预算管理与成本控制.doc

企业控制成本费用的7种有效方法在社会主义市场经济体制下，加强财务管理是实现从扩大外延再生产向内涵挖潜增效益转变的必然选择，也是企业摆脱困境，实现长足发展的必有之路。如何真正发挥财务管理在企业管理中的中心作用，应着重做好以下几项工作： 一、加强成本费用管理、控制工作 企业成本水平的高低直接决定着企业产品盈利能力的大小和竞争能力的强弱。控制成本、节约费用、降低物耗，对于企业具有重要意义。财务部门要发挥自身拥有大量价值信息的优势，运用量本利分析法，合理测定成本最低、利润最大的产销量，减少无效或低效劳动;改变现行产品成本出现浪费后再控制的做法和只注重在生产过程中抓成本控制的行为，从产品的设计、论证抓起，把技术进步、成本控制和经济效益有机地结合起来，把成本浪费消灭在产品的“源头”，实现财务部门抓成本管理的事前参与和超前控制。 要重点抓好采购成本、销售成本、管理费用等支出的管理，采购成本管理要重点抓好原辅材料的价格、质量结构和存量，要认真研究原辅材料的市场和采购策略，按照货比多家、比质比价、择优选择的原则进行采购;销售成本控制重点放在销售费用，压缩库存，清欠货款，减少资金占用和利息支出上;管理费用的控制重点放在业务招待费、差旅费上，严格审批手续，真正把管理费用管好、控制好。 二、认真编制和执行财务预算，实现财务管理预算化 财务管理要适应市场经济的要求，编制并执行财务预算十分必要。企业财务预算是由销售、生产、现金流量等各个单项预算组成的财务责任指标体系。它以企业目标利润为财务预算目标，以销售前景为预算的编制基础。综合考虑市场和企业生产营销诸因素，涵盖了企业主要发展指标。 财务预算是财务预测和财务决策的具体化，是企业计划的货币反映，也是组织实施财务控制的依据。财务预算一经确定，企业各部门要围绕实现财务预算开展经济活动，企业决策执行机构按照财务预算的具体要求，按季分月滚动下达预算任务，财务部门按照预算方案跟踪实施财务控制和管理，严格执行各项财务政策，及时反映和监督预算的执行情况，适时实施必要的财务制约手段，把财务管理的方法策略全部融贯于执行预算的过程中，促进企业形成以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。 三、利用信息化手段，使用专业的成本管理软件 通过使用专业的成本费用预算软件代替复杂的手工核算，友为成本费用控制及预算管理软件轻松实现财务集中管控，数据集中、管理集中，报表的时效性等保障基础数据的准确性。同时加强了费用预算管理，实现了管理会计的职能，提高了整个公司的财务管控能力和整体运营效率，同时提高风险控和绩效控制制能力。 四、更新知识，提高财会人员的业务素质，充分适应现代企业管理的要求 财务管理作用发挥如何，关键在于财务人员。必须进一步提高财务人员的素质，财务管理人员不仅要懂得会计核算，更重要的是要善于理财，即如何发挥财务管理的职能。财会人员除了应具备较扎实的专业知识外，还要求熟悉国家法律、法规制度，对社会环境(包括政治因素、经济因素、企业因素等)有一定的观察力和预测能力，以及具有较强的管理能力。 要充分发挥计算机在会计核算和财务管理方面的作用，通过采用商品化会计软件，使会计凭证的制作更加规范。入账及时，数据准确，系统能够自动生成会计报表，从而以高质量的会计信息参与企业的经营决策。会计电算化的应用为尽快实现由记帐型向管理型的转变，实现财务管理质的飞跃奠定了基础。 五、突出资金管理，构建适应现代企业需要的资金管理体制 1、企业必须建立有序的资金循环机制。 强化资金统一管理，集中调度，有偿使用，内部使用资金模拟银行结算，保持合理的筹资结构，适度负债经营，力求降低筹资成本和筹资风险。财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉，形成借还借的良性态势。 2、强化资金的机构管理，保持资金构成的合理化。 合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提，财务部门运用财务测算方法确定最佳购存点上的资金结构，扭转企业在资金配置上畸轻畸重的现状;改变财务部门坐等货款回笼的被动局面，采取机动、多变的结算方式，加大财务部门对资金运筹的调控力度，监督以货币回笼为中心的销售责任制的实施。时刻注意资金运转偏差，适时实施资金结构调整。 3、加强对外投资的管理。 盲目投资造成资金浪费是资金低效的重要原因。财务部门要多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算论证，加强长期投资的可行性研究，树立投资汇报观念，考虑货币时间价值和风险价值，准确比较项目的投资汇报率和筹资成本率，追求投资效益最大化：对投资项目定期审计，加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目的资金使用效果。 