金融企业会计习题.docVIP

习 题一、填空题1商业银行会计是以（ ）为主要计量单位，以（ ）为依据，采用（ ）、（ ）记录和报告等会计专门方法，对商业银行经营活动进行连续、系统、全面地核算和监督，为商业银行管理当局和外部有利害关系财务信息使用者提供财务状况和经营成果等决策所需信息的一种管理活动。2商业银行在办理各项业务时，必须认真贯彻执行国家的金融政策、贷款政策和现金管理制度等有关政策法规，这反映出商业银行会计的（ ）性特征。3商业银行设置的会计机构应与其管理体制相适应，通常情况下，总行设（ ），分行设（ ），中心支行或支行设（ ），基层经办行设（ ）。4商业银行会计核算的基本前提包括（ ）假设、持续经营假设、会计期间假设、（ ）假设和（ ）。二、判断题( )1库存现金、存放中央银行款项、短期贷款都属于商业银行的流动资产。( )2会计主体假设是指会计工作特定的空间范围，为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。( )3商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。( )4营业利润，是指营业收入减去营业成本和营业费用、再减去营业税金及附加后的净额。( )5利息支出、手续费支出应作为资本性支出，而购买固定资产支出、无形资产支出则应作为收益性支出。三、多选题1下列不属于商业银行经营业务范围的有：（ ）A、吸收公众存款 B、发放短期、中期和长期贷款C、办理国内外结算 D、印制和发行货币2银行的客户可以在异地支取现金或购物消费，主要得益于（ ）。A、银行会计核算与业务处理相融合 B、银行会计业务的政策性C、银行会计处理的及时性 D、银行分支机构的电子网络化3（ ）假设是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。A、会计主体 B、会计分期 C、持续经营 D、货币计量4会计期间分为（ ）A、年度 B、年度、半年度C、年度、半年度、季度 D、年度、半年度、季度和月度5商业银行应当按照交易或事项的经济实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了( )。A、实质重于形式原则 B、谨慎性原则C、客观性原则 D、一致性原则四、问答题1.简述我国银行会计的体系。2.简述银行会计的概念。3.简述银行会计的对象和特点。五、业务题请指出某商业银行下列经济业务的性质：1该商业银行存放在中央银行的存款4 000 000元。2吸收储户5年期的定期存款30 000元。3发放给企业3 000 000元的贷款。4收到企业存入的销货现金90 000元。5收到企业办理银行承兑汇票的手续费50元。6银行支付本季度企业活期存款利息共计580 500元。7银行收到本季度客户贷款利息共计4 805 000元。8该商业银行向所在地人民银行申请再贷款3 000 000元。9本月该商业银行增缴财政性存款2 000 000元。10该商业银行向同城某商业银行拆出款项600 000元。习 题一、单选题1.（ ）是对会计对象的具体内容按其不同的特点和经济管理的要求进行科学分类的标志。A、账户 B、会计科目 C、会计项目 D、记账项目2.“向中央银行借款”属于（ ）类别的会计科目。A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、资产负债共同3.银行登记总账的依据是（ ）。A、科目日结单 B、分户账 C、日计表 D、余额表4.银行本年度发现上年度的差错时，应采用下列更正方法（ ）。A、划线更正法 B、蓝字反方向冲正法 C红蓝字冲正法 D、红字冲正法5.编制现金科目日结单时，应将其他非现金科目日结单的借方现金数相加，填入现金科目日结单的（ ）。A、借方 B、现金贷方栏 C、相同方向 D、转账贷方栏二、判断题（ ）1.现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。（ ）2.银行账户每日核对包括科目日结单与同科目的余额表之间的核对。（ ）3.商业银行不使用资产负债类会计科目。（ ）4.