费用管理控制制度.docVIP

管理费用控制制度1江阴港成本费用控制管理制度2办公费用管理制度8成本费用管理制度9费用管控制度19管理费用控制制度（一）总 则第一条 为加强对公司的管理费用进行合理的控制和管理，规范公司的资金管理，特指定本制度。第二条 本制度所指的管理费用指企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，包括企业经营期内发生的开办费、行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、土地使用税、印花税、技术转让费、研究费用以及政管理部门等发生的固定资产修理费用。第三条 管理费用采用年前预算、年中控制、年末结算的管理办法。年度预算由各公司于每年1月25日前连同销售费用、财务费用等费用预算计划一道上报母公司财务部。母公司在5日内做出审批。第四条 财务部于每年末对本年度的管理费用进行综合分析，对本年度管理费用中发生数额与上年度相比异常的科目加以重点关注，分析其背后原因，并提出可行性建议。（二） 管理标准第五条 对领导班子成员的差旅费、业务招待费等不易控制的款项，采取事后报销制，每月由由财务部进行汇总，并于各季度末上报母公司总经理。第六条 其余母公司各部门、分公司的管理费用由其相关负责人参照本制度预算控制标准，负责预算计划的制定和执行，计划期后由财务部门加以加以统计，并将信息反馈给各部门，协助并督促各部门对预算执行情况进行分析总结，进而制定下个计划期内的预算安排。公司其余各部门、人员的管理费用明细预算控制标准如下：（1）办公费京内公司各个部门在每月月初上报所需办公用品和办公耗材，由公司行政部统一购买，京外公司自行安排购买。在业务范围与上年度相比没有明显扩张的情况下，年度预算数额不应超过上年度实际发生额的20%。如根据实际业务扩展范围的需要，年度预算超过上年实际发生的20%的，应注明原因，由总公司财务部予以审核。财务部根据年初所做办公费用预算于年中进行控制，原则上办公费用不超过年预算标准。（2）差旅费按照出差的地点和出差内容的不同分为两种情况：即出差至一般消费水平城市和出差至高消费水平城市。出差至一般消费水平城市（如天津市、河北省、河南省等），车费实行实报实销，伙食标准为20元/天，住宿标准为120元/天；出差至消费高水平城市（如广东省、深圳、北京等）。车费实行实报实销，伙食标准为30元/天，住宿标准为150元/天。（3）业务招待费1、销售招待费用，根据所招待人员的等级不同划分不同的招待标准，总包方、甲方经理以上职务按照每人不超过150元标准，经理以下职务每人不超过100元标准，特殊招待费用由董事长根据实际情况决定每项招待标准。2、工程业务招待费，总包方、甲方经理以上职务按照每人不超过150元标准，经理以下职务按照每人不超过100元标准。3、公司内部考察招待费用，购买招待用物品实行实报实销，招待政府人员科长以上职务按照每人不超过150元标准，科长以下职务按照每人不超过100元标准。（6）通讯费用，根据公司行政部规定标准执行。（7）其他费用按照实际发生金额进行核算管理。（三） 报销第七条 管理费用实行事前申请，事中控制，事后核算，相关人员按流程办理报销手续，财务部严格按照规定标准报销。第八条 管理费用报销流程严格遵照财务管理制度规定予以执行（四 ） 附则 第九条 本制度由公司财务部负责解释。江阴港成本费用控制管理制度第一章总 则第一条 为了加强成本费用控制管理，规范成本业务处理，根据中华人民共和国会计法、内部会计管理规范-基本规范（试行）和水运企业会计核算办法等法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。第二条 成本费用控制应遵循的原则：勤俭节约、效益优先、提倡开源节流。第三条 各控股公司可以根据本制度，结合自身特点，制订适合本公司的财务成本费用控制管理制度。