2015乐平分局新办业户培训课件佛山市地方税务局广东省地方

欢迎参加新办企业 税前辅导会 三水区地方税务局乐平分局,培训摘要,一、税费介绍 二、5S办税厅介绍 三、电子办税服务厅介绍 四、办税温馨提示,二、税费介绍,营业税 企业所得税 个人所得税 房产税 城镇土地使用税 资源税 土地增值税 车船税 印花税 城建税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 堤围费 耕地占用税 社保费 契税 残疾人保障金 价格调节基金 工会经费,企业所得税,一、如何计算企业所得税？（法定税率：25%） （收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损）*适用税率-减免税额-抵免税额 注意：个人工资薪金所得与企业工资费用支出对比 二、新办企业的企业所得税由国税局还是地税局征收？ 2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。,印花税,一、纳税人 凡在中华人民共和国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。它可分为立合同人、立帐簿人、立据人和领受人。 二、征税范围 （一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证； （二）产权转移书据；（三）营业账簿；（四）权利、许可证照；（五）经财政部确定征税的其他凭证。,从价计征：按房产原值一次减除30%后的余额计算缴纳，税率为1.2%；(注意:2011年起地价要计入原值),从租计征：按房产租金收入计算缴纳，税率为12%。,自用房产，按年征收，次年4月30日之前缴纳。,房产税,出租房产，按月计算，从取得租金收入当月起计征，次月的15日前。,社保费,缴费单位必须为所有员工及时申报缴纳社保费。 缴费单位未按规定期限缴纳或者代扣代缴社会保险费的，由地方税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳或者代扣代缴的，经县（含县）以上地方税务局（征收管理分局、检查分局、稽查局）局长批准，地方税务机关可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴社会保险费和滞纳金。 滞纳金从滞纳社会保险费之日算起，按日加收万分之五。,参保险种：,一、三水区城镇户籍必参以下五险： 基本养老保险（单位、个人）、城镇工失业保险（单位、个人）、基本医疗保险（单位、个人）、生育保险（单位）、工伤保险（单位）。 二、企业、个体户的法人代表未达退休年龄的，按规定必须参保。如能提供在其他单位参保证明的，可暂不办理参保登记。,二、5S厅报税介绍,登录 双击5S厅图标，系统出现登录界面，输入纳税编码、登录密码、验证码点击【登录】按钮成功登录。 注意 纳税编码为地税纳税编码（44开头13位，06开头11位）； 登录密码默认为“地税纳税编码后6位”，也可填写原E税通申报密码、若需要申报社保的（并设置有社保密码）请用社保密码进行登录； 功能 进入5S厅后，申报区包括“个人所得税申报”、“社保变动申报”、“省局网上办税大厅”三大主要功能。,个税申报 个税的申报主要是先申报人员变更申报表，后申报人员个税申报表，最后可使用报表内的【结果查询】功能查询，或进入“E税在线查询”查询报表的申报上传处理情况； 建表（以“国内人员个人信息变更登记”为例）： 点击“国内人员个人信息变更登记”【新建】确认期号，点击【确定】点击【新增行】新登记在职输入人员资料点击【确定并增加下一条】 注意： 个人所得税的申报期：每月1-15日（含15日），并且是当月申报上月税期的报表；,社保申报 “社保申报”是指在这个功能里进行社保信息的申报；包括“社保变动申报”和“社保申报综合查询”这两项子功能； 纳税人可以通过社保申报功能来申报当月个人社保变动或缴费情况，社保申报操作顺序：先增员申报社保计费表社保缴费成功后次日再进行减员，顺序不能乱。 社保申报综合查询是指对社保费进行“作废申报”及“社保费缴款情况查询”等操作。 注意： 一般申报内容默认为“增员和缴费变动”，如建立空白表也是选择“增员和缴费变动”类型，除非是减员表才选择“减员”类别； 选择单位社保号：若有多个社保号的企业，必须每个社保号都建一份变动表申报。同样点击“新建”，在“申报向导”窗口，重新选择该单位另外一个社保号后，再进行建表填写即可； 当月有缴费变动和增员的，必须先申报缴费变动人员，再申报增员，否则增员会失败。 社保申报期：每月1-25日（含25日），并且是当月申报当月税期的报表（如9月申报9月报表）； 社保减员表的申报期： 每月1日到月底最后一天（前提必须已申报当月社保费缴费表并成功扣费后，次日才能申报减员表）； 社保缴费变动：只限每年7月申报； 参保年龄：必需大于16周岁。,三、电子办税服务厅介绍 省局电子办税服务厅,“省局电子厅”包括：综合纳税申报表、企业所得税月季度（A、B）类申报表，印 花税申报表、自用房产税、土地使用税报表、所得税年度纳税申报表、财务报表等。 注意： 纳税申报表的申报期限：每月1-15日（包括：“综合纳税申报表”、“企业所得税月季度表”、“非核定税种申报表” 等）； 财务报表的申报期限：每月1日到月底最后一天。,数字证书 CA,为减轻纳税人负担，拓宽办税渠道，为全省地税纳税人提供方便、快捷、优质的办税服务，根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、 中华人民共和国电子签名法的有关规定，从2013年9月12日起，广东省地方税务局原有网上办税系统升级改造为电子办税服务厅 纳税人使用数字证书方式办理各种地方税（费）业务的，无须再报送纳税申报表、财务会计报表和办理其他税（费）业务要求纳税人提供的纸质资料 纳税人使用非数字证书方式办理各种地方税（费）业务的，按照法律、法规、规章和规范性文件的规定应按月或季报送的，纳税人应向主管税务机关分别按月或季报送上述纸质资料,网上填报,预申报完成,网上提交数据,电子办税流程 （数字证书 CA）,政策解读 - 办税流程对比,完成办理,上税务机关办税厅提交,生成纸质申报表,电子填报,完成办理,网上提交电子凭证资料（CA签章）,电子办税流程 （非数字证书 非CA）,资料提交后，有CA的办税流程1个步骤可以代替非CA的4个步骤，大大提高工作效率,四、办税温馨提示,纳税申报常见问题,一、某公司11年9月30日办理税务登记，请问从几时开始需要纳税申报？ 答：需要从次月开始进行纳税申报，即必须在11年10月份规定税期前申报9月份税款。 二、某公司11年9月份无取得任何经营收入，请问是否需要纳税申报？ 答：纳税人当月无营业收入，也需按期办理零纳税申报 。 三、增员表上传成功后发现新增的人员信息有错如何修改？ 答：请到税局门前办理相关手续进行更改。,报送纳税资料要求,一、在国税办证后需在10个工作日内将后续资料提交给地税。 二、按照规定，网上申报资料每年集中接收一次，时间设在次年的6月30前，所有报送的纸质报表用A4纸打印，签名盖章后用地税局免费提供的封面装订后连同所得税年度纳税申报资料一齐报送至征收厅受理窗口。,办税指引查询办法,登陆三水区地方税务局首页