税务会计考试复习题.doc

一、填空题1、税务登记一般包括 、 、 和 。 2、小规模纳税企业销售货物或应税劳务征收增值税时，采取简易办法征收，征收率为_。3、契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属， 方的单位和个人。4、房产税采用比例税率，从价计征的，税率为 ；从租计征的，税率为 。5、企业销售应交资源税产品,应按规定计算出销售的应交资源税产品应交纳的资源税，借记 账户，贷记 账户。二、单项选择题1、下列税种中采用累进税率的是（d ）。A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税2.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（c ）。A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分3.依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（d ）A、白酒 B、药酒 C、果木酒 D、啤酒4、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（b ）。A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=(成本+利润) /（1-消费税税率）C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税5、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税 ( d )。 A、由甲方交纳 B、由乙方交纳 C、由甲、乙双方各交一半 D、甲、乙双方都不交纳6、A公司向 B 汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。印花税率为千分之一，则A公司应交印花税额( b )元。A.、32 B、128C、600 D、2 4007、某铜矿本月将开采的三等铜矿加工成铜精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用价值的原矿数量，只知入选后的精矿数量为500吨，综合回收率为1/32 ，三等铜矿单位税额为每吨1.4元，该铜矿本月应纳资源税为( c )元。A. 700 B. 6720C. 22400 D. 156808、某企业将自产的原煤作为福利发给职工，按规定计算的应交资源税应借记（b ）账户。A、 营业税金及附加 B、应付职工薪酬C、 营业外支出 D、管理费用9、转让无形资产使用权计提营业税的会计分录为( a )。A、借：其他业务成本 贷：应交税费应交营业税B、借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税C、借：应交税费应交营业税 贷：银行存款D、借：固定资产清理 贷：应交税费应交营业税10、企业发生的下列税前会计利润与应纳税所得额之间的差异，属于永久性差异的是( d )。A、税法规定采用直线法提取折旧，而会计制度规定采用加速折旧法，从而产生的差异B、计提固定资产减值准备C、因税法和会计制度规定的无形资产摊销期限不同而产生的差异D、取得国库券利息收入11、企业销售实现时，计提消费税的会计分录为（b ）A、 借：营业费用 B、 借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税 贷：应交税费应交消费税C、 借：应交税费应交消费税 D、 借：主营业务收入贷：银行存款 贷：应交税费应交消费税12、出售使用2年的写字楼2间，计算应缴纳的营业税的会计分录为（ d）A、借：营业费用 B、借：营业外支出贷：应交税费应交营业税 贷：应交税费应交营业税C、借：应交税费应交营业税 D、借：固定资产清理贷：银行存款 贷：应交税费应交营业税13、纳税人发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ b ）。A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于对外投资C、将购买的货物用于生产应税产品D、将购买的货物用于职工福利或个人消费14. 某公司进口小轿车100辆，关税完税价格为每辆12万元，关税适用税率为50%，消费税适用税率为8%，该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为（a ）。A、156.52万元 B、240万元 C、19.66万元 D、168万元15. 采取缩短折旧年限方法计提折旧的固定资产，最低折旧年限不得低于企业所得税实施条例第六十条规定折旧年限的(b )A.50% B.60% C.70% D.80%16. 根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（a ）。A、国库券利息收入 B、国家重点建设债券利息收入C、金融债券的利息收入 D、银行存款的利息收入17. 税制的三个基本要素不包括（c ）。A、纳税人 B、课税对象 C、纳税环节 D、税率18. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（ a ）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税19. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( c )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.3% B.10% C. 12% D.20%20. 某企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的费用为100万元；形成无形资产的的研究开发费用为1000万元，假设无形资产按10年进行摊销。该企业当年此研究开发项目可以进行税前扣除(d )万元。A.1650 B.150 C.200 D.30021. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为（a ）元。A.25000 B.25884 C.27594 D.3524022 消费税主要采取在（c ）环节计算征收。A.流通 B.消费 C.生产和进口 D.出口23某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，该电视台当月应纳营业税为（ b ）万元。A.0.44 B.0.52 C.0.74 D.0.4324、次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( b )。A稿酬所得 B劳务报酬所得 C红利所得 D偶然所得25、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( d )。A12 B10 C17 D1226. 某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为( a ) 万元。A. 18 B. 24 C. 30 D. 4027. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过( d )万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A.30 B.100 C.300 D.50028. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ d ）A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得C、偶然所得 D、个体工商户的生产经营所得29. 以下单位属于资源税纳税人的是（ a ）。A 生产天然气的油田B 销售天然气的天然气公司C出口天然气的石化进出口公司D使用天然气的用户30. 土地增值税实行（ d ）A 定额税率B比例税率 C超额累进税率D超率累进税率三、多项选择题1、根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（ abd ）A、出口免税并退税 B、出口免税不退税C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税2、下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是（ abc ）。A、手续费 B、包装费 C、没收的押金 D、销项税额3、下列情况下应缴消费税的有( acd )A、生产应税消费品 B、运输应税消费品C、 委托加工应税消费品 D、进口应税消费品4、企业所得税法将企业所得税纳税人分为( ad )。A.居民企业 B.本地企业 C.外地企业 D.非居民企业5、根据企业所得税法规定，以下收入中属于免税收入的是( abc )。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益D.