近几年审计检查发现报账提款中的存在的主要问题.doc_第1页
近几年审计检查发现报账提款中的存在的主要问题.doc_第2页
近几年审计检查发现报账提款中的存在的主要问题.doc_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

近几年审计检查发现报账提款中的存在的主要问题1、报账进度慢问题。有的县至验收时不到40%，原因：一是工程进度慢、验收决算慢，特别是有的县工程全部验收并经中介机构审计后再报账。二是未做到定期报账。山东省农业综合开发资金县级报账提款暂行办法规定：自项目下达计划起至项目建设结束期间的合格费用，都可按规定的程序报帐，项目建设单位或承建单位原则上每月向县财政申请报帐一次，县财政在审核合格后及时办理资金拨付手续。 山东省农业综合开发资金管理补充规定中规定：县级财政部门收到建设单位或承建单位提报的报帐提款申请书、工程进度审核表、合格的原始凭据及相关报账资料后，必须于五个工作日内办理完报账提款手续，拨付报账资金。对不符合报帐条件的也必须于五个工作日内通知报账单位。阶段或单项工程竣工验收合格后，编制决算报告，按决算开具正式发票，持有关申请表、工程进度审核表、有关原始凭证、资料就可报账。2、报账单位、收款单位、施工单位、中标单位不一致问题。有的县比较突出。能借资质就能借账号。以后不允许不一致。3、代开发票问题：可以说代开发票泛滥。凡是施工（中标、报账、收款）单位有发票的必须开具单位发票；是在没有发票的零星或个体户允许到税务部门代开发票。货物采购由供货单位提供当地（厂家或供销单位）正规税务发票和供货明细表。报账时还要附供货合同、清单、双方交接人签字、出入库单及开发部门审核意见。机械台班费要附机械台班记录：日期、车号、挖掘或运载数量、单位、金额、施工方签字、审核人签字等。4、工程预付款问题。实行招标承包的工程，施工单位在完成一定工程任务后，经项目建设单位同意，可向县开发、财政部门提交农业综合开发项目预付款申请表（下一步要完善），经县开发部门、财政部门审核同意后，拨付不超过合同总额的20%的工程预付款，以后报帐逐步抵扣。未实行招标承包的工程，拨付不超过合同总额的30%的工程预付款。要区分预付款与报账的关系。5、报账主体问题。实行招标承包工程，报账主体为项目中标单位，资金直接拨付给中标单位；未实行招标承包工程（零星工程），报账主体为乡镇财政所（组织）。资金直接拨付给施工单位或授权财政所拨付；6、开发、财政职责问题。财政、开发共同负责报账工作。开发负责工程进度、质量及基础资料真实性审核，工程验收（财政、建设单位、监理等都要参加）等工作；财政负责报账凭证审核、资金支付。各负其责。7、专账问题。县级财政应设立资金帐、项目帐（分别设置）。资金专帐核算农业综合开发财政资金的筹集、拨借和有偿资金回收、归还等；项目专帐核算农业综合开发报账资金的收入、预付工程款、报账资金结算等。8、大额现金问题。项目建设单位向承建单位或个人支付
人人文库> 全部分类> 教育资料 > 考试试卷

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论