4、加强资金补偿积累。 财务部门要监控企业资金的分流，防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面。合理制订税后利润分配政策，尽可能用于企业扩大再生产，促进企业自我流动发展。 六、大力加强财会工作建设，提高会计工作质量 会计基础工作是整个财会工作的关键。会计基础工作不上水平，不提高，财会工作就不能大发展，财会工作的质量也无从谈起，财务管理的职能也就不能很好的运用发挥。企业要以会计基础工作规范为标准，检查会计基础工作中存在的问题，找差距、定措施、严格考核、严格把关、严格纪律、严格管理，建立健全内部财会制度，结合自身生产经营特点和管理要求制定内部财务管理办法，为改善企业财务管理水平创造条件，使财务基础工作上水平，从而真正提高会计工作质量。 七、领导重视财会工作 财会工作的顺利开展与企业领导的高度重视和大力支持是分不开的。企业领导要选派思想素质好、责任心强、业务水平高的人员充实财务班子，做到任人唯贤。要更新观念，树立财务管理是企业管理的核心的新观念，使企业员工尤其是企业领导都懂得财务管理的重要性，增强财务管理意识。 全面预算管理与成本控制当今企业的材料成本，人工成本不断攀升，我们如何按客户能够接受的成本制造产品、提供服务成为我们共同面对的头等挑战，而透过目标管理，预算管理，成本模拟是企业控制成本的有效方式；全面预算管理与成本控制正是解决这些问题的系统课程。本课程能够在两天的培训过程让学员学习到全面、系统的知识，同时又能够对其中的重点问题展开深入的讨论，解决企业在实际工作中的具体难题。.本课程是从跨国公司引进的品牌课程.参加对象：总经理，财务经理，采购经理、销售经理等企业中高层管理者培训收益:u了解预算编制方法理解并构建适合自己公司的预算管理体系 u协调需求与资源的矛盾与掌握跟踪预算执行的有效方法u学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评u获得国际公司整套预算管理制度体系及电子表格u理解财务与业务两方面对成本信息的需求u了解当今世界简化的成本核算体系u运用成本分析的工具, 为企业的经营决策服务u超越传统财务控制的方法,实现全员成本控制战略课程大纲：模块一：全面预算管理一、预算及管理之母公司治理结构与全面预算管理、内部控制与全面预算管理、经营战略与全面预算管理二、企业实现预算管理的前提条件健全的预算管理组织、完备的预算管理制度、预算的假设与竞争环境分析、历史资料的累积的作用三、业务预算编制技巧销售预算当期存货预算生产预算直接材料预算直接人工预算期间费用预算人头与工资预算在业务预算编制的授课中将避免玩弄数字游戏而是对决定预算数字的因素进行深入分析最终达到优化的目的，具体包括:宏观因素、中观因素、历史因素、未来因素、问题之后的相关因素、将定性因素的量化等。四、资本预算资本预算的实质问题资本预算书的模型一般企业的资本预算折旧与现金流的预算五、财务预算利润表利润保证计划费用控制计划责任划分计划资产负债表结构营运资金风险承受现金流量表结构质量综合分析六、预算跟踪与仪表板、如何执行预算、仪表板的指标与作用、预算仪表板的内容、预算控制的方法、预算控制的标准、预算控制的责任人与表现方式、预算控制的五个技巧七、预算的调整、预算调整的前提、预算调整的程序、预算外调整的程序八、预算与绩效考核、目标与绩效目标、技术与管理问题、业绩考核指标体系、关键的财务指标九、预算管理中人的行为问题人性在预算管理中的体现人们的预算策略预算指标难易的确定预算管理中的具体问题解决问题的具体措施十、最后提示关键问题的综述案例与附录旅行预算与诸葛亮的草船借箭。2、影响预算的因素练习3、如何为保证利润而控制成本4、资本预算书5、财务三表联合测试6、如何处理预算额度的调整7、如何处理预算节余8、预算管理手册（电子版本）9、预算编制模版（电子版本）10、预算管理的关键指标一套模块二：成本管理实践一、 成本素质与意识从蓝海到红海, 观察我们的竞争地位全员降低成本的敏感测试美国职业经理的成本管理哲学成本管理的核心思路成本经理的素质要求案例: 江铃汽车成本控制案例二、成本的基础分析引：何为成本？什么是花钱？