税务会计复习资料.doc

多选题1. 以计税依据为标准，税收可以分为（ ）A直接税 B. 间接税 C. 从价税 D. 从量税2. 下了所得中，不得减除费用而以每次收入额为应纳税所得额的是（ ）A. 劳务报酬所得 B. 稿酬所得 C. 偶然所得 D. 股息、利息、红利所得3. 下列关于消费税的说法正确的有（ ）A. 只选择少数消费品征税 B. 属于流转税 C. 实行单一环节征收 D. 是价内税4. 采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（ ）A. 自行申报应税行为 B. 自行计算应纳税额C. 自行购买印花税票 D. 自行一次贴足印花税票并注销5. 城镇土地使用税的征税范围包括（ ）A. 市区 B. 郊区 C. 建制镇 D. 工矿区6. 城市维护建设税的计税依据是（ ）A. 纳税人的销售额 B. 增值税 C. 消费税 D. 营业税7. 根据企业所得税法律的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（ ）A. 国债利息收入 B. 金融债券利息收入C国家重点企业债券利息收入 D. 外单位欠款付给的利息收入8. 根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于（ ）等专用设备的投资额，可以按一定得比例实行税额抵免。A. 特种工艺 B. 环境保护 C. 节能节水 D. 安全生产 9. 下列适用5%营业税税率的有（ ）A. 金融保险业 B. 服务业 C. 销售不动产 D. 转让无形资产10. 销售方在售价外，向购买方收取的下列费用应并入销售额计征增值税的有（ ）A收取的包装物的租金 B. 收取的包装物的押金 C. 收取的手续费 D. 收取的违约金计算题1、某旅游公司组织70人旅游团旅游，向每一位游客收取费用1800元，在旅游中由该旅游公司支付每位游客住宿费400元、餐饮费260元、交通费270元、游览区门票费100元。要求：计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税。2、某机械厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物，购销货物的增值税税率为17%，2006年1月发生下列经济业务：（1）开除增值税专用发票销售A产品60台，单价7800元，单位成本6100元，并交给购货方。（2）基本建设工程领用材料800公斤，不含税单价60元。（3）将30台B产品作为投资提供给其他单位，单位成本5000元，无同类产品销售价格。（4）改建职工食堂领用A 产品1台；领用材料100公斤，不含税单价60元。（5）丢失材料50公斤，不含税单价60元。（6）购进货物的全部进项税额为66000元，专用发票本月已通过税务机关的认定。要求：计算该机械厂2006年1月应纳的增值税。3、某汽车生产企业5月份发生下列经济业务：（ 1）5月1日，企业向外销售小轿车40量，适用的消费税税率为5%，出厂价每辆150000元，价外收取有关手续费10000元，增值税税额为每辆27200元，款项已收。（2）5月2日，某单位退回上月购买汽车4辆，价款为640000元，已缴纳消费税税额320000元，经税务机关批准，退回已缴纳的消费税税款320000元。要求：（1）计算上述业务中涉及到的消费税；（2）对上述两笔业务做相应的会计处理。4、光华建筑公司2005年11月的工程承包收入为600万元，其中支付给某工程对分包工程款150万元。建筑业适用营业税税率为3%。要求：（1）计算该公司该笔业务应交的营业税额；（2）对该笔业务做相应的会计分录。参考答案多选题题号12345678910答案CDCDABCDBCDABCDBCDBCDBCDABCDACD计算题第一题：应纳营业税额=（1800-400-260-270-100）*5%=2695第二题： 销项税额=7800*60+300*5000、1.17+7800+100*60 进项税额转出=800*60+50*60= 应纳税额=29730472第三题：应纳消费税额=160000*5%*40=320000（1）借：银行存款 748000 贷：主营业务收入 6400000 应交税金应交增值税 1088000借：营业税金及附加： 320000 贷：应交税费应交消费税 320000（2）实际销货退回时 借：银行存款 320000贷：应交税费应交消费税 320000第四题：借：银行存款 6000000 贷：主营业务收入 4500000 应付账款 1500000公司应纳营业税额=（6000000-1500000）*3%=135000借：营业税