会计业务综合分析.doc

班 级： 会计802班 姓 名： 常雅辰 会计业务综合分析一、 指定经济用业务1、 接到银行通知，已从本厂结算户存款中划付电信委托收款结算的行政管理部门电话费1100元。2、 开出转账支票，向慈善总会捐款现金10000元。3、 计提本月银行短期借款利息2000元。4、 签发转账支票支付水电费5000元，其中：车间耗用4500元，行政管理部门耗用500元。二、 分析选取经济业务业务一：接到银行通知，已从本厂结算户存款中划付电信委托收款结算的行政管理部门电话费1100元。（一） 分析经济业务流程出纳人员去银行取回托收凭证，并由相关经办人员持取回的托收凭证到对方单位开发票，发票开好后，将发票和托收凭证交回给出纳人员，出纳人员审核无误后交给会计人员做银行付款凭证，出纳人员根据银行付款凭证登记银行存款日记账和银行总账，会计人员根据银行付款凭证登记管理费用总账和明细账。（二） 编制会计分录借：管理费用 1100 贷：银行存款 1100（三） 选取原始凭证原始凭证1：市服务收费统一发票（发票联）原始凭证2：委托收款结算凭证（付款通知） 市服务收费统一发票 发票联付款单位（个人）：天津市东正有限公司 2007年12月1日 编号：340012企业所属行业邮政通信业税务登记号210202726011227收款项目：2007年12月1日至2007年12月31日 行政管理部门电话费 1100元 合计金额 ￥1100.00人民币(大写):壹仟壹佰元整备注收款单位（盖章）： 收款人： 开票人：李珊珊委托收款凭证（付款通知） 委托号码：委托日期 2007年 12月1日 付款期限2007 年12月 4日 付款人全 称天津市东正有限公司收款人全 称天津市电信有限公司账号或地址天津市津塘公路88号账 号333822开户银行中国工商银行天津分行开户银行工商银行委收金额人民币（大写）壹仟壹佰元整亿千百十万千百十元角分￥110000款项内容电话费委托名称凭据名称电话费收据附寄单证张数1备注：付款人注意：1 应于见票的当日通知开户银行划款。2 如需拒付，应在规定期限内，将拒付理由书并附债务证明退交开户银行。单位主管 会计 复核 记账 付款人开户银行盖章 2007年12月1日业务二：开出转账支票，向慈善总会捐款现金10000元。（一） 分析经济业务流程出纳人员开据转账支票，并将转账交给慈善总会，慈善总会持转账支票到银行进行转账，并开具发票，将发票交给我单位的出纳人员，出纳人员审核无误后交给会计做银行付款凭证，出纳人员根据银行付款凭证登记银行存款日记账和总账，会计人员登记营业外支出总账和明细账。（二） 编制会计分录 借：营业外支出 10000 贷：银行存款 10000（三） 选取原始凭证原始凭证1：公益性单位接受捐赠统一收据原始凭证2：中国建设银行转账支票公益性单位接受捐赠统一收据2009年8月11日捐赠单位天津市东正有限公司受赠单位天津市慈善总会价值人民币（大写）：壹万元整金额小写亿千百十万千百十元角分￥1000000审核 经手人 ：张丽珊 支票号：01107116 中国建设银行转账支票存根支票号码：NO 01107114科 目：对方科目：签发日期：2007年12月1日收款人：天津市慈善总会 金 额：10000.00用 途：慈善捐款单位主管：王建 会计：李红辉复 核： 记账： 中国建设银行转账支票 签发日期 贰零零柒 年 壹拾贰 月 零壹 日 开户行名称：建行 收款人： 天津市慈善总会 出票人账号：人民币 壹万元整（大写）十万千百十元角分￥1000000 用途 科目（借）上列款项请从我账户内支付 对方科目（贷） 付讫日期 年 月 日出纳 复核 记账 验印 业务三：计提本月银行短期借款利息2000元（一） 分析经济业务流程会计人员做预提利息计算单登记应付利息和财务费用总账及明细账。（二） 编制会计分录借：财务费用 2000 贷：应付利息 2000（三） 选取原始凭证原始凭证： 预提利息计算单 2009年8月-12月月份贷款银行借款种类金额月利率 预提利息10月31日工商短期借款200005.00%100011月30日工商短期借款200005.00%1000合计400005.00%2000 审核：王建 制单：李红辉业务四：签发转账支票支付水电费5000元，其中车间耗用4500元，行政管理部门耗用500元（一） 分析经济业务流程出纳人员开据转账支票，并将转账支票交给对单位财务人员，对方单位财务人员持转账支票到银行进行转账，并开据发票，将发票交给我单位出纳人员，出纳人员审核无误后交给会计人员做银行付款凭证，出纳人员根据银行那个付款凭证登记银行存款日记账和总账，会计人员登记制造费用、管理费用总账和明细账。（二） 编制会计分录借：制造费用 4500 管理费用 500 贷：银行存款 5000（三） 选取原始凭证原始凭证1：天津市电力有限公司电力销售发票（发票联）原始凭证2：中国建设银行转账支票天津市电力有限公司电力销售发票 发票联 发票代码 00008932 开票日期 2009年8月1日 发票号码 102832收费号2572210单位名称天津市东正有限公司地址天津市津塘公路88号合计金额人民币（大写） 伍仟元整 ￥5000.00付款方式：委托收款转账备注：收费单位（盖章有效） 收费员：李亦金 开户行中国建设银行转账支票存根支票号码：NO 01107114科 目：对方科目：签发日期：2009年8月日收款人：天津市东正有限公司金 额： 5000.00用 途：支付水电费单位主管：王建 会计：李红辉复 核： 记账： 中国建设银