基本任务第四条 进行长期和短期的、定期的和不定期的、综合的和专项的成本、费用预测、研究成本、费用变化规律，预测成本、费用发展趋势，确定成本、费用目标。第五条 编制切实可行的成本、费用计划，提出和制定降低成本、费用的任务和措施。第六条 控制和监督营运生产过程中的各项支出,确保成本、费用计划的完成。第七条 正确及时地计算各项业务的实际成本，反映公司经营成果，为公司经营管理决策提供成本资料。第八条 分析、考核成本、费用计划的完成情况，研究成本、费用升降的原因，为进一步挖掘成本、费用潜力提供措施。第三章 要 求第九条 全面反映营运生产过程中的各项支出，以便公司领导和各职能部门了解公司的经济效益，发现存在问题，做出有关决策。第十条 控制成本、费用开支范围，监督各项燃料、材料、低值易耗品消耗定额、劳动定额和各项费用定额的执行，促使公司在营运生产过程的各个环节厉行节约，降低成本、费用。第十一条 归集各项营运支出，正确计算各项营运业务的总成本、单位成本和期间费用，反映公司的成本、费用水平，为编制成本、费用计划提供资料。第十二条 通过成本、费用计算，为成本、费用分析提供资料，以便找出差距，采取措施，改善经营管理。第四章 职责建立和健全成本管理责任制，使各职能部门、各单位之间，在成本、费用管理中，做到分工明确、职责清楚，赏罚分明。第十三条 总裁的成本、费用管理职责：（一）贯彻执行国家方针、法令、法规，遵守财经法律制度。（二）组织各职能部门和基层单位建立成本、费用管理责任制，按部门、单位分解落实成本、费用指标，实行归口、分级管理。（三）组织各部门、各单位努力增产节约，提高质量，降低成本、费用，完成各自负责的成本、费用计划。第十四条 各职能部门的成本、费用管理职责：（一）财务部：负责制定本公司的成本、费用管理制度；配合其他职能部门制定各项消耗定额；分解下达有关成本、费用指标；进行综合平衡，编制成本、费用计划；指导和组织成本、费用核算、分析、预测、控制等综合工作；提出降低成本、费用的措施；加强统计工作，广泛搜集统计资料，按时、准确、完整地编制各种统计报表，为进行成本、费用预测，进行成本、费用核算，采取降低成本、费用措施提供各种资料；（二）审计部:负责审计、监督计划、定额的制定和执行情况；（三）人力资源部:负责制定、控制、审核考核定额和人员定额；编制工资、员工教育培训和劳动生产率计划；加强工资的日常管理，正确计算各种工资和奖金，改善劳动组织，平衡、调剂劳动力；制定并严格执行劳保用品的发放标准和范围；与办公室、财务部等考评部门按期提供工资费用核算及分析资料。（四）办公室：负责制定业务招待费、汽车修理费、小车使用费、办公用品、电话费等定额并及时提供有关核算、分析资料，负责办公用品的统计和办公设备的采购以及对办公用品类低值易耗品的实物管理，及时提供有关的统计、核算、分析资料，与人力资源部、财务部等考评部门按期制定、修改、控制、考核各部门职责范围内的各项消耗定额。（五）后勤服务部：负责制定低值易耗品、燃润料、水电费消耗定额，加强对低值易耗品采购管理。（六）技术发展部：负责对基本建设、固定资产的购置和更新改造项目进行可行性研究，保证投资后收到显著的效益；编制用款计划。（七）装卸作业部、船舶拖带部：努力做好设备的管、用、养、修工作，提高设备完好率，利用率，推广使用新工艺、新工具、新技术；加强对固定资产实物管理，及时提供有关的统计、核算、分析资料，制定主要物资消耗定额，编制用款计划。第五章 实 施第十五条 实行定额管理制度。（一）各部门应根据部门管理职责，制订有关成本、费用定额，如：业务招待费、办公用品、低值易耗品、劳保、工资费用等。（二）各部门制定的各项费用计划，由财务部会同办公室综合平衡，经分管总裁审定后，报董事会批准，于每个会计年度初下达。（三）年度下达的成本、费用定额，在一个会计年度内一般不予调整。（四）各有关部门的成本、费用支出严格在定额内使用，有关审批手续按财务审批制度的规定办理。