商业银行大量采用客户来行办理业务所提交的原始凭证，这些凭证经审核后代替银行的记账凭证。三、多选题1银行会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类、（ ）。A、损益类 B、收入类 C、费用类 D、资产负债共同类2采用借贷记账法时，账户的贷方登记（ ）。A、资产的减少 B、费用的减少C、收入的增加 D、负债和所有者权益的增加3下列属于银行的基本凭证的有（ ）。A、现金收付传票 B、现金借（贷）方传票C、转账借（贷）方传票 D、表外科目收（付）传票4.银行会计凭证与其他行业会计凭证相比较，具有下列特点（）A、采用复式凭证 B、采用单式凭证C、大量以客户提交的原始凭证代替记账凭证作为记账依据D、根据原始凭证编制记账凭证作为记账的依据5.银行按照规定的错账更正方法冲正错账时，应当注意（ ）A、因冲正错账影响利息计算的，要计算应加、应减积数，并调整有关账户的计息积数B、因冲正错账影响利息计算的，不计算应加、应减积数C、错账冲正传票不必经会计主管人员审核盖章，可以由经办人直接办理冲账D、错账冲正传票必须经会计主管人员审核盖章后才能办理冲账四、问答题1.简述银行会计凭证的特点。2.简述银行账务每日核对的内容。3.简要说明银行现金科目日结单的编制方法。4.银行内部使用的基本记账凭证有哪些？5.试述会计凭证传递的原则及基本程序。6.错账有哪些更正方法？试述各种更正方法的定义及在什么情况下适用。7.银行账务组织包括哪两个系统，各自主要包括哪些账簿？五、业务题习题一 分录练习要求：根据以下资料编制会计分录。资料：霈丰银行文莱支行2008年6月5日发生下列业务（以下单位均在本行开户）：1.忠信公司将已到期的定期存款本息104 000元转存入活期存款账户，办理转账。2.忠信公司申请贷款，金额120000，期限3个月，经批准，同意贷款。3.乐购超市送存销货收入320 000现金。4.储户张强欲将其活期储蓄存款账户上10 000元存款转为一年期整存整取定期储蓄存款，办理转账。5.通信公司提交现金支票金额3 000元，提取备用金，审核无误，予以支付。 习题二 练习会计等式的平衡关系资料一、霈丰银行文莱支行2009年1月1日资产、负债和所有者权益各项目的余额如下：资产项目金额负债和所有者权益项目金额库存现金存放中央银行款项清算资金往来来账户贷款短期贷款贷款中长期贷款固定资产125 600279 800204 400889 200355 000141 000吸收存款活期存款吸收存款定期存款吸收存款活期储蓄存款吸收存款定期储蓄存款清算资金往来往账户实收资本789 800375 600112 200156 000316 400245 000合 计1 995 000合 计1 995 000二、1月上旬发生下列经济业务：1.收到居民李月存入活期存款87 500元，现金已入库。2.借款单位乐购超市以活期存款90 000元归还短期贷款。3.收到居民冯军存入定期存款32 000元，现金已入库。4.向中国人民银行解交回笼现金100 000元。5.单位夏新公司从银行提取现金5 000元，付讫。6.居民王伟将活期存款16 000元转存定期存款。要求 将发生的每一笔经济业务编制一张会计要素增减变动表，并检查其变动结果是否平衡。习题三 练习错账的更正资料 霈丰银行通江支行发生下列错账：1.居民乐展将20 000元活期储蓄存款转存定期储蓄存款，作分录如下，已登记入账。借：吸收存款定期储蓄存款 20 000贷：吸收存款活期储蓄存款 20 0002.向中国人民银行解交回笼现金90000元，作分录如下，已登记入账。借：存放中央银行款项 98 000贷：库存现金 98 0003.建安商厦从活期存款账户提取现金4 500元，作分录如下，已登记入账。借：吸收存款定期存款 5 400贷：库存现金 5 4004.建安商厦存入销货现金76 000元，已入库，作分录如下，已登记入账。借：库存现金 67 000贷：吸收存款活期存款 67 0005.红星工厂以活期存款60 000元归还短期贷款，作分录如下，未登记入账。借：吸收存款活期存款 6 000贷：贷款短期贷款 6 000要求 采用最合适的方法更正错账。