纳税会计练习题一及答案.doc

纳税会计模拟练习题第一套一、 单选题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 纳税会计以下列哪一个为依据（ ）。A. 会计制度 B. 会计准则C. 国家税收法律法规 D. 财务会计2. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（ ）。A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同B. 会计主体都是纳税主体C. 纳税主体不一定是会计主体D. 纳税主体一定是会计主体3. 下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。A. 委托他人代销货物B. 销售代销货物C. 将自产的货物分给职工做福利D. 将外购的货物用于非应税项目4. 实行按日预缴增值税的企业，预缴时的会计分录为（ ）。A. 借：应交税金应交增值税 贷：银行存款. 借：应交税金应交增值税（已交税金） 贷：银行存款. 借：应交税金应交增值税（已交税金）贷：应交税金未交增值税. 借：应交税金未交增值税 贷：应交税金应交增值税（已交税金）5. 对自建自售的建筑物如何征税？营业税规定（ ）。A. 不征税 B. 除按销售不动产征税外，还应按建筑业再征一道营业税C. 按销售不动产征税D. 按建筑业征税6. 中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ ）。A.20% B. 25% C. 33% D. 30%7. 下列选项中不是企业所得税纳税人的是（ ）A. 国有企业B. 外商投资企业C. 私营有限责任企业D. 私营合伙企业8. 个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额多少比例的部分，可以从应纳税所得额中扣除（ ）。A. 15% B. 20% C. 12% D 30%9. 国内一作家将自己的一篇小说交到出版社出版，一次性取得稿酬20000元，该作家因此需要缴纳个人所得税（ ）。A. 2240 B. 2360 C. 3200 D 250010. 企业缴纳印花税时，所作的分录为（ ）。借记“管理费用”，贷记“银行存款”借记“营业费用”，贷记“银行存款”借记“主营业务税金及附加”，贷记“银行存款”借记“营业外支出”，贷记“银行存款”二、 多选题（共10小题，每小题1分，共10分）1、下列行为中应视同销售货物的有（ ）。A将购进货物无偿赠送他人 B将购进货物用于分配股利C将购进货物用于职工福利 D将购进货物用于在建工程2、现行增值税税率包括（ ）。A17% B13% C6% D4%3、应税消费品的纳税环节包括（ ）。A生产销售环节 B进口环节C批发环节 D委托加工环节4、下列消费品中，属于消费税征收范围的是（ ）。A酒精 B保健食品C化妆品 D乘用车5、旅行社组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的下列哪项费用和其他代付费用的余额为应纳营业税的营业额（ ）。A.房费 B.门票 C.餐费 D.交通6、下列混合销售行为中应征营业税的有（）。商场卖货并负责运输和统一核算 商场卖货并负责安装调试和统一核算影院销售饮料 音乐茶座销售点心等小吃7、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务入和非居民纳税义务人,依据的标准有( )。A境内有无住所 B境内工作时间C取得收人的工作地 D境内居住时间8、下列各项今，属于个人所得税居民纳税人的是( )。A在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人 B在中国境内无住所且不居住的个人C在中国境内无住所，而在境内居住超过六个月不满一年的个人D在中国境内有住所的个人9、下面收入为免税收入的有（ ）A. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B. .国债利息收入C. 符合条件的非营利组织的收入D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。10. 允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有（ ）。A. 耕地占用税 B. 建筑工程安装费C. 土地征用费 D. 拆迁补偿费三、 判断题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 一般纳税人将外购货物用于对外投资，其进项税额不得进行抵扣。（ ）2. 未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。（ ）3. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节缴纳消费税。（ ）4. 纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不征消费税。