第十六条 实行成本、费用计划管理（一）不能制订定额的各项支出，各部门要定期编制预算，纳入成本、费用计划，实行预算管理。（二）成本、费用计划由各成本、费用管理部门制订，由财务部会同相关部门综合平衡，经分管总裁审定，报董事会批准，于每个会计年度初下达。（三）年度成本、费用计划，可根据企业经营实际情况予以调整，成本、费用调整计划由董事会审批。（四）各有部门的成本、费用开支严格在计划内使用，有关审批手续按财务审批制度的规定办理。第十七条 实行计划用款制度（一）为保证成本、费用支出的事前控制。在成本、费用发生前，实施“计划用款”制度，各用款部门填报用款计划申请单，详见财务审批制度有关规定。第十八条 加强成本、费用的基础管理工作（一）根据全员管理的原则，将成本、费用计划及各支出项目指标归口、分级落实。（二）各部门对成本、费用的每项支出，应建立基础台账，为成本、费用分析提供原始材料，并提出降本节支的具体措施。第六章 成本分析第十九条 建立各级成本分析制度，按月、季、半年、年度定期进行成本分析，对一些影响成本较大或对完成成本计划可能产生重大影响的问题，应及时组织专题分析，查明原因，提出整改措施。第二十条 企业的成本分析应纳入企业经济活动分析的制度。企业成本分析工作，以财务部为主，组织其它部门和相关经营部门共同进行。第二十一条 企业成本分析应针对成本计划和目标成本与实际数的差异进行分析，内容包括：（一）成本计划完成情况的总括分析。（二）按成本项目进行分析，燃、材料项目中的柴油、钢丝绳要分析耗用数量的节约或超支情况和采购价格变动情况。（三）管理费用等相对固定费用，要按发生数结合部门责任进行分析，对完成成本指标有较大影响的费用超支项目还必须责成有关部门进行重点分析。（四）企业的成本分析可采用本期实际数与计划定额数对比，与上年同期数对比，与同行业先进水平对比，以及因素分析法等。各级成本分析都要写出书面报告，要有数据资料和文字说明，达到重点突出，原因清楚，措施具体的要求。月度分析可适当简要。（五）对于成本分析中提出的主要问题，要有整改措施和实施责任人，并列入成本分析会议决议，实行跟踪检查考核。 第七章 营运成本费用的构成第二十二条 本公司成本核算业务的处理，除了依照企业会计制度及有关政策、法规等规定办理外，均按照本制度处理。第二十三条 本制度所指营业费用，是指企业在从事运输、装卸、堆存、港务管理和其他业务等日常营运活动中所发生的经济利益的总流出。营运费用不包括资本性支出、对外投资支出、营业外支出及国家规定的不得列入费用的其他支出。第二十四条 营运费用按照其是否归属于某项业务的耗费分为营运成本和期间费用两部分，期间费用包括营业费用、管理费用和财务费用。（一）营运成本：是指能归属于某项营运业务的耗费的营运费用，是企业为从事运输、装卸、堆存、港务管理、港作业务和其他业务所发生的各种耗费。包括运输支出、装卸支出、堆存支出、港务管理支出、港作支出、理货支出、代理支出和其他业务支出。（二）营业费用：是指企业在营运过程中为了组织货源、客源而专设的揽货业务机构经费和其他为揽货而发生费用，包括专设揽货机构人员工资及福利、折旧费、租赁费、差旅费用、办公费、其他业务费及其按约定支付给其他单位或代理人的揽货业务代理费（佣金）、外付劳务费、广告费和资料印刷费用等。（三）管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、上市公司信息披露与公告费、诉讼费、业务招待费、房产税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应记入营业外支出的存货损失、计提的坏账准备和存货跌价准备等。（四）财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、以及相关的手续费等。