营改增相关政策及意义.docVIP

求是杂志日前刊登李克强总理文章关于深化经济体制改革的若干问题。李克强指出，今后要继续推进税制改革，并明确营改增还有“五步曲”。李克强称，当前税改的重点是扩大营改增。这项改革不只是简单的税制转换，更重要的是有利于消除重复征税，减轻企业负担，促进工业转型、服务业发展和商业模式创新。他表示，系统考虑，营改增还有“五步曲”。第一步，2014年继续实行营改增扩大范围；第二步，2015年基本实现营改增全覆盖；第三步，进一步完善增值税税制；第四步，完善增值税中央和地方分配体制；第五步，实行增值税立法。“今年要走好第一步，除已经确定的铁路运输和邮政业实行营改增外，还要将电信业等纳入进来。”李克强称。4月30日，财政部和国家税务总局发布关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知（下称“通知”），明确从2014年6月1日起，将电信业纳入营改增试点范围，实行差异化税率，基础电信服务和增值电信服务分别适用11%和6%的税率，为境外单位提供电信业服务免征增值税。改革实施后，营业税制中的邮电通信业税目将相应停止执行。当日，三大运营企业还分别发布了有关营改增的公告，并指出，预计在短期内，营改增将对公司经营利润造成较大的负面影响。主要原因是增值税具有“税费与价格分离”的特点，营改增后公司营运收入将相应减少；此外，部分支出项目不能够获得增值税进项税抵扣（例如折旧摊销及人工成本等），造成营改增带来的成本下调幅度将低于当期营业收入的下降幅度。不过，三家运营商均表示，负面影响将逐年快速减弱，长期有利于企业持续发展。对于营改增的重要性，李克强曾表示，推进营改增是深化财税体制改革的“重头戏”，也是以结构性减税促进稳增长、调结构的“关键点”。尽管“营改增”直接受益的是服务业，但对制造业将产生一定“溢出效益”。此前有机构数据显示，初期试点的“1+6”行业（交通运输业以及包括研发、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等部分现代服务业）对上下游以及其他行业产生的“溢出效益”显著。我国长期对交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产9个行业征收营业税，2012年，“1+6”行业推开“营改增”试点，根据计划，我国将在“十二五”期间完成营改增，目前距离这一期限还剩19个月，仍有建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、转让无形资产和销售不动产等行业未铺开试点。而被视为“结构性减税”政策的营改增，其税负增减也一直为市场关注，尤其在交通运输、物流等行业，企业普遍反映税负出现不同程度增加。对此，国家税务总局局长王军此前曾表示，这需要改革的进一步深化和完善。另一方面，除去零税率，增值税已有17%、13%、11%、6%四档税率，此外还有小规模纳税人的征收率为3%，这被公认为税率档次“过多”，财政部曾多次表示未来将继续完善税制，减并税率。学界认为，保留23个税率比较合适。令企业头疼的问题还有不同地方税务机构对同一问题的执行不一样，针对“营改增”，目前国家税务总局已经出台了一系列解释。有财税系统官员表示，未来中央层面还需要在这方面做出更多协调。随着营改增的推进，“中央和地方分配体制”的矛盾将会越来越突出，地方失去第一大税种“营业税”后，哪一个税种有可能成为地方新的主体税种，这个问题争议至今仍在。争议之一的“房地产税”根据十八届三中全会的安排需要先加快立法，也有学者建议改造消费税，将征收移至零售环节。目前，中央也已多次强调研究推进消费税改革。对于增值税立法，李克强将此放在了第五步。学界普遍认为此届政府对“税收法定”原则更为重视。和讯网消息 2014年6月9日，由川报集团全媒体中心联合财经(博客,微博)杂志、哈佛商业评论中文版主办的 “天府峰会2014中国西南发展战略”在四川成都隆重举行。和讯网全程播报。