通信企业产出分析.ppt

第五章 通信企业产出分析,5.1.1 通信产品概述 1.通信产品的定义 产品：生产经营性活动创造的，能满足消费者需求和欲望，可为消费者带来有益效用的最终成果 分为有形产品，无形产品两种，现代营销中很难将两者截然分开 通信产品：通信企业利用通信网络等技术手段，通过生产活动向消费者提供的能够满足消费者信息传递需求的最终成果 是通信企业生产经营活动的最终成果，是通信企业为满足消费者需求，对各种形式的信息进行传递、搬移的有益效用，不具有实物形态，只表现为一种服务过程。这种服务过程是消费者需要的，并为之带来效用的满足，具有使用价值,5.1 通信产品及其计量,5.1.1 通信产品概述 2.通信企业产出和通信产品 传统通信企业的主要生产活动是为用户提供通信服务，通信企业产出就是通信产品 以传统通信企业为主的通信产业正在演变为现代信息通信业，通信企业产出和通信产品内涵在不断扩展 广义的通信部门包括一切从事信息传递活动的企业在内，其包括的企业类型及内容正处于一种不断发展的进程之中 通信产品效用或使用价值的高低与通信服务质量密切相关，同时又决定了消费者对所使用通信服务愿意支付的价格水平 通信产品信息通信产品：现代经济要求通信企业不断满足消费者日益增长的通信需求，同时又能够迅速、有效地帮助消费者采集、储存、加工、处理、利用信息，使通信产品概念向信息通信产品概念扩延,5.1 通信产品及其计量,5.1.1 通信产品概述 3.通信产品整体概念 核心产品：传递和搬移信息的服务，为通信产品的实质，体现通信产品的核心功能 形式产品：对核心产品的补充，消费者使用通信服务时所享受的通信质量和具体采用的通信方式和手段，包括一些终端设备，如手机、固定电话等 扩大产品：主要包括通信企业在与消费者接触过程中提供一些相应的服务行为，如各种延伸服务，服务承诺，以及对消费者的跟踪服务,5.1 通信产品及其计量,5.1.1 通信产品概述 3.通信产品整体概念,5.1 通信产品及其计量,图1 通信产品整体概念,5.1.1 通信产品概述 4.通信产品的完整性要求 从消费者角度：通信服务需求的绝对完整性，即要求享受从“源”到“宿”，端到端的完整意义上的通信服务 从服务提供角度：这要求产业内部组织的互联互通，全程全网。但随着市场竞争的引入以及竞争的全球化，却出现两种截然相反的结果 具有实力的大型企业的全球化渗透、发展，提出满足“端”到“端” 需求、“一站购齐”等服务理念，能提供更方便的服务 网络分割，产业链逐步细化，企业类型、结构复杂，互联成本增加，但能更好地满足多样性、多层次需求,5.1 通信产品及其计量,5.1.2 通信产品的分类 1.按照专业性质分 邮政类通信产品：函、包汇、发等 电子通信类通信产品：固定、移动、数据、卫星 2.按照通信范围分：国内、国际、港澳台 3.按照消费者纳费情况分：计费业务、免费业务 4.按照通信产品的完整性分：专业产品、企业产品 5.按照产品市场是否放开分：专营业务、竞争业务 6.按照通信业务是否附加信息服务: 基础业务：提供公共网络基础设施、公共数据和基本语音通信服务（固定长途及本地电话，移动本地及长途电话，带宽、波长、光缆、管道及其它网元出租等） 增值业务：利用公共网络基础设施提供的电信与信息服务（呼叫中心、语音信箱、可视电话、接入服务等）,5.1 通信产品及其计量,5.1.3 通信企业产出的计量 1.通信产品的命名： 目的：便于统计、核算 利用通信生产活动对象信息载体命名通信成果：信函、报纸、杂志、电报、数据、短信业务等 利用消费者使用的终端设备命名： 固定电话、移到电话等 以生产技术手段命名： ADSL、DDN专线、WiFi等 （通信设备维护等服务产品）以所维护的设备命名： 住宅电话代维，传真机代维等,5.1 通信产品及其计量,5.1.3 通信企业产出的计量 2.