成本费用构成如下：成本费用期间费用营运成本财务费用营业费用管理费用主营业务成本其他业务支出代理支出理货支出运输支出港作支出港务管理支出堆存支出装卸支出其他办公费差旅费保险费水电费租赁费短驳费装卸力资费修理费折旧劳保用品燃料材料福利费工资第八章物资材料费用的核算第二十五条 企业耗用的燃、润料，应根据实际情况与方法来计量本期的实际耗用数。（一）装卸机械耗用的燃、润料，记入“主营业务成本装卸支出”中的“燃料”、“润料”项目。（二）港作船耗用的燃、润料，记入“主营业务成本港作支出”中的“燃料”、“润料” 项目。（三）从事其他业务所耗用的燃、润料，记入“其他业务支出”中的“燃料”、“润料” 项目。（四）企业的辅助营运部门等耗用的各种燃料，应记入“辅助营运费用”的有关成本项目。（五）企业行政管理部门所耗用的各种燃、润料，记入“管理费用”中的有关项目。第二十六条 企业消耗的各种材料、备用配件、通讯器材，应根据仓库转来的领退料凭证，按照用途进行归集，装卸业务、堆存业务、港务管理业务、港作业务和其他业务领用的，应按成本计算对象进行归集，并分别记入“主营业务成本”的“装卸支出”、“堆存支出”、“港务管理支出”、“港作支出”和“其他业务支出”中的“材料”等有关成本项目、辅助营运部门领用的记入“辅助营运费用”，企业行政管理部门领用的材料，记入“管理费用”中的有关项目。第二十七条 企业发生的水费、动力照明费，应由企业财务部门根据供应单位的发票，后勤服务部的水电费耗用统计表，月末按照不同的成本计算对象和成本责任部门汇总编制“水费、动力照明费用计算分配表”，据以分别记入相关业务的营运成本或期间费用。第二十八条 企业耗用的低值易耗品在领用时将其价值一次全部记入有关业务成本或期间费用。月末，按照不同的成本计算对象和成本责任部门汇总编制“低值易耗品摊销计算分配表”，据以分别记入相关业务的营运成本或期间费用。企业应定期对各种物资进行盘点。对盘盈、盘亏或者毁损的物资应查明原因，写出书面报告，并根据企业的管理权限经批准后，在期末结账前处理完毕，盘盈的物资冲减管理费用；定额内的库存损耗，按实际损耗数记入管理费用。超定额的库存损耗，应查明原因，分清责任。凡是应由供应单位、运输机构、保险公司或其他过失人赔偿的，要及时提出赔偿要求；造成的损失，按实际损失扣除残值和保险公司赔款后的净损失，记入当期营业外支出；应由企业负责的超定额损耗，记入管理费用。第九章工资费用的核算企业应根据规定的工资标准、工时、产量、考勤记录等资料计算职工工资并计提职工福利费。企业按规定给予职工的船员津贴、船岸差等各种物资性质津贴和补贴,也应按标准计算支付并记入各工资项目。第二十九条 从事装卸、堆存、港务管理、港作业务的职工工资和职工福利费，应根据实际发生数，分别直接记入“装卸支出”、“堆存支出”、“港务管理支出”、“港作支出”中的“工资”和“职工福利费”项目。第三十条 辅助营运部门人员工资及职工福利费。应按实际发生数在“辅助营运费用”中的“工资”及“职工福利费”项目中归集。并按规定的分配发法，记入有关营运业务成本或期间费用。第三十一条 企业揽货部门或营销部门人员的工资和职工福利费，应当根据实际发生数，记入“营业费用”中的有关科目。第三十二条 为管理和组织营运生产活动的企业行政管理人员的工资和职工福利费，应当根据实际发生数，记入“管理费用”中的有关项目。第十章固定资产折旧费用和修理费用的核算 第三十三条 港口企业应当按照港务设施、库场设施、通讯设施、装卸机械、船舶、车辆、机器设备等资产类别单项计提折旧。月末，财务部编制“固定资产折旧计算表”，按照不同的成本计算对象和成本责任部门，分别记入“主营业务成本装卸支出”、“主营业务成本堆存支出”、“主营业务成本港务管理支出”、“辅助营运费用”等科目中的“折旧费”项目。第三十四条 企业船舶发生的修理费，应当按照单船（或船舶类型）归集；其他固定资产发生的修理费用，应当按照固定资产类别归集。根据修理费用结算单据，分别记入“主营业务成本装卸支出”、“主营业务成本堆存支出”、“主营业务成本港务管理支出”、“主营业务成本港作支出”、“其他业务支出”、“辅助营运费用”、“营运间接费用”、“管理费用”中的“修理费”项目。