联办财经研究院院长，原国家税务总局副局长许善达在论坛上表示，营改增目前之所以没有新的路线图和时间表是因为在现有分税制的体制下能够推进营改增的阶段已经过去，想再继续推进营改增必须同时调整分税制。“现在营改增为什么没有新的路线图，也没有新的时间表，我认为就是第一个阶段那个，在现有分税制的体制下推进营改增这个阶段已经过去了，要想再继续推进营改增必须同时调整分税制。如果不同时调整分税制，推进营改增就会遇到很多的困难，地方政府就难以接受这样的一种方案。所以我认为现在财税改革到了最艰苦的时候了，到了最难的时候了，这几项目标都要同时实现。”以下为部分文字实录：许善达：我很高兴，今天有机会讨论目前酝酿中的更深化的财税改革。财税改革从十八届三中全会的准备工作开始，当时各个领域都开了很多的会，为十八届三中全会的决议做一些准备的工作，在这讨论中间，无论是哪个领域的专家或者是政府部门，大家的共识就是十八届三中全会如果搞深化改革的一个决议的话，财税改革应该是其中一个非常重要的内容。有的人就主张应该是最重要的内容，这个不好说，因为很多领域都需要改革，但是说它是非常重要的内容这个绝对不过分。从酝酿开始到形成十八届三中全会决议一直到今天，大家如果看这个信息的话，我们有一个全面深化改革的领导小组刚刚开了一次会议，这次会上就听取了关于深化财税改革的一个汇报，要求根据会议的精神对原来的报告还要做一些修改，然后再来上报。我想就我对当前财税改革的形势谈一点我的看法，不一定对，大家能够加以评论，为我们更好推进下一步改革也算是一份参考的意见。任何一次改革都是有历史条件的，我们94年改革的成功。我觉得有几个方面，一个方面就是我们在制造业为主的推行的增值税，这是我们94年改革最重要的一个成功的地方，而且又以增值税作为分税制的基础，我们改变了94年以前财政，中央与地方，地方各级之间财政承包制。在国家行政学院经济学部教授冯俏彬看来，“营改增”的下一步方向应该是进一步扩大行业范围。现在营业税的征收主要是针对交通运输业和部分现代服务业，将来要逐步将邮电通信、铁路运输业、建筑、房地产业、金融和生活服务业等纳入改革序列，实现全面完成“营改增”改革任务。魏北驹/摄中国经济导报见习记者|李想中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定指出，“深化税收制度改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重。推进增值税改革，适当简化税率。”带着与“营改增”有关的热点话题，中国经济导报记者近日专程走访了国家行政学院经济学部教授冯俏彬。增值税登场，营业税淡出中国经济导报：自今年8月1日起，“1+7”行业“营改增”在全国推开已百余天。为什么要在全国推广“营改增”？冯俏彬：我们可从整个“营改增”的改革过程看推广背景。就增值税的发展而言，主要分4个节点：第一步，1983年两步“利改税”时引入增值税，当时仅对几个行业开始征收；第二步，1994年分税制改革时，增值税的范围扩大，覆盖了主要的生产制造业；第三步，2009年增值税从“生产型”向“消费型”转变；第四步，近年推行的“营改增”试点，把增值税的覆盖范围向服务业扩展。回头看，这是不断完善、不断扩大、不断增强增值税税收主体地位的过程。换个角度看，这也是营业税税种逐渐消失的过程。在1994年分税制改革时，制造业就开始征收增值税而不再征收产品税。但服务业还是以营业税的方式征收。随着“营改增”的继续推进，营业税将会逐渐地退出历史舞台。相比较而言，增值税的科学性更强一些，总体税负水平低于营业税。“营改增”的全面推开，有利于促进服务业的发展，也与国家经济转型发展、产业结构调整、打造经济升级版的背景相呼应。初见成效，问题待解中国经济导报：就目前来看，“营改增”是否达到预期效果？冯俏彬：就整体而言，“营改增”初见成效。首先体现在明显的减税效果。今年前10个月共计减税939.65亿元，全年减税数额可能超过1200亿元。这就像下雨一样，水滴会渗透到经济中的各个环节，滋润微观经济主体。其次，“营改增”明显促进了服务业发展。新登记的企业户数也在上升。