通信产品的计量： (1)实物计量 实物计量单位是实物产品量计量的自然单位 按信息载体，实物邮件和邮政运输以及电话维护设备的自然名称来命名和选择 (如函件件，长途分钟，次，线路维护线对公里，出租数据电路端口兆，或出租兆数据电路端口个) 优点：简单、直观，能直接反映出统计期内完成通信产品的数量 缺点：不同类别的产品数量无法直接汇总相加，也无法横向比较其大小,5.1 通信产品及其计量,5.1.3 通信企业产出的计量 2.通信产品的计量 (2)货币计量 货币计量单位是一种价值形态的计量单位，可以克服实物计量单位的缺陷，解决不同类别通信产品之间的大小比较，为较有实用价值的方法，我国目前统计的通信业务量指标采用该法,5.1 通信产品及其计量,5.2.1 通信业务量 通信业通信服务产品数量的实物计量指标，既可以表示专业产品数量，又可以表示企业产品数量，既可是已完成量，也可以是计划量 专业产品数量：反映的是完成信息传递或实物载体信息转移等生产活动全部过程的产品数量，是通信行业生产活动的最终有效成果 企业产品数量：完成企业范围生产活动过程的通信产品数量 通信专业业务量与企业业务量的关系： 专业产品为通信整个生产活动过程生产的产品，企业产品为完成企业阶段生产过程生产的产品，二者之间为整体与局部，包含与被包含的关系 实际统计规定，从出口企业统计（收寄邮件的企业，或受理电信业务的企业统计）,5.2 通信业产出指标,5.2.1 通信业务量,5.2 通信业产出指标,MOU值/分钟,数据来源：上海艾瑞市场咨询有限公司“2004年中国移动财务分析报告” 图2 历年中国移动MOU值变化情况,MOU(minute of usage)值：平均每个用户每月消费的通话时长，单位为分钟，也是通信企业每月为每位用户完成的通话通信产品数量,5.2.2 通信业务总量 1.概念：通信业务总量是以货币形式表示的，通信企业为社会提供各类通信产品和服务的总数量，是用于考察通信产出数量发展变化总趋势的综合性总量指标，也是通信业的总产值指标 2.通信业务总量和不变单价,5.2 通信业产出指标,通信业务总量=（各类业务通信量不变单价）+出租代维及其它业务收入 其中： 邮政业务总量=（各类邮政业务量不变单价）+邮政出租代维及其它业务收入 电信业务总量=（各类电信业务量不变单价）+电信出租代维及其它业务收入 某通信业务不变单价=基年某业务的业务收入/基年某业务出口计费业务 新中国成立以来，我国通信部门根据国家统一规定，曾先后制定过6 次全国不变单价，即1952年、1957年、1970年、1990年、2000年不变 单价 2000年制定的通信业务不变单价体系中共包括7类42种通信业务的不 变单价，比1990年不变单价的种类增加了8种,5.2.2 通信业务总量 3.不同时期通信业务总量的比较 （1）不变单价换算系数法 设为不变单价换算系数，则： =变更年度按新单价计算的业务量/变更年度按旧单价计算的业务总量 例：电信公司2000年电信业务总量，按2000年不变单价计算为435万元；按1990年不变单价计算为280元；计算2000年不变单价换算系数：=435/280=1.55 如该电信公司1998年完成电信业务总量为180万元（按1990年不变单价计算），2001年完成电信业务总量521万元（按2000年不变单价计算），计算2001年比1998年增长幅度时，可将1998年电信业务总量直接乘以值后进行对比。2001年比1998年电信业务总量的增长幅度 =2001年业务总量/1998年业务总量 100% =521/(180 1.55) 100%=186.7%,5.2 通信业产出指标,5.2.2 通信业务总量 3.不同时期通信业务总量的比较 (2)环比发展速度连乘法 2001年比1998年业务总量的增长幅度为： 116.7%133.3%119.8%=186.8%,5.2 通信业产出指标,表1 1998年-2001年各年业务总量及发展环比速度,5.2.2 通信业务总量 3.