宁波13年会计继续教育答案.doc

一、单选题1、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（ ）的当天。A.应税服务完成B.实际收到价款C.应税服务提供的首日D. 双方协商付讫款项ABCD【正确答案】A【您的答案】2、用来计算销项税额的销售额不包含（ ）。A.免税数额B.减税扣除C.扣除前数额D.增值税额ABCD【正确答案】D【您的答案】3、原制度的“无形资产”科目，新准则设置了“无形资产”和“累计摊销”科目，原制度下的“无形资产”对应于新准则的（ ）。A.无形资产B.累计摊销C.无形资产减累计摊销D.无形资产加累计摊销ABCD【正确答案】C【您的答案】4、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（ ）办法，并不得开具增值税专用发票。A.直接退税B.先征后返C.先征后退D.免抵退ABCD【正确答案】D【您的答案】5、远洋运输的光租业务，适用税率是（ ）。A.17%B.3%C.11%D.13%ABCD【正确答案】A【您的答案】6、新准则设置了“应收股利”和“应收利息”科目，与原账中“应收股息”科目对应，应收股利的金额应该是（ ）。A.“应收股息”科目余额B.“应收股息”科目中应收取现金股利或利润的金额C.“应收股息”科目中应收取利息的金额D.不转入本帐户ABCD【正确答案】B【您的答案】7、原制度的“短期投资跌价准备”科目，应将上述科目的余额转入（ ）科目。A.短期投资跌价准备B.资产减值损失C.营业外支出或营业外收入D.利润分配未分配利润ABCD【正确答案】D【您的答案】8、目前我国增值税实行（ ）抵扣制度。A.按需B.随机C.顺序D.凭票ABCD【正确答案】D【您的答案】9、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的（ ）。A.契税B.农业税C.烟叶税D.烟草税ABCD【正确答案】C【您的答案】10、对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资收益确认导致长期股权投资账面余额大于其投资成本的，在以后期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应按照应分得的金额（ ）。A.计入投资收益B.计入应收股利C.冲减长期股权投资账面余额D.计入财务费用ABCD【正确答案】C【您的答案】11、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的（ ），为增值税的纳税义务人。A.单位和个人B.社团组织和单位C.企业和单位D.社团组织和个人ABCD【正确答案】A【您的答案】12、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（ ）。A.1月1日B.2月1日C.11月30日D.由主管税务机关确定ABCD【正确答案】C【您的答案】13、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（）。A.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计（1+3%）B.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计（1+6%）C.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计（1+11%）D.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计（1+17%）ABCD【正确答案】A【您的答案】14、小规模纳税人提供应税服务征收率为（ ）。A.17%B.3%C.11%D.13%ABCD【正确答案】B【您的答案】15、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（ ）。A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C.可以抵扣进项税额，同时差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税ABCD【正确答案】D【您的答案】16、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（ ）。A.4万元B.5万元C.6万元D.7万元ABCD【正确答案】B【您的答案】17、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（ ）征收增值税。A.信息系统服务B.文化创意服务C.港口码头服务D.鉴证咨询服务ABCD【正确答案】A【您的答案】18、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（ ）。A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天ABCD【正确答案】D【您的答案】19、新准则设置了“消耗性生物资产”科目，在2013年1月1日转帐时，该科目的余额来自于（ ）。A.固定资产B.存货科目的一部分C.存货科目的全部余额D.无形资产科目ABCD【正确答案】B【您的答案】20、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。A.六个月B.12个月C.24个月D.36个月ABCD【正确答案】D【您的答案】21、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括( )方式。A.直接减税B.免税C.即征即退D.达到起征点纳税ABCD【正确答案】D【您的答案】22、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（ ）。A.增值税专用发票B.购买农产品取得的农产品收购发票C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证ABCD【正确答案】D【您的答案】23、增值税属于哪种税收类型（ ）。A.所得税类B.流转税类C.财产税类D.资源税类ABCD【正确答案】B【您的答案】24、A公司在2012年12月31日，存货跌价准备科目余额为20000元，在2013年1月1日结转时，应该（ ）。A.减少存货跌价准备，同时增加存货B.减少存货跌价准备，同时减少未分配利润C.减少存货跌价准备，同时增加管理费用D.直接转入存货跌价准备ABCD【正确答案】B【您的答案】25、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，税务机关对其增值税实际税负超过( )的部分实行增值税即征即退。A.3%B.4%C.5%D.6%ABCD【正确答案】A【您的答案】二、多选题1、在2013年1月1日转帐时，不能直接结转的是（ ）。A.“坏账准备”B.“存货跌价准备”C.待转资产价值D. 实收资本ABCD【正确答案】ABC【您的答案】2、进项税可以抵扣的是（ ）。A.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售B.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于本企业修建大楼C.某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工D.某企业购入材料，用于进行专利权的研发ABCD【正确答案】ABD【您的答案】3、增值税扣税凭证，是指（ ）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票和农产品销售发票D.运输费用结算单据和通用缴款书ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】4、下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ ）。A.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。D.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】5、技术咨询服务，是指对特定技术项目提供（ ）和专业知识咨询等业务活动。A.可行性论证B.技术预测C.专题技术调查D.分析评价报告ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】6、不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括（ ）。A.建筑物B.构筑物C.土地D.其他土地附着物ABCD【正确答案】ABD【您的答案】7、下列运输费可以抵扣进项税额的是（ ）。A.委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得增值税专用发票B.委托试点地区运输公司（小规模纳税人）运输货物，取得税局代开的增值税专用发票C.委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得运费结算单据D.委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据ABCD【正确答案】AB【您的答案】8、在2013年1月1日转帐时，原制度下的无形资产科目余额可能转入（ ）账户。A.固定资产B.无形资产C.累计摊销D.管理费用ABCD【正确答案】BC【您的答案】9、某市人民政府公开拍卖公车，取得收入1000万元，应申报缴纳（ ）。A.增值税B.城市维护建设税C.企业所得税D.车辆购置税ABCD【正确答案】AB【您的答案】10、两个或者两个以上的纳税人，经（ ）批准可以视为一个纳税人合并纳税。A.财政部B.国家税务总局C.省级国家税务局D.市级国家税务局ABCD【正确答案】AB【您的答案】11、营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（ ）。A.17%B.11%C.6%D.3%ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】12、在2013年1月1日转帐时，原制度下的长期待摊费用科目余额可能转入（ ）账户。A.待摊费用B.长期待摊费用C.管理费用D.利润分配未分配利润ABCD【正确答案】BD【您的答案】13、原制度的“无形资产”科目余额应转入新账中（ ）科目。A.无形资产B.固定资产C.累计摊销D.累计折旧ABCD【正确答案】AC【您的答案】14、小企业的财务报表至少应当包括（ ）组成部分。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.附注ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】15、在境内提供应税服务，是指应税服务（ ）或者（ ）在境内。A.提供方B.接受方C.购买方D.销售方ABCD【正确答案】AB【您的答案】三、判断题1、文化创意服务包括设计服务.商标所有权转让服务.知识产权服务.广告服务和会议展览服务。对错【正确答案】错【您的答案】2、新准则设置了“无形资产”科目，计提摊销时，借记“管理费用”等科目，贷记“无形资产”科目。对错【正确答案】错【您的答案】3、一般纳税人提供应税服务必须适用一般计税方法计税。对错【正确答案】错【您的答案】4、用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目.非增值税应税劳务.免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不采取年度清算方式。对错【正确答案】错【您的答案】5、研发服务属于非增值税应税劳务。对错【正确答案】错【您的答案】6、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。对错【正确答案】错【您