10月份全国纳入营改增试点的纳税人共计246.83万户，比全面扩大试点的第一个月增加24.53万户，增长11.03%。当然，服务业发展是综合改革的效果，但是“营改增”使得税收更合理更科学了。第三，“营改增”促进了小微企业发展，除了增强经济活力之外，在促进就业方面有明显效果。在上面提到的246.83万户中，小规模纳税人就有202.14万户。中国经济导报：“营改增”全国推行后面临哪些新的问题？冯俏彬：税制改革中，一个新税制的推出总有一个适应期，需在磨合过程中不断调整。就目前来看，有一些行业反映，在“营改增”之后税负反而加重了。这主要是税收征管制度的问题。增值税是指消费型增值税，在购买设备的上一环节可以抵扣，而营业税没法抵扣。换句话说，上一环节购买设备的构成占得比例越大，当期的抵扣也就越多。但有一些行业劳动力多、购买的设备少，当期的抵扣也就少，所以反映出来当期的税负也就可能加重。这也与个别企业、行业所处的发展阶段有关。从制度设计上讲，这很难完全避免。如果情况比较特殊，税务部门也会采取一些措施来短期降低对企业的冲击。不过，客观上说，这有利于企业进行更新换代。另外，“营改增”以后，如果在各个环节都能提供真实、可信、可靠的增值税发票，从理论上说，增值税是完全可以解决重复征税的问题。但实际操作过程中，税收征管没有全部覆盖，有些环节提供不了增值税发票，相应的成本也就增加了。“营改增”最主要的问题是地方政府没有主体税种了，从理论上讲，地方政府收入将大幅度下降。按照惯例，增值税按照75%和25%的比例在中央和地方分享，25%这部分又在省、市、县、乡实行层层分享制。“营改增”以后，作为地方主体税的营业税改征增值税，地方财力将被抽走一部分。目前，各地出台了一些过渡措施。比如，上海实施“营改增”试点时明确规定，“营改增”这部分所产生的收入暂时不纳入分享，维持地方政府在一定时期的财力现状。但从长远来看，“营改增”改革后对地方政府财力有很大影响，需要配套措施解决。中国经济导报：“营改增”推行以后，地方的主体税种消失了，地方税体系如何完善？地方政府的收入怎么办？冯俏彬：从目前来看，“营改增”后，地方真没什么主体税了，下一步如何加强地方税系建设，需要制度设计。从决定来看，方向非常明确。地方税主要是房产税、消费税、资源税。这些税种的开征和改造并非一蹴而就。由排污费改造而来的“环境税”应该是近期可以期待的。“环境税”改革方向很清晰，中央决心很明确，社会共识度最高。整个国家环境管理体制机制的变化，形成了有利于“环境税”开征的氛围，相应会带来一些收入。但它并不能成为地方的主体税。完善地方收入体系，一要配合中央和地方事权支出责任的调整，增加对地方的一般转移性支付；二要规范地方政府债务管理机制；三要解决中央和地方之间的税收分享比例分配问题。根据决定，地方政府履行事责的财力主要来自两个方面：一个是一般转移支付，另一个是新增税收收入。而后者显然更具长远性，需要较长时间。推进改革，简化税率中国经济导报：决定中提到要“推进增值税改革，适当简化税率”，对此，该如何理解？冯俏彬：目前增值税分为17%、13%、11%、6%四档，显得有些复杂。从税制征收原理来说，不见得税率要高，如果说能够做到宽税基、低税率并且征管到位，有时候产生的收入比高税率、税基窄产生的收入更高。随着增值税改革的推进，应适当减少税率档次，趋向单一税率。中国经济导报：决定在完善财税体制改革中提出要“完善立法”，增值税立法是否具备条件？冯俏彬：我赞同加快增值税立法进程，有些成熟的东西可以先稳定下来。从全社会的经济秩序来看，立法是有好处的。目前，我国18个税种中只有3个通过人大立法，其他15个税种，包括增值税、营业税、消费税等主要税种，都是国务院制定暂行条例开征的。但是法律是刚性的，立法的同时要留有余地。增值税还在发展当中，要给改革试验留些空间。中国经济导报：请您展望“营改增”的下一步方向？冯俏彬：下一步方向应该是进一步扩大行业范围。现在营业税的征收主要是针对交通运输业和部分现代服务业，将来逐步将邮电通信、铁路运输业、建筑、房地产业、金融和生活服务业等纳入改革序列，实现全面完成“营改增”改革任务。