不同时期通信业务总量的比较 （3）不变单价替换法： 需要对历年的业务总量一律改用现行不变单价计算 结果相对准确，但工作量大 一般在业务结构发生较大变化情况下采用,5.2 通信业产出指标,5.2.3 通信业增加值 1.概念：通信业在核算期内从事生产或劳务活动的最终成果，即通信产业为国家和社会创造或支付（净支付）的价值总额 通信企业增加值是构成通信行业增加值的基础，国民经济各部门增加值之和形成国内生产总值，2008年，我国电信业完成增加值为4557.2亿元￥，占GDP的1.52%,5.2 通信业产出指标,5.2.3 通信业增加值 2.通信业增加值的计算 （1）生产法（生产新增价值） 增加值=总产出中间消耗 通信行业总产出：报告期内全部生产活动的总成果，是用生产者价格计算的通信企业为社会提供通信服务的总价值量。它反映了通信行业生产经营活动的总规模，具体体现为报告期内通信企业生产经营活动所得到的全部业务收入（不包括营业外收入） 中间消耗：通信企业在完成通信生产过程中消耗或转移的物质产品价值和服务价值。具体要求为：消耗或转移的物质产品价值和服务价值必须与总产出的生产过程相对应；消耗的为非固定资产的非耐用消耗品,5.2 通信业产出指标,电信企业中间消耗 成本支出中的修理费、低值易耗品摊销； 业务费中扣除劳动者报酬和税金后的部分； 管理费用中消耗的物质产品和服务价值； 财务费用； 延伸扩展的其它服务而发生的成本费用，如出租固定资产、转让无形资产、承办待办工程，向用户提供其它劳务作业等支出的费用； 出售电话号码薄、电报签收薄等发生的物质产品消耗和非物质产品消耗,5.2 通信业产出指标,5.2.3 通信业增加值 2.通信业增加值的计算 （2）收入法（要素分配法） 增加值=固定资产折旧劳动者报酬生产税净额营业盈余 固定资产折旧：通信企业报告期内为补偿生产活动所耗用资产而提取的价值，包括业务成本中计提的固定资产折旧和在管理费用中计提的管理费用固定资产折旧 劳动者报酬：劳动者从事生产活动时从生产单位得到的各种形式的报酬 生产税净额：通信企业向国家缴纳的流转税等与国家向各企业支付的生产补贴、减免费返回相抵后的差额。包括营业税、城市建设维护费、教育费附加等 营业盈余：指社会总产出扣除中间投入，固定资产折旧、劳动者报酬、生产税净额后的剩余部分,5.2 通信业产出指标,5.2.4 通信业务收入 1.概念：通信企业的主营业务收入，即通信企业为社会提供通信服务产品，按各类通信服务产品的价格收费获得的收入 与一般企业获得的销售收入本质上一致 当通信企业获得业务收入时，其产品的使用价值得以实现，价值也得到社会的认同,5.2 通信业产出指标,5.2.4 通信业务收入 2.与通信业务总量的区别 二者的计算基础不同：通信业务收入是以通信产品当年现行价格为基础得出的；通信业务总量是以不变单价为基础计算的 二者的内容不同：通信业务收入涵盖的产品量仅包括计费业务部分；通信业务总量指标中涵盖了计费业务与免费业务两部分 实际数据比较参见表5-5（p167）,5.2 通信业产出指标,5.2.4 通信业务收入 3. 通信业务收入影响因素分析 （1）通信业务量与资费水平对业务收入的影响 其中：R通信业务收入 Qi第i种业务的业务量 Pi 该业务的单价（平均单价） 业务量的变化受许多因素的影响：通信企业自身的生产 能力、企业所在地的经济发展水平和发展速度、所在地 居民人均收入等 影响资费水平的因素主要有：国家对通信企业的资费政策的调整、需求价格弹性、市场供求、一定时期的通货膨胀率水平及社会的物价水平变化等,5.2 通信业产出指标,5.2.4 通信业务收入 3. 通信业务收入影响因素分析 （2）用户数量与ARPU值对业务收入的影响 ARPU（average revenue per user）值反映的是单位用户在一定时期内对通信服务的消费水平。它可以表示消费者对通信服务总的平均消费水平(ARPU) ，也可以表示对某一项通信服务的平均消费水平（ARPUi) 通信业务收入: R=N ARPU 或 R=ni ARPUi 其中，N为总的用户数， ni为某项通信业务的用户数 影响通信业务收入的因素就为：用户数量和用户平均消费水平的高低,5.2 通信业产出指标,5.2.4 通信业务收入 3. 