南开18春学期《税收制度与税务筹划》在线作业答案.doc

【奥鹏】南开大学（本部）18春学期税收制度与税务筹划在线作业试卷总分:100 得分:100第1题,某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A、6533.3元B、6523.2元C、6534元D、6532.3元正确答案:A第2题,目前采用超率累进税率的税种是()A、个人所得税B、土地增值税C、契税D、城市维护建设税正确答案:B第3题,国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征A、强制性B、无偿性C、收入性D、规范性正确答案:A第4题,.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()A、所有权转移的当天B、收到预收款的当天C、收到全部价款的当天D、所有权转移并收到全部款项的当天正确答案:B第5题,张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元A、9520B、10245.28C、12536.20D、11252.20正确答案:A第6题,免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术A、负税人B、免税人C、扣税人D、征税人正确答案:B第7题,生产型增值税的特点是()A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B、不允许扣除任何外购固定资产的价款C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费正确答案:B第8题,下列属于中央税的税种是()A、增值税B、消费税C、印花税D、企业所得税正确答案:B第9题,某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元A、18900B、1672C、1673D、975正确答案:A第10题,税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人A、所有B、特定C、大多数D、少数正确答案:A第11题,某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元A、0.4B、2.1C、2.5D、2.9正确答案:C第12题,下列不征消费税的货物是()A、汽车轮胎B、化妆品C、木地板D、香皂正确答案:D第13题,商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()A、13%B、10%C、6%D、3%正确答案:D第14题,人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()A、825B、345C、278D、255正确答案:B第15题,某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元A、7B、9C、4D、6.15正确答案:D第16题,某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()A、265.125万B、262.5万C、261.50万D、264.125万正确答案:B第17题,下列货物应当缴纳消费税的有()A、汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型B、汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C、汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D、拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎正确答案:C第18题,单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A、单位转让技术取得收入B、销售自建不动产取得收入C、个人取得偶然所得D、销售免税货物正确答案:B第19题,某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A、14450B、8500C、76500D、11050正确答案:D第20题,以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A、建筑物转让所得B、土地使用权转让所得C、机器设备转让所得D、股票转让所得正确答案:D第21题,税收筹划的战略性思维不包括()A、立足于企业战略B、综合权衡筹划方案C、总是选择税负最低的筹划方案D、将筹划方案放到整体经营决策中考虑正确答案:C第22题,抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款A、四年B、五年C、七年D、十年正确答案:C第23题,避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为A、税收优惠B、漏洞和不完善之处C、立法目的D、政府的意愿正确答案:B第24题,下列()不是纳税人的权利A、索取完税凭证权B、多缴税款申请退还权C、与税务机关协商应缴税款的权利D、委托税务代理权正确答案:C第25题,某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元#本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()A、720元B、4604.27元C、6080元D、8948元正确答案:B第26题,红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()A、该厂应纳消费税金2200元B、该厂的应纳消费税金2500元C、该厂的应纳消费税金3500元D、啤酒押金并入计税价格一同计税正确答案:B第27题,减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施A、增加B、返还C、提前征收D、减征正确答案:D第28题,依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()A、轮胎B、卷烟C、化妆品D、小汽车正确答案:B第29题,税收筹划的原则不包括()A、成本收益原则B、风险收益原则C、动态性原则D、行政效率原则正确答案:D第30题,2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()A、33%B、25%C、15%D、30%正确答案:B第31题,章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元A、1000B、500C、800D、750正确答案:B第32题,企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年A、3B、4C、5D、10正确答案:C第33题,延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理A、分散风险B、货币的时间价值C、多样化D、权衡理论正确答案:B第34题,王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000#一年后加印取得稿酬15000元#该王某因小说需缴纳个人所得税()A、5129.60元B、5096元C、5112.80元D、5178.47元正确答案:A第35题,某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）A、199 285.71 元B、107 307.69元C、7 714.29元D、7 152元正确答案:A第36题,2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()A、个人独资企业B、合伙制企业C、在中国境内，取得收入的企业和组织D、行政组织正确答案:C第37题,某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元A、3.5B、3.34C、5.49D、4.3正确答案:C第38题,从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A、生产商B、批发商C、零售商D、消费者正确答案:D第39题,下列()不是我国纳税人的义务A、依法办税务登记B、接受账簿、凭证管理C、按时纳税D、向税务机关提供每一项技术决窍正确答案:D第40题,纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()A、生产环节B、交换环节C、消费环节D、分配环节正确答案:D第41题,在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()A、海关B、财政部C、街道办事处D、税务总局正确答案:C第42题,营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额#未分别核算的，()A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用增值税税率正确答案:A第43题,按征税对象的性质分类，增值税属于()A、对行为课税的税种B、对流转额课税的税种C、对所得课税的税种D、对财产课税的税种正确答案:B第44题,实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A、（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）B、（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）C、（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）D、（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）正确答案:A第45题,外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款A、当期购进数B、当期领用数C、期初库存数D、上期结存数正确答案:B第46题,下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()A、年应税销售额200万元的个体工商户B、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业C、年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D、年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业正确答案:D第47题,某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A、76250B、86830C、70258D、62005正确答案:A第48题,没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()A、（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）B、（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）C、（成本+加工费+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）D、（成本-利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）正确答案:A第49题,