综合考虑财力许可等因素，可以逐步将不动产纳入增值税抵扣范围，进一步让利于市场主体和纳税人。同时，完善小规模纳税人简易计税制度和出口退税等政策，增强增值税的规范性。“营改增”从区域、行业试点到全国逐渐扩开，是一个渐进的过程，需要各个环节的相互磨合。但是，重要的是坚持决定的方向，循序渐进。营改增继续推进应该深化改革解决衔接问题时间:2013-11-11 10:18来源:渤海商品交易所论坛 作者:李俊青 2012年1月，营改增试点工作首先在上海展开，试点行业为交通运输业以及6个部分现代服务业。去年8月开始，分批扩大至北京、天津等10个省市。今年8月1日起，“1+7”行业的营改增试点全国扩围。自8月1日起，“1+7”行业在全国推开“营改增”已经过去了100天，这项被认为是财税体制改革突破口的重要税制改革，承担着解决重复征税问题的重担，但也出现了一些衔接问题。对于“营改增”下一步的推进，财政部财科所副所长白景明上周五在中国注册税务师同心服务团举办的活动上表示，税负变化只是一个表现形式，更重要的层次在于其宏观价值。“推进营改增更多要从宏观角度考虑问题，怎么样为中国经济的发展、为中国税制的公平创造一个长效机制，这是问题的核心。”他认为，“真正改革难啃的骨头是在后边。”国家税务总局科研所副所长靳东升则指出，“营改增”试点在取得税制转换等成绩的同时，还面临改革不彻底、混业经营难划分、部分国地税机关配合协调不佳等问题，还需要通过深化改革解决。据媒体报道，财政部税政司副司长王晓华表示，财政部正抓紧制定铁路运输业和邮电通信业“营改增”试点方案，近期将上报国务院，争取在明年一季度把两个行业纳入试点范围。“营改增对于融资租赁来说真是让我欢喜让我忧，综合来看，目前面临的困难很多，总局、各级税务机关、各个税务协会也知道了这个问题，在逐步调研，为进一步出台更新的政策也是积极积累资料。”尤尼泰(北京)税务师事务所大企业部副经理赵杰表示。她表示，作为咨询鉴证业的成员，小规模纳税人因征税率从5%下降到3%而获益，但对于他们这样的大中型事务所就不乐观了，税负出现普遍上升。“由于我们的税率由5%变成了6%，像我们这种智力密集型的行业，主要成本都是人力、配需、差旅、房租，这些暂时没有纳入营改增范围，所以我们无法取得进项税票，不能抵扣。”赵杰说，而取得进项税票，像固定资产、办公用品、汽油等只占很小的一部分，测算下咨询鉴证行业当期取得的进项金额占当期实际交纳增值税的比例要达到11.66%税负才会下降，所以一般纳税人行业是表现税负上升的趋势。不过赵杰也表示，虽然税负上升，但对于企业开拓市场是利好消息，因为能够向下游企业提供增值税发票，所以下游企业在管理服务时是在内部设部门还是向市场上找中介机构来提供服务，可能就会有一个考量，长远来看对咨询鉴证企业开拓业务是利好。靳东升表示，营业税改征增值税消除了重复征税，对投资者而言，将减轻其于经济性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，相当于降低投入成本，增加投资者剩余，有利于扩大投资需求。对生产者和消费者而言，在生产和流通领域消除重复征税因素后，税额减少，可有利于扩大消费需求和供给。“任何一个单个税种的改革都不是孤立的。”白景明说，营改增继续推进应该有三个原则，一是只有加快推进营改增才能实现行业之间的税负均衡;二是通过“营改增”把这两个税的问题解决了，才能为有增有减的税制改革让出空间，比如房产税、资源税、环境税等改革，通过这种减税性的改革和增税性的改革寻求一种平衡;三是税收法制化必须以税制稳定为基础，通过营改增使流转税制相对稳定，在这个基础上才能推进立法。目前，增值税税率有17%、13%、11%和6%四档，专家普遍认为税率偏高且档次过多，在2012年初“营改增”试点刚启动时，时任财政部税政司副司长郑建新曾表示，今后将根据改革需要，适时兼并税率档次。白景明分析，目前“营改增”采取的分步实施还在小领域。交通运输业在我国的营业税中占比相对较低，不足10%，约在百分之六七。现代服务业小行业多，但是营业税税收贡献并不大，以这两个行业为切入点，虽然税收规模不大，但更多体现产业结构转型升级。