非营利组织从事营利活动取得的收入6、消费税采用的税率形式有( ab )A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、平均税率7、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（ ac ）A、进项税额不能抵扣 B、进项税额可以抵扣C、按征收率计税 D、按基本税率计税8、下列税种属于流转税类的是（ abc ）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税9、下列销货行为，应当征收增值税的有 ( ab )A、售电 B、售热力 C、货物期货交易 D、房屋交易10、下列选项可看作纳税人的收入总额的是（ abcd ）A、生产经营收入 B、财产转让、租赁收入C、利息、股息收入 D、特许权使用费收入 11、企业发生下列行为应当视同销售( acd )A.非货币性资产交换 B.将货物用于管理部门C.将产品用于职工福利 D.将产品用于在建工程12、企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件( abc )：A.与生产经营活动有关 B.按照发生额60%扣除C.最高不得超过当年销售（营业）收入的5 D.经过主管税务机关审批13、下列稿酬所得中，合并为一次所得征税的有（ acd ）A、同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B、同一作品再版取得的稿酬C、同一作品出版分三次支付的稿酬D、同一作品出版后加印而追加的稿酬14、下列项目中，不属于城建税计税依据的是 （ bc ）A、纳税人实际缴纳的“三税” B、纳税人减免退库的“三税”C、纳税人计算出的应缴“三税” D、受托方代扣代缴的“三税”15、房产税的计税依据有（ bc ）。A 房产净值B房产余值C租金收入D房产市价16、下列经营活动中，应征收增值税的有( abc )A、货物生产企业的混合销售行为 B、货物零售企业的混合销售行为C、 货物批发企业的混合销售行为 D、营业税纳税人的混合销售行为17、下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（ abcd ）。A、外购货物用于集体福利或个人消费 B、外购货物用于在建工程C、购进固定资产 D、外购发给职工的节日慰问品18、下列采用比例税率的税种有（ abc ）。A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、资源税19、下列消费品，应征消费税的有( ab )A、白酒 B、摩托车 C、空调 D、汽车20、收入总额中的下列收入为不征税收入( abc )。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国务院规定的其他不征税收入D.国债利息收入21、下列关于企业所得税适用税率的表述正确的是（abd ）A 企业所得税的法定税率是25%B 小型微利企业减按20%的税率C 高新技术企业减按20%的税率D 高新技术企业减按15%的税率22、税款征收方式主要包括（ abcd ）。A 查账征收 B 核定征收C 代扣（收）代缴 D 邮寄纳税23、企业计提城市维护建设税，一般通过（ad ）账户。A 营业税金及附加 B 管理费用C 财务费用 D 应交税费24、年末计算应纳城镇土地使用税应计入（bd ）账户A 营业税金及附加 B 管理费用C 营业费用 D 应交税费应交土地使用税25、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（bc ）A 烟丝 B 卷烟C 白酒 D 酒精四、判断题1、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。 2、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。 3、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。 4、煤矿生产的天然气不征资源税。5、教育费附加的征收比例为2.5。6、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。 7、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。 8、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。 9、分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。 10、居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。 11、企业处于免税期间，无需进行所得税的纳税申报。12、印花税采用自行贴花的纳税方式，会计核算无需通过“应交税金”账户。13、企业应计缴的车船使用税应计入“固定资产”账户。14、分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。 15、居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。 五、实务题（一）某百货批发公司系一般纳税人，8月份发生以下经济业务：1、购进彩色电视机100台，收到的增值税专用发票上注明：每台单价为2500元，价款为250000元，税款为42500元。货款用支票支付。另外采购员用现金支付运费2000元，取得运输部门开具的运费发票。2、批发给某家电专卖店各40台洗衣机，批发价6200台台，价款248000元，增值税额42160元，并规定现金折扣条件为“210、n30”。货款6日后收到。3、购进办公用计算机5台，收到的增值税专用发票上注明：每台单价为5000元，价款为25000元，税款为4250元。另外对方代垫运费5000元，已收到承运单位开具的运费发票。货款及运费已通过银行支付。4、赠送给某高校电视机10台，批发单价5500元，该电视机单位成本为4000元。5、仓库被盗，丢失电器一批，进价200000元。要求：请作出相应的会计分录并计算8月份的应纳增值税额。（二）2008年9月，某电视机厂生产出新型号的彩色电视机，每台销售额5000元。当月发生以下业务：（1）9/5日，向各大商场销售电视机共二千台，这些大商场均答应在二十天内付清电视机购货款，电视机厂答应给予5%的销售折扣。（2）9/10日，采取以收旧换新方式销售新型号电视机100台，同时从消费者手中收购旧型号电视机，每台旧型号电视机折价为五百元。（3）9/15日，购进用于生产电视机的原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为200万元，增值税为34万元，材料已经验收入库。（4）9/20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。要求：计算该企业9月份应交纳的增值税额。（三）某进出口公司当月进口小轿车120辆，每辆到岸价格7万元(人民币，下同)。该公司当月销出其中的110辆，每辆价税合并销售价为23.4万元。已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%要求：计算该公司当月应纳增值税税额。（四）A商场7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150 万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元。本月购进货物600万元已取得专用发票，货物验收入库，专用发票上注明的税金为102万元。但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月15日前付清。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4680元未单独核算；购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。要求：根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税金。（五）高级工程师王某(中国公民)2008年12月工资收入1200元，1-11月份已按规定纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是，领取了12个月的奖金8400元；二是，一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是，取得利息收入5000元，其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息3000元；四是，取得省人民政府所颁发科技奖 20000元。要求：请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。（六）中国