第三十五条 企业因从事营运活动以经营租赁形式租入其他单位的固定资产而发生的租赁费，应由相关的营运业务成本负担，分别记入“主营业务成本装卸支出”、“主营业务成本堆存支出”、“主营业务成本港务管理支出”、“主营业务成本港作支出”、“其他业务支出”中的“租赁费”项目。经营性租赁租入的固定资产的修理费用，应根据租赁合同规定处理，应由企业承担的修理费用，按实际发生数记入相关营运业务成本和期间费用。第十一章 待摊、预提费用的核算第三十六条 属于本月支付而应由以后各期间营运费用负担的摊销期在一年以内的各项费用，应列入“待摊费用”科目，按照规定分期摊销记入相关营运业务的成本或期间费用；应由本期营运费用负担而在以后各期支付的各项费用，应列入“预提费用”科目，按照规定预提记入当期相关营运业务的成本或期间费用。第三十七条 待摊费用应按照费用项目的受益期限确定摊销额，摊销期限一般不超过12个月。预提费用的项目和标准由企业根据具体情况确定。预提数与实际数发生差异时，应及时调整预提标准，多提数应冲减相关营运业务的成本或期间费用，年终财务决算时一般不保留余额。需要保留余额的，在年度会计报表附注中予以说明。第十二章 事故损失费用的核算第三十八条 企业发生的海损、机损、行车事故和人身伤亡事故损失，应按实际发生的净损失（事故损失减去保险公司赔款后的差额）记入当期相关业务的营运成本。第三十九条 企业发生的货损、货差等质量事故损失，在扣除过失人支付的赔偿金额后，按净损失记入有关成本、费用的“事故损失”项目。第十三章 附 则第四十条 本制度由公司董事会审议批准后生效。第四十一条 本制度由公司董事会负责解释。第四十二条 本制度自下发之日起执行。办公费用管理制度为控制酒楼办公费用，降低经营成本，本着增收节支的原则，特制定本管理制度：一、管理部门：按照归口管理原则，由总经办负责办公费用的管理。二、电话管理：对经理级以上管理人员和经过总经理批准的特殊岗位及人员，发放定额电话补贴。每人每月100元。经理级以上管理人员和经过总经理批准的特殊岗位及人员可接外线。采购部人员的话费限额为300元/月，营业部限额为200元/月，超过部分由部门承担，具体承担由部门负责人决定。由财务部每月清理，并从工资中扣除。禁止员工使用客用电话，如被稽查到，每次扣10分。三、办公用品：对办公用品实行“以旧换新”办法，纸张类、一次性消耗的除外。对内办公用纸张务必双面使用。领用时部门填写物品领用单，经部门经理签字后，送财务审核，并经总经理批准后，到仓库领货。仓库准备容器，回收旧的物品，并按“以旧换新”的方法及有关领导的批示，见单发货。如领用部门不能提供旧物品，仓库原则上拒绝发货；如仓库未能执行“以旧换新”的办法，被财务部发现，则按同等价值的5倍追究仓库负责人的责任。所回收的废旧物品，经财务部认可后，予以销毁。四、低值易耗品：营业部门的低值易耗品参照“以旧换新”制度。对各部门的陶器、筷子、餐具类的损耗管理，除实行“以旧换新”制度外，也实行定额管理制度，根据目前管理要求，控制在当月营业收入的0.30%范围内，超过此标准的部分追究洗碗部、楼面及厨房负责人的责任。如出现陶器、筷子、餐具类的遗失、短缺，将按原值追究负责人的经济责任。财务部协助建立备查账务，每月底盘点，清理损耗情况，追究相关责任。顾客打烂、损坏酒店物品，必须按价赔偿（如未赔偿，则必须由经理文字说明），酒楼员工打烂、损坏酒楼物品，也必须按价赔偿，由物品所在部门出单处理。五、总经办、财务部将不定期检查此管理制度的执行情况，如发现某部门未能严格执行，将追究部门负责人的责任。抄送: 董事会 成本费用管理制度1主题归纳与适用范围1.1本制度介绍和规范了公司成本费用的管理范围和部分管理要求。1.2本制度适用于公司财务部门和其他管理部门，并供公司员工了解、参考。1.3本制度介绍销售费用和固定资产投资项目的结构范围，此两部分成本费用管理另见相关管理制度。2.