“从税收比重角度来看，可以说现行营业税纳税产业大头还没有开始。”白景明指出，现行营业税应税产业里，在营业税收入占比高的都没有进来，如占营业税收入的比重达25%、2012年占GDP比重6.8%的建筑业。此外，数据显示，不动产转让提供的营业税税收占营业税的比重最高，超过建筑业达到3000多亿。“这就说明，真正改革难啃的骨头是在后边，还不用说金融和生活服务业。”白景明说，这项改革是开弓没有回头箭，现在很多试点行业、一些试点企业出现税负上升，究其原因是很多改革还没有到位。他指出，改革要逐步推进，且一定程度上要加快推进，这样才能使整个抵扣链条完整，为其他的税制改革创造条件。针对部分行业“营改增”后税负上升的情况，财政部门先后下发了诸多文件以缓解这一问题，但效果并不显著。以咨询鉴证行业来说，因行业税率较高，财政部和税务总局曾出台财税2012年86号文件，针对融资租赁业实行“税负超过3%即登即退”的政策，但实行过程中纳税人则面临一个问题：文件对实际税负规定为：实际纳税人当期实际交纳的增值税额占当期提供劳务所收取的全部价款和价外费用的比例。“这个分母影响了税率的测算。如果包括本金进行测算，可能融资租赁服务才到0.5%0.7%之间，很难达到政策标准，所以基本上这个文件对于融资租赁行业来说可以说是望梅止渴，很难执行。”赵杰说。对于当前“营改增”试点工作遇到的诸多问题，靳东升将其总结为十条：一是部分行业或企业税负增加;二是扩围产生新的增值税链条边界;三是混业经营难划分;四是增量抵扣不利于老企业的发展;五是准备时间短，操作问题多，增加纳税人负担;六是现行征收营业税的行业重复征税依然存在，影响企业投资决策;七是部分国地税机关配合协调存在问题;八是征管信息系统建设面临新的挑战;九是营改增以后冲击现有分税制体制的框架;十是增值税属于经济领域税种，和经济活动联系非常紧密，经济波动将增加税收风险。对于如何解决上述问题，靳东升认为，很多都是需要深化改革来解决，随着试点的延续，要围绕改革、经济运行、企业负担、财政收入、征管效果这些方面进行评估和完善经验、完善政策措施。在此基础上，还要继续扩大改革试点的范围，推动改革的进一步发展。日前发布的国务院关于加快发展生产性服务业促进产业结构调整升级的指导意见提出，尽快将营业税改征增值税试点扩大到服务业全领域。随着营改增的扩容，地方主体税种渐失的问题引起财税业内专家的关注。业内认为，推进营改增拓展到全行业以减轻企业税负的同时，必须考虑为地方培育稳定的、可持续的税源，而消费税或将成为地方政府稳定的收入来源。本报记者 王茂林实习生 李洪邦营改增将覆盖服务业全领域“营改增”实施以来，改革红利不断释放。根据日前国家税务总局新闻发言人透露的数据，今年上半年因实施营改增减税851亿元，包括试点纳税人因税制转换减税385亿元，非试点纳税人因增加抵扣减税466亿元，营改增试点以来的减税总规模已达2679亿元。就山东的情况来看，根据省财政厅公布的数据，山东去年8月1日启动营改增试点至今年一季度末，全省已累计减轻企业税负63.9亿元。“营改增”试点方案2011年获批以来，目前试点行业范围已扩大至交通运输业、邮政业和部分现代服务业。根据此前中央的部署，2015年将实现营改增的全覆盖。今年7月，财政部部长楼继伟表示，“营改增”范围逐步扩大至金融业，争取“十二五”完成“营改增”改革。日前发布的国务院关于加快发展生产性服务业促进产业结构调整升级的指导意见提出，尽快将营业税改征增值税试点扩大到服务业全领域。培育地方稳定税源成关注焦点营改增已成为地方的政策性减收因素。根据山东省上半年地税收入情况，已实施营改增的行业减收66亿元，其中，交通运输业、现代服务业、邮政业营业税减收64.6亿元，文化事业建设费减收1.5亿元，拉低上半年总体收入增幅约4.3个百分点。随着“营改增”步入深水区，作为地方主体税种的营业税将逐渐被增值税完全取代，如何为地方收入培育稳定的税源，以减少营改增对地方财政的冲击，引起了业内外高度关注。根据财政部数据，2014年上半年全国财政收入比去年同期增长8.8%，地方财政收入(本级)增长11.1%。