探讨企业应收账款风险管理的对策s.docx

探讨企业应收账款风险管理的对策s s摘要：应收账款对于企业而言是属于一种债权，随着社会经济的高速发展，目前有很多企业为了在激烈的市场竞争中占据一定的优势，广泛采用了比较灵活的付款模式，将之作为重要的竞争手段，但是在竞争需要优势的同时，必然给企业带来更多的潜在风险。本文基于对企业应收账款的风险问题进行尝试的分析，并提出加强应收账款的风险管理的有效对策。 下载 关键词：企业；应收账款；风险管理；对策 中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）02-0-01 企业为了赢得先机灵活采用以信用为基础的付款方式，其应收账款风险管理问题是企业目前必须面对的重大挑战。应收账款是以信用为基础来对商品进行销售或者供应劳动力而逐步形成的一种属于债权性的资产，其中包含了产品或者劳动力赊销过程中所形成的应收账款与公司在经营的过程中由于各种原因所形成的各种债权。 一、企业应收账款形成的基本原因 1.缺少分析。企业没有重视应收账款的时间长短，没有做到及时分析，导致其潜在风险越积越深。目前有很多企业存在很多的陈年旧账，这些必然会导致企业在资金的周转上出现不足的现象，同时针对“挂账”时间太长的应收账款没有及时的采取应对措施，导致出现的情况债务人破产、收款凭证丢失或者损坏等等情况，让应收账款逐步沦为“死账”，影响到企业的发展。 2.过于追求。在市场竞争日益激烈的推动下，为了赢得先机，提高销售额度，企业采取了如赊销产品、减价销售等等及时性的策略。企业经营者过于追求高利润的同时却忽视了资金在使用的过程中的回收性，导致应收账款出现的越来越多。 3.管理制度不完善。企业中销售工作人员为了利益，通常只会关心销售任务能否完成，必定会采取有利于销售成绩的一切手段，如：赊销、回扣这类常见的应收账款，但是企业没有明确提出销售人员有应收账款的追款责任，导致应收账款沉积过多。 4.财务监督能力的缺乏。财务部门对于客户是否可以直接使用赊销的方式或者提供相关的信用政策，通常是通过销售部门来进行决定而实施的，财务部门本身没有权利发表意见；这个现象的必然会导致财务人员与销售人员缺乏最起码的沟通与合作，从而让财务人员不能及时的掌握到相关财务信息，最终让应收账款不断增多，账龄老化，企业的监控能力失效。 二、改善企业应收账款风险管理的对策 1.明确信用标准，对客户在选择上要更加谨慎。应收账款是以信用为基础的，企业应该积极利用信用评估机构、财税部门、工商管理等本部门保存的原始凭据与核算资料为基本依据，然后经过专业团队进行整理从而获得客户全面资料来判定其信用程度。 对客户信用程度的评价，通常通过思想品质、经营能力、企业资本、担保、条件五个方面来进行，也被称之为“5C”系统，它们概括了信用风险的所有判定因素。企业在对某一客户的信用程度进行设定时，必须要以“5C”系统来严格判断，最终得出客户可能出现赖账的程度。另外，企业有必要设立专门的客户档案，因为对每一个客户的信用等级与信用评价作出判断以后，通过建立档案，以备以后再度合作的调档评判。 2.制定信用政策，并不断的进行完善。企业对信用等级进行充分评定、对信用进行恰当评价过后，在这个基础上制定合理的信用政策，并将其不断的完善。 一是对信用期限进行确定，信用期限是企业对客户设定的从购货到付款之间的时间期限。信用期太短的话是不容易抓住客户的；信用期过长，可能会让应收账款影响到资金的使用，增加一定的成本，增加死账与坏账的出现率。所以，信用期限在制定时一定要恰到好处。二是现金折扣的政策。现金折扣是企业为了推动客户能提前付款而给予的一项优惠政策，企业在制定现金折扣时，一定要考虑到现金折扣所带来的经济效益与风险代价之间的平衡点来进行选择。三是信用额度制度的实施。要坚持对客户进行定期的信用额度核定措施，让信用额度能长期的保持在企业本身能承担的风险范围之内。 3.重视应收账款各个环节的风险管理。应收账款各个环节的风险管理包含了应收账款的形成过程中每一个关键要点的风险管理，需要加强责任上的分工，并且授权严格的审批制度。 (1)加强应收账款事前的风险管理，基础是需要建立有效的客户信用评价制度。首先，要对评估出来的风险进行分析得出实际的结果，严格依照应收账款增加所出现的边际收益情况等于边际成本的边际理论，所最终确定的信用评价标准。其次，要多方面的去了解客户的财务实际情况、经济情况等等基本信息，然后根据信用评分的制度对企业进行信用打分，确定其信用等级。最后，通过严格的审批程序，根据不同的客户制定不同的信用额度、回款期现以及在出现违约的情况下所需要采取的相应对策。 (2)加强应收账款事中的风险管理。企业的信用相关部门要严格遵循企业的战略目标，来制定应收账款的期额、死账损失额等等，并将任务分解后分配到各个部门，构建并完善赊销责任的制度，明确责任部门以及责任个人对应收账款的终身责任制，将资金回收的状况与销售人员的工资直接挂钩。另外，赊销审核的程序也需要高度重视，必须严格审核后才能执行，坚决杜绝“人情赊销”。销售部门要根据必要合同来保护企业的合法权益，财务部门要加强会计核算，要对销售凭证或手续的完整进行认真审核，要准确无误的反映客户的实际状况。 (3)加强应收账款事后风险管理。要清晰的了解应收账款的思路，需要对应收账款进行分类风险管理，不同的应收账款具有不同的性质，有差异性自然要采取不同的方法来应对。为了最大限度的确保追回的款项，企业要对应收账款的运行环节进行分析，建立应收账款的账龄分析制度与逾期催收制度；针对可能出现的死账要及时做好打算，并严格按照审批程序进行相关审批。针对出现的坏账要查明其实际的原因，将责任明确到个人或部门，并按照规定审批程序作出会计处理。应收账款通常会影响到企业的现金使用，企业若是出现资金周转不转的情况下，还可以考虑到通过应收账款这个“桥梁”选择恰当的方式进行融资。 参考文献