习 题一、单项选择题1（ ）贷款指借款人无法保证足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。A. 关注 B.次级 C. 可疑 D. 损失2抵押贷款的贷款额一般最高为不超过（ ）A. 抵押品现值的100% B. 抵押品现值的90% C. 抵押品现值的80% D. 抵押品现值的70%3贴现体现的当事人之间的权利义务关系，主要受（ ）的规范和约束。A. 公司法 B. 合同法 D. 票据法 C. 商业银行法4将抵债资产入账时，按（ ）作为入账价值。A. 抵债资产的原账面价值B. 贷款本金 C. 抵债资产净值 D. 实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息 5贷款呆帐准备金一般应按年计提，贷款呆帐准备金的年末余额应不低于年末贷款余额的（ ）A. 1 B. 1 C. 3 D.36贷款损失准备的一般准备应按（ ）计提，其年末余额应不低于年末贷款余额的1%。A. 月 B. 季 C. 半年 D. 年 7. 以借款人或者第三人的动产或权利作为质物发放的贷款，称之为（ ）。A、保证贷款 B、抵押贷款 C、质押贷款 D、票据贴现 8. 10月6日市百货公司持面额10万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现，该汇票的签发日为8月5日，到期日为11月7日，则贴现天数为( )。A、31天 B、32天 C、33天 D、34天 9. 下列风险权重被确认为100的贷款是（ ）。A、信用贷款 B、担保贷款 C、质押贷款 D、抵押贷款10. 东林公司向银行申请贷款的展期，原贷款期限为3年，则银行可给予其最大的展期期限为（ ）。A、1年半 B、3年 C、2年 D、以上都不是 二、多项选择题1按贷款性质和风险程度划分，银行贷款可分为（ ）A. 抵押贷款B. 担保贷款 C. 票据贴现 D. 信用贷款2贷款损失准备的计提范围具体包括（ ）等商业银行承担风险和损失的资产。A. 各项贷款B. 应收利息C. 贴现D.拆出资金3委托贷款是指（ ）A. 由委托人提供资金 B. 风险由委托人承担C. 商业银行不得代垫资金 D. 利息按协议分成4按贷款五级分类法，（ ）贷款称为不良贷款A. 关注 B. 可疑 C. 次级 D. 损失5贴现业务与贷款业务的区别包括（ ）A. 行为方式不同 B. 法律关系不同 C. 流动性不同 D. 计息方法不同6下列哪些日期与贴现天数计算有关（ ）A. 出票日 B. 到期日 C. 贴现日 D. 背书转让日7已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将（AD ）A. 凭证退回贴现银行 B. 由付款人开户行执行强制扣款 C. 由付款人开户行转入付款人逾期贷款账户 D. 由贴现银行向贴现申请人收取票款8担保贷款分为（ ）。、信用贷款、抵押贷款、保证贷款、质押贷款9贷款按发放期限可划分（ ）。、短期贷款 、中期贷款 、长期贷款 、贴现10贷款按本息是否逾期可划分（ ）。、应计贷款 、非应计贷款 、自营贷款 、委托贷款三、判断题 （ ）1商业银行贷款利息为定期结息，利率实行一年一定。（ ）2信用贷款是商业银行仅凭借款人的信用而发放的贷款，是银行的高风险贷款，其风险权重被确认为70%。（ ）3应计贷款指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（ ）4贷款损失准备包括贷款呆账准备、坏账准备、一般准备及特种准备。（ ）5贷款是商业银行的主要资产，因此，贷款发放得越多越好。（ ）6应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销。（ ）7商业银行对逾期贷款应从贷款之日起至还款之日止的实际天数计收罚息。（ ）8次级贷款是指尽管借款人目前有能力偿还本息，但存在某种可能对偿还产生不利影响的因素。（ ）9对已核销的贷款损失，商业银行不再继续追索。（ ）10委托贷款和自营贷款都要按规定计提贷款损失准备。四、问答题1.贷款的种类？2.抵押贷款与质押贷款的区别？3.什么是贷款损失准备？