全国财政收入中税收收入同比增长8.5%，非税收入增长11.1%。对比我国上半年GDP7.4%的增速，专家分析认为，地方政府在经济放缓的情况下，还在增加税和费。地方税费难降的困难可能部分来自“营改增”造成地方收入缺口的担忧。按照中央规划的到2015年在全行业完成营改增，届时占到地方财政收入30%左右的营业税将彻底取消，地方亟需找到稳定的税源以解决营业税不再成为主体税种的问题。业内专家普遍的观点则是，消费税或将成为地方政府稳定的收入来源。专家观点为什么消费税可能性较大？根据业内专家的观点，消费税、房地产税和资源税都有可能成为未来地方收入的稳定来源，消费税和房地产税是正在讨论的思路。不过，消费税的可能性更大。山东财经大学经济研究中心主任潘明星表示，把消费税作为重点考虑对象的主要原因是，就保证税收收入来说，作为流转税的消费税是最为稳定的来源。“就国际经验来看，比如美国，财产税是地方政府的主体税种，但就我国的情况来说，财产税作为主体税种的条件目前还不成熟；而所得税类的税种同样不保险,因为所得税征收时要扣除成本费用，会受到企业经营状况、成本高低的影响。”潘明星说。消费税改革 总体不会增加民生负担面对预计将于今年10月开始的消费税改革，也有专家提出谨防消费税扩围推高民生成本。对此，潘明星表示，由于我国消费税实行价内税而不是价外税，也就是说税含在价格当中，消费者购买商品交了多少消费税自己并不知情，这难免让纳税人有担忧。但是，不同于很多国家实行的“普遍性征收”，我国的消费税实行的是“选择性征收”，就税率和征收范围来说，应该不会有很大的调整，征收范围还是集中在高档消费品和对资源、环境产生不好影响的特殊消费品方面，不涉及与人民群众生活密切相关的一般消费品。营改增动了三大运营商“奶酪”2014-08-15 01:38:06来源: 第一财经日报(上海)有0人参与分享到 网易微博 0 易信 新浪微博 腾讯空间 人人网 有道云笔记 2014年上半年中国移动营收达3247亿元，同比增长7.1%，净利润达577.9亿元，这与去年同期631.8亿元净利相比下降8.5%，约54亿元。8月14日，中国移动（00941.HK）发布2014年半年报。中国移动表示，盈利水平下降是受营业税改增值税（下称“营改增”）等政策性因素影响。另一电信业巨头中国联通（600050.SH）于8月初披露了2014年半年报，其中上半年中国联通应交税费总额47.75亿元，而2013年整年这一数字为26.34亿元。在应交税费上，今年上半年的总额在去年整年总额基础上暴涨81%。对此，中国联通的解释是，应交税费增加有两个原因，首先是由于今年6月1日起“营改增”后增值税相应增长，其次是利润总额上升导致应付所得税增长（同比增长20%）。受此影响，上半年中国联通营业收入1534.6亿元，同比增长3.3%，不过净利润仍有25.7%的高增长。上海财经大学教授胡怡建告诉第一财经日报记者，其实当时已经测算过，考虑到税率增加和进项税收抵扣因素，电信企业的税负将比以前增加100%。电信业三巨头也预计了“营改增”会导致利润大降，中国移动预计利润下降200亿元，中国电信预计盈利下降52.5亿元，中国联通预计利润下降将超100亿元。今年6月份起，电信业缴纳营业税3%的税率成为历史，取而代之的是增值税两档税率，即提供基础电信服务的11%税率和提供增值电信服务的6%税率。另外，电信企业提供电信服务时，附带赠送的用户识别卡、电信终端等货物，税率为17%。营业税税率档次由3%20%不等，而电信行业执行3%最低的税率有其历史背景：当时，我国的电信业刚从邮电通信业中剥离出来，面对起步初期巨大的基础设施投入、艰难的技术创新以及在计划经济向市场经济转变的艰难历程中，国家为了推动和鼓励电信业的发展，对其在资金支持、财政补助、优惠政策执行等方面实行全方位的保护和倾斜。胡怡建认为，电信巨头税负增加和利润下滑最直接的原因就是增值税税率提高。从半年报中利润数据来看，中国移动受“营改增”影响更大。胡怡建称中国移动的客户90%以上都是普通消费者，下游链条没法抵扣。而中国电信和中国联通情况会稍好，因为它的企业客户占的比重较大。