（ ）5. 随汽车销售提供汽车按揭服务和代办业务的，应征收营业税。( ) 6. 运输企业自境内运送旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或货物的，营业额应为全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额。( ) 7. 某企业2008年度实现销售收入6000万元，发生广告费支出100万元，税前允许扣除的广告费支出为100万元。( )8. 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。( )9. 个人之间相互交换自用居住用房的，免征土地增值税。（ ）10. .土地增值税纳税人建造标准普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免税。（ ）四、简答题（共3小题，每小题10分，共30分）1、纳税人委托加工的应税消费品应如何进行会计核算？2. 计算土地增值额时准予扣除的项目有哪些？3. 按照企业所得税法规定，企业的收入总额包括哪些？五、计算与账务处理题（共2小题，每小题20分，共40分）1光华机械厂（增值税一般纳税人）委托柳林公司将一批A型原材料加工成生产用B型原材料，该企业原材料成本的核算采用计划成本法。有关资料如下：（1）该批A型原材料的领料单上注明领用数量100吨，每吨计划成本1 000元，材料成本差异率为10%，领料用途为委托加工。（2）支付运费，取得运输部门开具的运输发票上注明运费金额1 000元，其中含保险费、装卸费200元，开出转账支票一张。（3）收到柳林公司开具的增值税专用发票一张，发票上注明加工费5 000元，增值税税额850元，企业尚未付款。（4）收到委托加工材料，入库单上注明该批材料数量为99吨，每吨计划成本为1 200元。要求：根据上述资料，进行相应的会计核算。2柳林公司将五间闲置车库出售，车库原值200 000元，已提折旧100 000元，出售取得收入60 000元，计算柳林公司出售车库应纳营业税额并作有关会计分录。纳税会计综合测试题1答案：一、 单选题1.C 2.C 3.D 4.B 5.B 6.B 7.D 8.D 9. A 10.A二、 多选题1.AB 2.AB 3.ABD 4.ACD 5.ABCD 6.CD 7.AD 8.AD 9. ABCD 10.ABCD三、 判断题1. 2. 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、四、 简答题1、答：企业委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税。委托方收回应税消费品后，用于企业连续生产应税消费品的，已扣缴消费税准予按规定抵扣；直接出售的，不再征收消费税。在这两种情况下，委托方的账务处理是不同的，受托方的账务处理是相同的。受托方按代收税款作如下账务处理：借：应收账款 （银行存款等科目） 贷：应交税费应交消费税委托方的账务处理为：（）委托加工应税消费品加工收回后直接用于销售。委托加工收回后直接用于销售的应税消费品，不再缴纳消费税。由受托方代收的消费税及支付的加工费，一并计入委托加工应税消费品的成本，其账务处理为：借：委托加工物资 贷：应付账款 （银行存款等科目）（）委托加工的应税消费品加工收回后用于连续生产应税消费品的账务处理。委托加工的应税消费品加工收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税准予按规定抵扣，委托方应作如下账务处理：借：应交税费应交消费税 贷：应付账款 （银行存款等科目）2答：准予扣除的项目有 1、取得土地使用权所支付的金额 2、房地产开发成本 3、房地产开发费用 4、旧房及建筑物的评估价格 5、与转让房地产有关的税金 6、财政部规定的其他扣除项目。3答：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。五、 计算与账务处理题1. 答：（）发出材料进行委托加工时，应将原材料的计划成本调整为实际成本。材料应负担的材料成本差异1 0001001010 000 （元）材料的实际成本1 00010010 000110 000（元）借：委托加工物资材料 110 000 贷：原材料材料 100 000材料成本差异 10 000（）支付运费，计算运费应计提的进项税额：（1 000200）756（元）应计入委托加工材料的运费成本为：1 00056944 （元）借：委托加工物资材料 944应交税费应交增值税 （进项税额） 56 贷：银行存款 1 000（）借：委托加工物资材料 5 000应交税费应交增值税 （进项税额） 850贷：应付账款甲厂 5 850（）计算委托加工物资材料的实际成本：110 0009445 000115 944 （元）材料入库时的计划成本为：1 20099118 800 （元）借：原材料材料 118 800 贷：委托加工物资材料 115 944材料成本差异 2 856 2（1）转出车库残值：借：固定资产清理车库 100 000累计折旧 100 000贷：固定资产车库 200