授权批准需要严格控制销售环节，使得销售流程和程序等经营活动经过相应授权许可，再加以执行。其次，职责分离制度要求其对内部各部门进行岗位分离，权责分明，彼此既能相对独立又相互制约和监督。最后，还需要加强的监督与考评制度，完善监督程序，并与绩效考评相结合。 （四）建立信息沟通及传递制度 信息?贤瞧笠导笆闭莆招畔?，做出正确决策的重要条件。它有利于企业内部控制制度的有效运行，及时传递相关部门信息，促进企业业务顺利开展，增加经济效益。建立信息沟通与传递制度，要求明确内部控制相关信息的获取与传递程序，构建及时、高效、完整的信息沟通传递渠道。与此同时，还要加强内部各个部门之间的有效沟通，提升信息沟通效果。 总之，内部控制制度是企业内部管理的关键所在，在激烈的市场竞争背景下，我国