“营改增”后，下游缴纳增值税的企业可以拿中国电信开的发票来进项抵扣，所以这些企业税负会降低。虽然中国电信（00728.HK）尚未披露半年报，但早在4月份就对“营改增”影响做了分析。中国电信称，预计短期内对公司经营利润造成重大不利影响，但长期有利于企业持续发展。为了详解“营改增”后电信企业利润降幅，中国电信做了一个测算：100元的收入在营业税制度下，利润是7元；“营改增”后，利润只有4.85元。也就是说，“营改增”后，电信企业利润将降低三成。为了降低营改增对业绩的冲击，三大电信业巨头也开始借此契机调整经营管理策略。比如中国联通表示，公司将以“营改增”税制改革为契机，顺应移动互联网时代集中化、扁平化、专业化的新趋势，围绕提高资源效率、提升发展质量、增强企业活力，持续深化重点领域的管理变革，这包括营销模式转型、集中统一业务运营等。营改增：房地产和金融业两大“硬骨头”待突破来源：证券日报 作者：佚名2014-08-11 06:20:55 字体：小中大中金在线微博微信加关注 扫描二维码关注中金在线微信 访问手机网 比特币要闻：关于V宝的几种诈骗模式 | 两元喜擒16万！ | 100元起投 3个月 18%收益率 【新闻主菜】本期主厨:徐 科主料:房地产、金融业是硬骨头辅料:融资租赁、航运、物流等“营改增”后出现阵痛菜系:四川菜本报记者 徐 科“营改增”试点方案自2011年获批以来，试点行业范围不断扩大。目前已经扩大至交通运输业、邮政业和7项现代服务业的“2+7”模式。一位接近财政部的专家在接受证券日报记者采访时表示，随着2015年年底全行业完成“营改增”的期限渐近，财税部门已经开始着手对房地产业、金融业等行业进行“营改增”调研，接下来有可能几个行业一起推进。两大行业是硬骨头棋至中局，“营改增”改革已经步入深水区。后续纳入“营改增”试点的行业中，房地产业、金融业两大行业由于自身规模较大、业务构成复杂被业内人士称为难啃的硬骨头。今年7月份，财政部部长楼继伟表示，“营改增”范围逐步扩大至金融业，争取“十二五”完成“营改增”改革。照此看来，金融业“营改增”的脚步声已渐行渐近。“营改增将为金融行业带来利好的同时，金融行业营改增具体政策的不确定性也增加了金融业准备工作的难度。”普华永道中国内地及香港地区间接税主管合伙人胡根荣在接受证券日报记者采访时指出，由于几乎所有企业和个人都是金融服务的最终消费者，金融业“营改增”政策也将影响其他行业和个人的现金流、成本和税负。金融行业的发票管理将影响其他行业的发票合规水平。对于备受关注的房地产业，其实施“营改增”后对房企盈利以及房价将产生什么影响？对此，业内人士看法不一。有业内人士认为将促使房企成本上升并导致房价上涨，另有行业人士认为“营改增”让房企税收更合理，最终会促使房价更合理。但不管持哪种观点的业内人士均认为，房地产业要实施“营改增”，需要先明确成本抵扣范围。据了解，早在2013年年底，财税部门和房地产商已就房地产行业“营改增”问题进行了沟通，一些有代表性的房地产企业已按照不同的政策假设对收入、成本、利润等进行分析和测算。今年3月份至4月份期间，万达、万科、碧桂园、中粮等一批房地产企业已经将自己形成的调研材料交给相关财税部门。部分行业现“阵痛期”随着“营改增”试点的推进，今年上半年因“营改增”实施，全国减税851亿元，已累计减税2679亿元。除了改变政府税收的“大账”，“营改增”的实施也影响着每一家所涉及企业的“小账”，部分行业的企业在“营改增”改革之后受到了一定的冲击，如融资租赁和航运以及物流等行业税负有所上升。2013年年报数据显示，作为最早开始实施“营改增”的行业，也是受宏观经济影响最大的行业，交通运输业部分上市公司似乎仍难度过“营改增”带来的税负增加阵痛期。“营改增实施后，实际税负可能增加的企业，其痛苦只存在一段时期，可以以此作为推动企业发掘专业化细分潜力、提升品牌、升级转型的动力，变被动为主动。”针对交通运输业部分企业税负暂时出现上升的阵痛现象，贾康表示，不能因为少数企业税负上升，就否定“营改增”改革的必要性。与此同时，从今年下半年开始，电信业正式开始实施“营改增”，三大运营商将承受巨大的利润下滑。