管理内容与要求2.1成本费用类别2.1.1产品成本结构1）直接材料。包括直接用于产品生产的各种原材料、半成品、辅助材料。其成本含自购买到入库期间产生的全部费用。（含进口税金），但不包括购买材料增值税。2）直接薪酬：包括直接参加产品生产的工人薪酬（含工资、福利、奖金）3）燃料动力，包括直接用于产品生产的各种燃料和动力。4）制造费用：指公司生产部门为组织和管理生产发生的各项费用，包括：1.间接薪酬生产管理人员薪酬（含工资、福利、奖金）2.办公费：生产部门办公用品所需费用，包括公司调拨办公用固定资产的辅材消耗。3.折旧费：固定资产自投资项目竣工移交生产部门或直接购置给生产部门且在财务建立固定资产台帐列支。4.修理费：生产部门各类固定资产和低值易耗品发生的维修费用。外聘维修单位或含需外委加工零部件发生的费用。但不含租赁生产场所因公司责任造成损坏的维修费用。5.燃料水电费：生产部门非用于产品生产流程的管理用燃料、水、点费用。6.租赁费：生产部门从外部租入各种固定资产和X具支付的租金。7.差旅费：生产部门员工（含直接参加产品生产员工）因公外出的差旅费，市内交通费。8.低值易耗摊销：生产部门耗用的机物料，通用仪器用具。9.劳动保护费：生产部门为保证生产过程员工安全发生的费用。包括劳保用品、劳得措施、防暑降温等费用。10.运输费：生产过程内部运输发生的费用。11.设计制图费：工艺，设备、技术、质量进行小规模改进，革新，处理发生的设计费用。12.实验检验费：生产过程产品非研发性实验发生的费用及原材料辅料、设备、半成品、成品入库、生产过程和出库检验发生的费用。包括外委检验的费用。13.内部损失费：生产过程造成的产品报废、返工（工时、材料、动力、复检等）费用、设备维修停工损失、质量事故处理费。14.外部损失费：生产过程原因造成的退、换货损失费。不含销售过程原因造成的相关费用。15.保险费：生产部门应承担的财产保险费。16.安X消防费：生产过程和生产场地租赁期间因生产部门责任造成的非灾难性安全保卫，环境保护盒消防事故防范、处理发生的费用。2.1.2期间费用结构。不能计入产品制造陈本而应计入当期损益的费用其结构如下；1管理费用，指公司行政管理部门为组织和管理公司生产经营活动发生的除制造费用列支的各项费用。2.内部管理费：公司内部建设，规范管理，认证体系相关的费用。3.咨询外管费：公司对外进行科学技术和经营管理咨询所支付的费用，包括聘请科技，经济、法律顾问等项内容。4.教培经费：按员工工作总额12%计提用于组织学习、培训的费用。5.活动公关费：公司内部组织联谊、旅游、参观、节假活动和对外重要公关活动（不含一般业务接待费用）。6.董事会费：公司董事会成员在华公务活动发生的费用。审计费：公司聘请注册会计师进行查账验资及进行资产评估等发生的费用。诉讼费：公司因起诉或应诉，以及介入其他法律事务发生的费用7.土地使用费：公司使用土地支付的费用。8.技术开发费：公司研究开发新产品、新技术、新工艺发生的费用。9.无形资产摊销：专利、商标、著作非专利技术等摊销。9.业务接待费：公司为业务经常需要支付的社会交际应酬费用。10.印刷费：公司印制文件、资料、（大事X）证书，培训教材，报表，票据、公文用品等发生的费用，注意与营销业务宣传费区别。11.信息管理费：公司计算入应用技术开发、管理费用和电话费。5.业务宣传费：用于营销业务的影音资料、促销材料、产品样本。展览场所设计制作和布置共费用和各种形式的广告费用。12.租赁费：公司从外部租赁办公场所车辆和其他物品支付的租金。13.图书资料费：公司购置于管理、业务、技术相关的书籍、杂志、资料、费用。14.劳务费：公司非生产性临时雇用劳务人员支付的费用。18.其他费用：国家和政府法制法规规章规定应缴的费用和其他不常发生的零星管理费用。15.税金：公司按规定支付的非营业的房产税、印花税、车船税等。16.安环消防费。2.财务费用。指公司为筹集、使用资金而发生的各项费用。