成本定义成本的性质分析：料、工、费成本的用途分析：制造、销售、管理、财务成本的习性分析：变动、固定成本的归属分析：直接、间接成本在公司财务运作的位置成本金字塔：系统的成本分解 三、成本核算体系不同成本核算体系的分类时间分类：事先（标准），事后（实际）包含内容分类：总成本法/部分成本法方法分类：分批法分步法和品种法汽车公司简化的成本核算方法成本会计科目设计差异处理与分摊标准材料管理非标准料件的管理人工管理- 直接与间接的划分制造费用的管理传统的成本核算模型3A模型分解生产预算的展开具体案例标准成本法标准成本法的意义标准的制定 技术部门的参与成本中心的设定以产品为中心以部门为中心划分权力及划分责任作业成本法的应用作业成本思路作业成本模型过程管理的重要性盒饭案例四、成本分析和仪表板保本点跟踪成本习性深刻分析：变动化还是固定化？规模效益边际贡献原理案例分析预算差异分析差异总金字塔价格因素和量因素案例分析价格、量、成本相对利润的影响企业提高利润的几大杠杆因素敏感性分析产品获利能力成本分析案例分析不同产品利润水平的思路成本中心成本控制点价格控制用量控制设计控制五、 成本控制成本管理的仪表盘差异分析方法成本差异原因与责任的确定成本控制的原则成本控制的内容与方法成本控制点价格控制用量控制设计控制培训讲师：王老师长基咨询特聘咨询顾问兼特级培训导师财务管理实务培训中国首选品牌培训师他具有令全体学员敬佩的师德他先后辅导了：上海通用汽车（SGM）上海德尔福蓄电池（Delphi Battery）欧洲美卓(Metso)珠海光联通讯(Oplink)上海新进半导体( Semi-BCD)财务体系建立或在美国的上市工作他曾经筹建了德尔福汽车, 上海通用汽车公司的财务部,完成了财务管理体系的建立并完成了对员工的一对一的培训工作他先后在深圳科帝羽茜化妆品有限公司全国财务部经理德国富来极汽车轴承公司行政财务总监在上海财经大学, 上海海运大学担任授课任务担任清华大学，中央财金大学EMBA的财务管理课程培训师他具有 拥有22年跨国公司财务管理经验； 现在是几家跨国公司的总裁财务顾问 数十家企业管理顾问公司的财务特约培训师 流程再造（BPR）实施专家 参与了多家外资企业的内部控制实施工作； 长期在美国通用公司任职，担任项目实施，税务策划，企业预算 编制与实施，内部控制，风险控制实施与评估；他的教育背景 上海财经大学财务管理硕士 美国通用汽车大学GMU进修 他曾多次到美国,加拿大, 日本, 德国, 中东考察各国财务管理的实务 多次参加以上课程专业培训, 熟悉各种课题的教学方案 熟悉各国企业管理实践 接受过世界上最大的五大培训公司的培训 自2005年以来，他每年参加美国专家的内部控 制SOX等的培训培训师从业经验: 通用汽车培训中心财务培训师 上海财务学会常任理事 王先生授课以实务为主，大量列举经典案例以丰富课程内容，其中理论部分的观点十分新颖，常有惊人之语，点中要穴；实操部份主要由二十余年的工作和多年顾问、培训经验所积累的案例为主，贴近企业需要，听过他的课程的高级管理人员都认为其课程具有实用价值。授课专长: 通俗易懂、深入浅出、独特的视角、深刻的理念、卓越的灵感.非财务经理的财务管理非财务经理的高级财务管理财务报表分析全面成本核算设计,分析,控制与削减预算管理体系,编制,执行,调整与考核内部控制与SOX404萨班斯-奥克雷法案(Sarbanes-Oxley Act)内部控制,风险管理与危机处置内部控制与内部审计经理信用管理方案与应收帐款研讨会专业会计人员的对账技巧(Reconciliation)管理预算与财务管理内部控制与财务管理信用管理方案与应收帐款研讨会高级信用分析预算管理与成本控制授课评价：现代企业财务管理百科全书、企业财务运行机制等学员评价：C财务分析既有案例又有方法，能打开我们财务管理的思路。 上海梅龙镇广场有限公司C信用风险与应收账款管理课程理论与实践相结合，比较适合学员需求，课程中有很多案例，受到许多启发。无锡瓦尔特有限公司C内控讲座操作性强，对实践工作的指导性很高！ 上海德尔福汽车底盘有限公司C很好，很实用。内部控制讲了十多年了，但很多企业仅仅在检查时讲一讲，检查完了说一定好好整改，而实际上仍然如此。主要解决领导层的思想，想保密过度，想尽量模糊，内控就搞不好！ 上海张江发展有限公司C预算管理课题很全面， 有思路和实用性 南京熊猫集团财务处 刘女士其他老师讲课, 我难以坚持两天, 王老师的成本实践管理课程很实用, 所以我坚持两天的学习, 希望全体财务人员深入学习, 将所学的知识运到实际工作中!-铁道部-南车集团公司财务总监：曹天选我听过多次的成本课程, 都有倦意, 王老师的成本实践管理课生动, 实用! -东芝电梯财务经理: 李女士曾培训的部分客户:1.爱立信2.上海通用汽车 3.江森蓄电池4.德尔福空调系统5.沈阳华晨金杯6.飞利7.松下电器8.上药集团9.上海汽轮机10.DIC油墨11.都市房产12.北京福田汽车13.三一重工14.铁道部南车集团-火车头制造商15.柳州重工16.美国利宝控股17.北方工业18.卡特比特19.可口可乐20