面对业绩压力，中国电信上海公司副总经理何剑鸣透露，包括中国电信在内，目前三大运营商都已开始进行运营调整。业内专家表示，电信产业链企业要扭转不利局面，最重要的是挖掘自身，不断调整经营方式、优化财务管理，并不断向可以享受政策优惠的战略转型方向靠拢，便可以慢慢尝到甜头。届时，阵痛将消失，“营改增”将现利好。重建地方税系迫在眉睫“营改增是新一轮财税改革的切入点，意义非凡。”在财政部财科所所长贾康看来，“营改增”将倒逼整个财税改革。比如，随着“营改增”这一改革的推进，作为地方主体税种的营业税将被增值税完全取代，如何消除“营改增”对地方财政的冲击，成为社会各界高度关注的问题。记者从财政部了解到，为降低“营改增”对地方税收的影响，目前“营改增”的部分仍然留在地方，但国务院发展研究中心专家倪红日认为，这只是权宜之计，不是合理科学的制度安排，未来还是要考虑增加地方税源。考虑到改革后地方需要稳定的税收来源，贾康预计，消费税或成为地方的主力税种：一是在征收上从生产环节后移到零售环节，并改由地方征收，类似于美国的销售税。二是对税目进行调整，把一些对资源环境有压力的商品如电池，和近两年兴起的奢侈消费品如私人飞机等纳入征收范围。统计显示，2013年国内营业税收入17217亿元，消费税收入8230亿元，“营改增”后将消费税转为地方税种，不但可以补充地方财政收入，也可以促使地方政府更有动力改善消费环境。 责任编辑：暗白 “营改增”的意义及面临的问题中国人民大学财政金融学院教授朱青一、“营改增”出台的背景 自2012年1月1日上海启动营业税改征增值税（简称“营改增”）试点以来，“营改增”已经在全国12个省市快速推进。伴随着“营改增”范围的不断扩大，营业税将逐步退出历史舞台。 （一）增值税立法是“营改增”的导火索 增值税作为中国最主要的税种之一，2012年的税收额已经占到税收总额的29.1%，可谓是中国第一大税种。然而截至目前，全国人大只就企业所得税、个人所得税和车船税制定了法律，而作为第一大税种的增值税则仅是国务院颁布的暂行条例。因此，随着税收法制观念的不断增强，通过法定程序将增值税上升到法律的高度，进行增值税立法是势在必行的。 （二）“营改增”是税制发展完善的途径 在我国现行的税制结构中，增值税和营业税是两个最为重要的流转税税种，二者分立并行。随着经济的快速发展，这种税制日渐显现出内在的不合理和缺陷，已经不利于、不适应经济结构优化的需要。在推进增值税立法的同时，财税部门也同时探索扩大增值税的征税范围，从而出台一部完善的增值税法律。从2009年开始的“营改增”就是在这个大背景下开始的。 二、“营改增”的意义 （一）完善了中国流转税的税制 自1994年我国实行分税制改革后，全部税种在中央和地方之间进行了划分，本质上是根据中央政府和地方政府的事权确定相应的财力。分税制在接下来十几年的运行过程中，发挥了一系列积极的作用，但也逐渐积累和显露了一些问题。“营改增”作为财税体制改革的“导火索”，在解决重复征税问题的同时，也完善了我国的流转税制度。 （二）有效解决了双重征税的问题 “营改增”不是简单的税制简并。营业税和增值税对于市场活动的影响不同，税负也不同。增值税对增值额征收，而营业税则是对营业额全额计征。这样，就出现了双重征税的问题。“营改增”的实施，可以最大限度地减少重复征税。 （三）破解了混合销售、兼营造成的征管困境 人们可以把所有的课税对象看做一个光谱，分为两个极端，一个极端是纯货物，而另一个极端是纯劳务。在货物和劳务这两个极端之间，存在着很多种商品和劳务，它们相互包含，即劳务中包含着货物，货物中也包含着劳务。在中国目前的税制下，货物缴纳增值税，劳务缴纳营业税，但有的时候很难区分一个课税对象是货物还是劳务，这就给税收征管带来了困难。“营改增”实施后对全部课税对象都征收增值税，从而解决了混合销售、兼营给税收征管带来的困扰，可见它对税收征管具有积极的意义。 三“营改增”带来的思考 （一）国地税局分设带来的改变 1994年我国实施分税制改革，并建立国、地税，国税负责中央税和共享税的征收，从而确保了中央税收收入的及时足额入库。但这在带来好处的同时也