如何核算？4.单位贷款利息的计算方法？五、业务题1、某行于2010年7月15日发放短期贷款一笔给乙单位，金额为150万元，期限3个月,贷款时约定利率为5.3%。经双方协商，采用按月支付利息。（1）假设该单位账上有足够的资金支付贷款本、息。请编制7月15日发放贷款、7月21日收息、8月21日收息、9月21日收息和10月15收回贷款本、息的会计分录。（2）假设在9月21收息时，该单位账上资金只能支付贷款利息的一半，其余的暂欠。贷款到期时能偿还全部本、息。请编制9月21日收息和10月15收回全部贷款本、息的会计分录。（罚息率为0.4）（3）假设在9月21收息时，该单位账上资金不能支付贷款利息。贷款到期时也不能偿还本息。经努力催收，直到10月21日该单位才偿还贷款本金及所欠利息。请编制9月21日收息、10月16转账和10月21日收回贷款本、息的会计分录。2、某行收到甲公司提交的尚有三个月到期，票面金额为50 000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2。3、2010年7月，某行的贷款客户乙企业因遭受洪灾损失严重，无力归还银行的贷款本金100 000元和利息5 400元（已作非应计贷款处理）。经报批准，该笔贷款从贷款损失准备中核销。年末，该行应计提贷款损失准备300 000元。4、资料 农业银行南四支行发生下列有关的经济业务，作出相关会计分录：1月10日，收到信贷部门转来嘉禾商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80 000元，期限为一个月，年利率为5.4%。利随本清，经审查无误后，予以转账。1月20日，收到信贷部门转来农户关林借款凭证一份，准予信用贷款，金额为20 000元，期限为10个月，年利率为5.4%，利随本清。经审查无误后，付给现金。2月10日，收到嘉禾商厦提交的还款凭证一份，金额80 360元，其中80 000元为归还一个月期限的贷款，360元为支付贷款利息。3月16日，某银行向A公司发放本金150 000元，期限一年的抵押贷款，抵押品为该公司的两台设备（价值300 000元），予以转账。3月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数嘉禾商厦为27 660 000元、城东工厂为36 840 000元、广林公司为59 340 000元，年利率为5.4%，计收本季度利息。4月5日，向客户张先生发放个人住房按揭贷款，金额40000元，期限3年，借款手续齐备，全额放款，划入售房单位的结算账户。5月4日，一抵债房屋经审批转为自用固定资产，其账户价值为10万元。习 题一、填空题1.银行承兑汇票的承兑人是（ ）。2.提示付款期限自出票日起2个月的票据是（ ）。 3.单位卡账户资金一律从其（ ）账户中转账存入。4.银行汇票的背书转让金额以不超过出票金额的（ ）金额为准。5.商业汇票到期收取票款，采用的结算方式是（ ）。6.某单位签发转账支票一张金额20,000元，签章与预留银行印章不符，按规定银行计收( )元罚款。7.商业汇票根据承兑人的不同，可分为（ ）承兑汇票和（ ）承兑汇票。8.银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ），持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。9.因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是（ ）10.银行汇票的出票和付款，全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加“（ ）”的银行机构办理。二、判断题( )1.填明现金字样的银行本票不得背书转让。 ( )2.托收承付结算方式不受金额起点的限制，适用于同城和异地结算。 ( )3.出票行签发汇票后，不是直接通过联行往来科目核算，而是通过汇出汇款科目核算。( )4.银行办理托收承付结算，承担着为收款人扣收款项的责任，因此，承付期满时，如果付款人账户资金不足或无款支付，可以办理部分支付或逾期付款。 ( )5.对于商业承兑汇票，付款人账户资金不足，银行除退票外还应按票面金额处以5%但不低于1,000元罚款。 ( )6.代理付款行兑付银行汇票时，应按汇票上的出票金额为持票人进账。 ( )7.在银行本票付款环节，如果本票系同城他行签发，则要等到同城票据交换并不予退票的情况下，方能为持票人入账该笔款项。 ( )8.商业承兑汇票、银行承兑汇票两种支付方式下，在承兑到期日银行的会计处理是相同的。 ( )9.某单位签发密码与预留印鉴不符的支票，出票金额为30 000元，按规定银行应计收2 000元罚款，并予受理该笔转账业务。 ( )10.商业承兑汇票是由收款人或付款人出票，并由付款人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。 ( )11.信汇与电汇相比，除了使用凭证不同外，其余处理手续与方法基本相同。 ( )12.汇入行收到不直接入账的信汇、电汇款，如果收款人要求支取现金，其会计分录为：借：清算资金往来联行来帐 贷：库存现金 ( )13.银行汇票实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。( )14.银行汇票应由出票行填发贷方报单向代理付款行划款。 ( )15.转账支票是付款人签发的，委托银行将款项支付给收款人或持票人的票据。 （ ）16.单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。 （ ）17.银行本票在同城和异地均可使用。 （ ）18.“收到托收结算凭证登记簿”由收款人开户行登记。 （ ）19.支票的持票人、出票人不在同一银行开户，持票人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入持票人账户。 （ ）21.托收承付结算方式下，由收款人开户行填发报单向付款人开户行划拨款项。（ ）22.银行接受客户申请开出本票时，要借记本票科目。 （ ）23.空头支票就是未填写金额的支票。 （ ）24.银行卡透支期限最长为30天。 （ ）25. 银行在办理结算业务中可以适当为客户垫款。 三、单项选择题1.银行承兑汇票到期，承兑申请人如无款支付，承兑银行应（ ）。A.待承兑申请人账户有款后再行支付B.代付票款，对承兑申请人应收取的款项按逾期贷款处理C.退回单证，由收付款双方自行解决D.进行经济诉讼2.银行汇票的出票人是（ ）。A.收款人 B.付款人 C.银行 D.收款人或付款人3.票据交换后提入转账支票一张，系本行开户单位轴承厂签发，面额8,000元，经审查，该支票印鉴与预留印鉴不符， 银行应( )。A.进行账务处理 B.退票并收取罚金300元C.退票并收取罚金1000元 D.退票并收取罚金1200元4.托收承付结算方式验货付款的承付期是（ ）。A.10天 B.5天 C.3天 D.2天 5.银行汇票的签发人是（ ）。A.付款人 B.收款人 C.付款人开户行 D.收款人开户行 6.商业承兑汇票经收款人或承兑申请人出票后，必须经过（ ）承兑才有效。A.付款人 B.收款人 C.收款人开户行 D.承兑人开户行7.某单位签发转账支票一张，金额为10 000元，其存款账户只有8 000元，按规定银行要计收（ ）罚款。 A.1000元 B.750元 C.100元 D.500元 8.托收承付款项10万元，承付期满，付款单位账户只有80 000元，付款单位没有提出异议这种情况下，付款单位开户行的账务处理属于（ ）。A.部分支付 B.部分拒付 C.延期支付 D.无款支付 10.下列付款期限最长可达6个月的票据是（ ）。A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 12.由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ ）。A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票13.下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人入账票据款项时，核算上使用“清算资金往来联行来账”科目的有（ ）。