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高速公路服务区资金管理问题研究 【摘 要】高速公路服务区管理点多、线长、面广，资金管理面临着相当程度的复杂局面，在市场竞争压力日益增大的背景下，如何保证资金安全、确保风险可控、提高资金使用效率就显得尤为重要。本文揭示了资金管理在高速公路服务区发展中的重要性，在分析资金管理存在的问题和不足的基础上，提出相关管理建议，旨在为高速公路服务区加强营运资金管理提供参考。 【关键词】高速公路服务区；资金管理；资金风险 一、资金管理在高速公路服务区发展中重要意义 高速公路服务区的主要功能是为广大司乘人员提供餐饮、住宿、停车、汽车修理等服务。一方面，由于服务对象广泛、服务时间短暂，人均消费水平低，决定了其现金收入多、收入较为分散的特点；另一方面，因为服务区一般属于偏远地区，给资金缴存及对财务人员管理带来了一定的难度。而且，服务区管理公司管理的服务区数量较多，各服务区情况差异大，资金结余与短缺在服务区之间同时并存，增加了资金管理的复杂性。因此，服务区资金管理的上述特点决定了在日常资金管理中，要对资金实施有效监管，保障资金安全；要对资金进行合理调度，减少资金被占用闲置；要加速资金周转，提高资金使用效率。 资金管理是对资金来源及使用的有效计划、控制、监督考核工作的统称，贯穿于财务管理以致企业管理的各个环节，在企业管理中具有核心地位。因此，高速公路服务区加强资金管理，具有重要的现实意义。具体表现为： 1.有利于保障资金安全 高速公路服务区管理公司通过对资金进行规范、合理、科学的管理，一方面有利于随时掌握服务区生产经营情况，有效控制经营风险；另一方面，有利于实现对服务区资金活动的过程监管、动态控制，提高资金使用的安全性、规范性和有效性，杜绝各种贪腐行为。 2.有利于提高资金使用效率 高速公路服务区管理公司通过对资金统一管控、集中管理，一方面可减少资金沉淀、盘活公司资金存量，加速资金周转，提高资金使用效率；另一方面实现资金合理调配，减少中间环节及额外费用，降低财务费用，实现资金使用效益最大化。 3.有利于实现企业战略目标 高速公路服务区管理公司通过对资金有效管理、合理配置，能够为促进企业战略目标的实现提供帮助。其一有利于提升资金运作效果，提高公司筹资与投资能力，为公司扩大规模、调整产业结构和合理投资等重大决策提供依据。其二有利于提高公司资金使用的计划性及长远性，协调服务区社会效益与经济效益的关系。其三有利于提高财务人员意识和观念，提升财务管理水平，叠加效应为公司持续发展创造良好的内外部环境，保证公司经营目标与战略目标的实现。 二、高速公路服务区资金管理中存在的主要问题 1.现金流量大，资金管理难度大 高速公路服务区的服务群体为临时停靠休息就餐的司乘人员，绝大部分为现金交易，且一般不存在赊销的情况。这就导致了服务区现金收入多，资金监管难度大，重点表现为：如何确保收入全额收缴并及时缴存难度大；大量现金存放服务区，易被偷盗或丢失，现金存放风险较高；服务区地处偏远，资金缴存在途风险比较大；服务区经营项目多，区域间的资金监管困难也比较突出等。 2.资金支出散，资金使用效率低 因高速公路服务区经营管理公司管理服务区数量较多，各服?涨?经营状况、经营规模及经营效果存在明显的差异，造成服务区现金沉淀与短缺现象并存，资金使用效率无法有效提高。另外受到服务区“数量多、支出项目杂，单笔支付金额小、支出时间差异大”等多重因素的影响，也会给公司资金管理带来了不小的挑战：如果统一结算业务量大、复核难度高，支出真实性、合规性难以保证，管理效率比较低；如果按照服务区进行分别结算，则无法提高资金使用效率。 3.员工素质低，贪腐风险高 高速公路服务区相对地处偏远、待遇不高，服务区招人、留人比较困难，而要留住高素质的财务人员则更加困难，财务人员离职率高、流动性大已经成为服务区难以解决的难题之一。因人员短缺造成未经严格培训就上岗，整体素质低下，资金管理中意识弱。