通信业务收入影响因素分析 （3）通信业务收入影响程度分析偏影响 例：某移动分公司2005年用户数量和ARPU值与2004年相比增减变动情况如表2所示，业务收入受其影响程度分析如下：,5.2 通信业产出指标,业务量变动对业务收入的影响=（实际业务量-基期业务量）基期资费 资费变动对业务收入的影响=（实际资费-基期资费）实际业务量 用户数量变动对业务收入的影响=（实际用户数量-基期用户数量）基期ARPU值 ARPU值变动对业务收入的影响=（实际ARPU值-基期ARPU值）实际用户数量,表2 用户数量、ARUP值对业务收入影响程度分析表,用户数量变动对业务收入的影响=（22-15）94=658（万元） ARPU值变动对业务收入的影响=（85-94）22=-198（万元） 该移动分公司2005年通信业务收入比2004年增加：2285-1594=460（万元）,5.2 通信业产出指标,数据来源：2008年中国统计年鉴 图3 通信业务收入增长速度与GDP增长速度的关系,5.2.4 通信业务收入,5.2 通信业产出指标,5.2.4 通信业务收入,中国移动签约用户ARPU值变化率（%）,中国联通GSM ARPU值变化率（%）,中国移动预付费用户ARPU值变化率（%）,中国联通CDMA ARPU值变化率（%）,数据来源：上海艾瑞市场咨询有限公司“2004年中国移动财务分析报告” 图4 历年中国移动、中国联通ARUP值变化情况,5.2.5 通信企业利润 1.利润概述 通信企业在一定期间生产经营活动的最终成果，是企业纯收入的一部分，又称为盈利。它是通信企业在一定期间经营活动的所有收入扣除成本费用后的差额。企业利润对投资者、对企业职工、对国家均有重大的意义 对于股份制改造后的通信企业，特别是上市公司，从投资者角度出发最关心的企业的利润指标主要有：EBIT、EBITDA以及税后净利润等概念,5.2 通信业产出指标,5.2.5 通信企业利润 2.通信企业利润内容 根据企业财务通则和企业会计准则及财政部对邮电通信企业在税收方面的规定 通信企业利润=营业利润+投资净收益+营业外收支净额 （1）营业利润 通信企业利润=主营业务利润+其它业务利润-期间费用 主营业务利润=通信业务自有收入-通信业务成本-营业税金及附加 其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出-营业税金及附加 期间费用：与产品生产没有直接联系，而只与特定的会计期间有直接联系的各种费用，包括营业费用，管理费用，财务费用 （2）投资净收益：通信企业对外投资所获得的投资收 益减去投资损失后的余额 （3）营业外收支净额：通信企业营业外收入减去营 业外支出后的余额,5.2 通信业产出指标,5.2.5 通信企业利润 3.EBIT和EBITDA EBIT（Earning Before Interest、Tax）：未扣减利息收支、所得税之前的利润 反映的是在剔除融资成本和所得税负担水平影响后企业的赢利能力 有助于投资者更好地分析、判断企业创造收入、控制成本的能力 EBITDA（ Earning Before Interest、Tax 、Depreciation and Amortization）:未扣减利息收支、所得税、折旧及摊销前的利润 不仅剔除了融资成本和所得税负担水平的影响，还剔除了企业资本开支对赢利水平的影响,5.2 通信业产出指标,5.2.6 网间结算收入 基本含义：一个通信企业在为其他通信企业提供通信接续服务后，从被提供服务的企业获得相应补偿，通常基于通信网间互联资费向互联企业收取的，是通信企业业务收入的一个组成部分之一 通信产业生产的特点决定了网间互联结算收入的客观性完整通信产品（服务）的产生需从信源到信宿的所有环节的整体配合才能实现 全球通信网络是由不同国家的通