A.支票业务 B.本票业务 C.银行汇票业务 D.商业汇票业务14.银行承兑汇票的有效提示付款期限为：A.自汇票到期日起10日起 B.自汇票到期日起2个月 C.自汇票签发日起10日起 D.自汇票签发日起2个月15.下列票据的要素项目中，除了出票金额外，还有实际结算金额的是（ ）。A.支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.汇兑16.提示付款期限自出票日起是十天的票据为（ ）。A.支票 B.商业承兑汇票 C.银行本票 D.银行汇票17.采用银行汇票结算方式，收款人未在代理付款行开有存款账户，经审核无误后，代理付款行应通过（ ）科目核算。A.汇出汇款 B.应解汇款 C.其他应付款 D.其他应收款18.银行本票的付款期限（ ）。A.一个月 B.二个月 C.六个月 D.90天四、多项选择题1.支付结算原则包括( )。A.谁的钱进谁的账，由谁支配 B.银行不予垫款 C.遵守结算纪律 D.恪守信用、履约付款2.下列结算方式中，可用于异地结算的是（ ）。 A.转账支票 B.银行本票 C.委托收款 D.银行汇票3.银行承兑汇票到期日承兑银行的会计处理可能会涉及到以下会计科目（ ）。A.活期存款 B.逾期贷款C.应解汇款 D.联行来账4.持票人持有商业承兑汇票可到开户银行办理( )。A.持未到期商业承兑汇票申请贴现 B.到期办理委托收款C.背书转让 D.按出票金额申请抵押贷款5.以下支付结算业务中，使用到委托收款结算凭证的是（ ）。A.支票.银行汇票.银行承兑汇票.商业承兑汇票6.下列只适用于同一票据交换区域内的企事业单位间进行支付结算的是（ ）。A.支票 B.银行本票 C.委托收款 D.商业汇票7.下列支付结算方式中，同城异地均可使用的有（ ）。A.银行本票 B.现金支票 C.委托收款 D.商业汇票五、问答题1.我国现有哪几种常见的支付结算工具？2.我国支付结算原则是什么？3.借记与贷记支票如何进行比较?4.试述银行受理企业单位间使用银行汇票办理结算业务的基本程序和核算过程。5.信用卡结算业务有哪些主要规定?六、业务练习以下业务均由霈丰银行通江支行办理，请根据要求作出相应的会计分录。(一)支票业务核算1洋洋服装厂开出现金支票一张，金额为9 000元，作出银行支付现金的会计分录。2. 木材厂将他行开户的建筑公司开出的转账支票及进单账提交银行收款，金额50 000元，参加票据交换后无退票，作出银行为持票人入账的会计分录。3. 达兴公司持转账支票及进账单来行办理入账，金额4 000元，付款人为在同一银行开户的高桥公司。作出银行为收款人入账的会计分录。（二）本票业务核算4. 王海向开户行提交现金及银行本票申请书一式三联，金额为4 000元，要求签发银行本票。作出银行签发银行本票的会计分录。5环岛公司开户行提交银行本票申请书一式三联，金额为3 000元，要求签发银行本票。作出银行签发银行本票的会计分录。6. 省工艺品进出口公司持银行本票及三联进账单来行办理兑付，金额38 000元，经审核该本票为本行签发，作出银行付款的分录。7华丰商厦持银行本票及三联进账单来行办理兑付，金额3 500元，经审核该本票非本行签发，作出银行代理付款的会计分录。（三）银行汇票业务核算8建材公司提交汇票委托书一份，申请签发银行汇票，金额20 000元，准备持往异地采购原材料，作出银行签发银行汇票的会计分录。9.李想提交现金及银行汇票申请书一式三联，金额为5000元，要求签发银行汇票持往异地采购，审核无误办理转账。10开户单位机电公司提交异地工行签发的银行汇票，金额44 000元，要求全额兑付，审查无误予以办理。作出银行办理兑付的分录。11收到开户单位电表厂提交的银行汇票二、三联及进账单，汇票金额80 000元，实际结算金额79 700元，该汇票系异地霈丰签发。作出银行办理付款的分录。12. 持票人张贵持异地霈丰签发，由本行解付的银行汇票，金额28 000元，符合规定，支付现金。作出代理付款银行支付现金的会计分录。13接到异地霈丰寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额24 000元，原汇票金额25 000元，原汇款单位是本行开户单位轴承厂。