加上服务区均为现金收支方式，管理中风险环节，资金活动管控不严，易导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 4.资金冗余，资金闲置率高 高速公路服务区管理公司一般采取公司本部对服务区直管模式。一方面，服务区管理者缺乏资金管理整体意识，往往从局部利益出发，为保证自己财政权力，想尽一切办法截留或占用公司资金，资金沉淀闲置现象严重；另一方面，公司本部受国企性质及考核体系影响，工作中追求稳中求进，可接受风险水平低，闲置资金无法及时用于理财及其他投资项目，一定程度上也造成资金闲置，制约了资金效益的发挥。 三、高速公路服务区加强资金管理的对策建议 1.合理搭建资金管理架构，充分发挥内控制衡作用 （1）管理架构方面。要根据管理规模及要求，搭建合理的财务管理架构，例如：规模较小，可采用直管模式，规模较大时，可采用“公司本部路段分公司/片区管理中心服务区”三级管理模式。要根据资金管理需要，拟定资金管理制度，规范资金管理行动。 （2）岗位设置方面。要科学设置财务岗位，明确岗位分工，监督职责落实到位。坚持财务委派制，确保公司本部对服务区的有效管控。坚持不相容岗位相分离，各岗位相互配合、相互监督。设置专门稽核岗，适时监督资金流量，确保资金安全。 （3）日常监管方面。印鉴章保管要分别保管、分别授权。转账方面设置网银U盾多级审核及短信提醒功能。银行账要定期与不定期对账，对账采取纸质与电子相结合模式，避免印章造假。 2.提高安全防控措施，减低资金管理风险 服务区管理公司应采取多种措施保障资金流转中的过程风险。 （1）在资金收取方面，应尽量使用POS刷卡、网银支付、微支付等多种非现金支付方式，减少现金使用量，通过核对实际缴款金额与销售系统金额是否一致，确保收入及时、完整缴纳。 （2）在现金保管方面，应加强安全防护措施，如安全门、防盗窗、壁式保险柜等安全防护措施，保证资金保管安全。 （3）在营业款项缴存方面，应该争取与银行协商，实现银行上门收款，降低资金在途风险。同时，坚持收支两条线，收入设置专户管理，便于查询及监督，尤其是将服务区收入户资金转公司收入专户时，应设置收入自动划转，杜绝人为干预，减少舞弊风险。 3.培训与考评、检查与审计结合，确保要求执行到位 服务区管理公司应加强对财务人员的职业道德、业务技能培训，提升财务人员职业素养及责任意识。从而提高公司财务管控能力、防范财务风险能力，增强财务工作的价值创造力。 服务区管理公司应定期和不定期开展资金专项检查，内审与外审相结合，指导、监督服务区资金管理活动，以保证各项要求执行到位，确保资金安全。实际操作中，可以设分管会计岗位，专门对服务区日常资金及财务活动进行指导与检查；要不定期开展公司层面资金专项检查；要坚持审计部门及外聘事务所不定期对服务区开展资金专项审计，在任中、离任经济责任等审计中，关注资金管理情况。 4.强化资金集中管理，提高资金使用效益 建议采用资金集团化管控模式，实现资金统一调度、统一使用。具体而言： （1）坚持收支两条线。服务区一切资金收入全部缴存至公司指定收入户，由公司本部统筹协调、合理配置。服务区各项支出由公司统筹拨付，资本性支出、供应商货款等大额现金支出统一由公司结算。通过严格的收支两条线，使公司实现全面收支平衡、提高资金周转效益、减少资金沉淀，监控现金收支，降低资本成本。 （2）采取日常经费备用金拨付模式。服务区日常经费支出，采用预算范围内备用金拨付模式，即根据预算核定月度备用金，每月按实际使用金额在分管会计处核销后补足备用金。 （3）充分发挥总部结算中心作用。资金支付金额较大的投资支出、供应商货款、租赁费等统筹费用，由公司统筹使用、统一支付，减少资金被占用闲置、提高资金集中程度。 （4）融入集团资金池管理。条件可能情况下，将公司资金融入集团资金池，一方面可用于内部贷款减少集团整体融资成本；另一方面在风险可控情况下，用于投资理财，提高公司资金使用效益。 总之，高速公司服务区在资金管理中，要根据资金管理特点，通过搭建合理管理架构、制定明确的职责分工等上述多种措施。再辅助以合理的预警机制、良好的信息化管理系统推进各项措