作出银行结清汇票款的分录。14. 接到异地霈丰寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额11 000元，原汇票金额15 000元，原汇款人高洋。审核无误办理转账。15. 张阳持银行汇票委托书第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余款300元，经审核无误后付给现金。作出银行付出现金的会计分录。（四）商业银行汇票业务核算16.食品公司承兑的一笔汇票本日到期，汇票金额20 000元，该公司存款账户有足够款项支付，收款人为异地霈丰银行开户的面粉厂，作出银行办理划款的会计分录。17. 接到异地霈丰寄来的邮划贷方报单及托收凭证，金额20 000元，此款系开户单位机械加工厂收取的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。18开户单位持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额20 000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按50收取承兑手续费.19. 将到期的银行承兑汇票20 000元抽出，向汇票承兑申请人电子原件制造厂收取票款，办理转账手续。作出银行从承兑申请人账户中收取票款的会计分录。20. 银行承兑汇票一张到期，金额10 000元，但承兑申请人电器公司只能支付8 000元，其不足部分转为逾期贷款。作出银行从承兑申请人账户中收取票款的会计分录。21收到南京霈丰银行寄来的托收凭证及银行承兑汇票，银行承兑汇票已过到期日，金额39 000元，收款人是南京爱立信分公司，付款人是本行开户单位木材厂，作出银行办理划转汇票款项的分录。22收到异地霈丰银行寄来的邮划贷方报单及托收凭证，金额96 000元，收款人为本行开户单位饲料公司收取的银行承兑汇票款经审核无误，予以收账。 （五）非票据业务核算23百货商店送存签购单、进账单及汇计单，金额3 600元，持卡人在异地跨系统银行开户。分别作出代理行、转汇行及发卡行的会计分录。24. 李霞提交现金及信汇凭证一份，委托银行将款项汇往异地霈丰银行，收款人是电子设备厂，金额12 000元，作出银行受理该笔汇款的会计分录。25本行开户单位织布厂提交信汇凭证一份，委托银行将款项汇往异地霈丰银行，收款人是丰盛商场，金额32 000元，作出银行受理该笔汇款的会计分录。26收到异地霈丰银行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，金额4 000元，收款人是本行开户单位五金厂，审核无误，予以收账。27收到异地霈丰银行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，金额3 000元，收款人是李想的差旅费，审核无误，办理转账。28. 李想持通知书及个人身份证来行领取其信汇款,经银行审核无误付现。29收款人为钱程的信汇款660元，查无此人，退回原汇出行。作出本行的会计分录。30. 收到异地霈丰银行划回的退汇款300元，原汇款人为张兰。31张兰持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款，经银行审核无误付现。32.收到开户单位大工兴工厂提交一式四联信汇凭证，向异地某公司汇款80 000元。作出银行受理汇款的会计分录。 习 题一、单项选择题1、“清算资金往来”账户属于（ ）类别。A、资产类 B、负债类 C资金负债共同类 D、所有者权益类2、下列关于同城票据交换清算说法不正确的是（）。A、对参加交换的行处，需要核定交换号码B、参加交换的行处应按照交换的场次和时间参加交换C、提出交换的借方票据也称代收票据D、每场交换后要打印“交换差额报告单”，送人民银行营业部门办理转账3、工商银行北京分行广安门分理处12月20日参加同城票据交换，提出借方票据金额105万元，提出贷方票据金额91万元，提回借方票据金额128万，提回贷方票据金额83万元，则会计上对其交换差额列账应为( )。A、借记存放中央银行款项，记账金额为59万元B、贷记存放中央银行款项，记账金额为59万元C、借记存放中央银行款项，记账金额为31万元D、贷记存放中央银行款项，记账金额为31万元4、下列哪项可以成为划收款下汇出行汇出网点（即发报经办行）会计分录（ ）。A、借：吸收存款活期存款存款人户 贷：清算资金往来集中汇划点往来户B、借：清算资金往来汇出网点往来户 贷：清算资金往来电子汇划款项户C、借：清算资金往来电子汇划款项户贷：清算资金往来汇入网点往来户D、借：清算资金往来集中汇划点往来户 贷：吸收存款活期存款收款人户5、“清算资金往来”账户属于（ ）类别。A、资产类 B、负债类 C资金负债共同类 D、所有者权益类6. 汇总平衡是（ ）资金清算系统专用的会计科目。A.现代化支付系统 B.银行系统电子汇划系统C.银行卡支付系统 D.票据支付系统7. 为防范支付风险，在全国支票影像交换系统业务中，异地使用支票的单笔金额上限为（ ）万元A.5 B.2 C.20 D.508.在全国支票影像交换系统业务中，支票的提示付款期限为( )天。.5 B.15 C.3 D.9. “同城票据清算” 账户属于（ ）类别。A、资产类 B、负债类 C资金负债共同类 D、所有者权益类10. 小额批量支付系统的“小额”主要处理同城或异地（ ）万元以下的跨行交易，为社会提供低成本、大业务量的支付清算服务。A.1 B.5 C.3 D.2二、多项选择题1.中国现代化支付系统主要由（ ）和（ ）两个业务应用系统组成。A.大额实时支付系统B.小额批量支付系统C. 清算账户管理系统 D.支付管理信息系统2.票据支付系统是中国人民银行建设运营的( )和( )的统称。A.同城票据清算系统（含同城票据交换所） B.银行卡支付系统C.外币支付系统 D.全国支票影像交换系统4.现代化支付系统参与者分为( )、（ ）和（ ）。A.直接参与者 B.间接参与者 C.特许参与者 D.公民个人5.银行系统内电子汇划系统主要由（ ）、（ ）和（ ）通过计算机网络组成。A.汇划业务经办行 B.人民银行 C.总行清算中心 D. 清算行6. 银行系统内电子汇划系统采取（ ）、（ ）、（ ）和（ ）的基本做法。A.实存资金 B.同步清算 C.头寸控制 D.集中监督7.属于银行系统内电子汇划系统常用的会计科目有（ ）。A.XX银行存款 B. 系统内存放款项 C. 清算资金往来 D.存放系统内款项8.票据交换分（ ）和（ ）两个系统处理。A. 提出行 B.发报行 C.清算行 D.提入行9. 同城票据交换提出交换的票据分（ ）和（ ）两种。 A. 借方票据 B.划收款票据 C.划付款票据 D.贷方票据三、判断题（ ）1、根据清算资金往来基本原理，同一笔业务的往账与来账必相等，往账与来账的记账方向相同。（ ）2、清算资金往来产生的原因系由行与行之间的资金划拨业务所引起。（ ）3、银行内电子汇划清算对每一笔系统内汇划资金实现隔日结计汇差并完成资金清算，减少了传统手工联行制度下的联行占款时间。（ ）4、一般参加同城票据交换的行处，既是“提出行”，又是“提入行”。（ ）5、支票影像信息经影像交换系统发出，根据需要可更改或撤销。（ ）6、支票全国通用后出票人签发的支票凭证已发生改变。（ ）7、每日进行二场交换清算的，必须隔日退票。( )8、“存放中央银行款项”属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方，其余额在借方。（ ）9、目前，我国已初步建成以银行行内电子汇划系统为核心，以中国现代化支付系统为基础，票据交换和票据影像系统、外币清算系统以及银行卡支付系统并存的支付清算架构。（ ）10、现代化支付系统是由各商业银行总行主办。习 题一、单项选择题1.（ ）是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收益 收入 费用 利润2.（ ）是指与商业银行的经营活动无直接关系的各项净收入、包括处置非流动资产的利得，非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利