公司为筹集、使用资金而发生的多项费用。公司生产经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费等。17.坏账费用：公司无法回收账款或资金实物盘亏失误而形成的坏账损失。3.销售费用。指公司在销售产品过程中发生的多项费用。销售经费：包括销售部门员工薪酬（含工资、福利、奖金一佣金创办公费、折旧费、修理费、差旅费、会议费、低值易耗品摊销等发生的费用。）销售网络经费：公司产品直销，机构经办委托代理机构手续和其他相关销售网络建设，管理发生的费用。装卸运输费：销售过程外部装卸运输发生的费用。包装费：产品进入销售环节外部包装发生的费用。租赁费：参与产品推介会展场地租赁或来设销售网络机构地域临时租赁仓储设施支付的租金。保险费：销售部门承担的财产保险费。其他费用：销售部门其他不属于上述项目而应列入销售费用的支出。2.1.3营业外支出。指出公司生产经营活动无直接因果关系，但又参与公司当年损益计算的费用。1/非公司相关部门管理责任造成的事故、事件损失和各类自然灾害、环境灾难造成的损失、赔偿。2/各类公益性捐赠、赞助支出。3/税收滞纳金、罚款以及违法经营罚款和被没收财产损失等罚没性支出。4/固定资产报废、出售的净损失。5/国家规定不得列入成本费用的其他支出。6/分配给投资者的利润。2.1.4固定投资建设项目成本结构。根据公司发展规划确定的规定的固定资产投资项目建设所需资金为资本性支出。其成本构成与投资项目建设概算费用密切相关，大致结构（不详解）：1/建筑工程或预算费用。指项目土木建筑工程所需的费用，包括；1/工程直接费：由人工费，材料费，施工机械加班费，其他直接费组成。2/施工管理费：由XX施工队伍管理员工薪酬，固定资产和工具使用费、劳保间、检试验费组成。3/独立费：有临时设施费、技术装备费、雨、夜施费等组成。4/法定利润：施工队伍应得利润。3/其他工程费用：指投资建设项目发生而不能直接列入上述项目的费用：包括：1/建设单位管理费，投资建设单位从筹集拿到竣工验收交付使用所需的费用。2/土地征用费。4/勘察设计费：委托有资质的勘察设计单位工作支付的勘察、设计费用。5/办公和生活用具购置费：新项目建成为移交生产部门购置办公和生活用具的费用，费为建设单位自用。此项或因可利旧而取消。6/生产职工培训费：为新项目做生产准备的管理、技术、操作员工培训费用。7/联合试车费：新，项目在竣工验收前，检验设计和施工效果而进行形同单独和联合试运转所发生的原材料，燃料动力，低值易耗品及其他物品的公司置费和此现阶段相关参加人员的薪酬。8/生产工具和备件购置费：新项目建成开工时应配备的生产工、用具和为防止试车过程设备故障影响验收时间而购置备件所需的费用。若已有生产装置有同类设备的备件，备件购置费可省。9/银行借款利息。10/施工机构迁移费：施工单位因建设需要远程迁移所需的费用。2.2产品成本管理2.2.1产品成本管理主要围绕产品成本结构进行，但制造费用相关管理要求转移至2.3综合费用控制部分。2.2.2定额成本管理1/定额成本管理是产品成本管理的基础是公司内部因素综合考虑的基准条件。2/定额成本管理的定额时附：公司成本费用一览表公司成本费用产品成本费用期间费用资本性资出费用直接材料费用固定资产零星购置建筑工程费用设备及安装工程费用其他工程费用营业外支出管理费用财务费用销售费用直接人工费用燃料动力费用制造费用固定资产投资建设项目间基数分为工时定额和工日定额。为方便管理起见，公司采用工日定额进行管理。3/定额标准成本是以材料、动工日消耗定额、劳动工日生产定额和工日费用预算定额为定额标准用量，以材料计划价格、工日计划工资本，工日计划变动费用分配为计划标准价格所计算的数值。由于此数值受相关因素影响，因此定额标准成本应允许有相应摸索过程再行确定。一旦正式确定，应作为阶段性产品成本核算的参照依据。4/影响定额标准成本确定的直接因素有：1/生产设备及其流程的生产效率2/生产人员的劳动强度和操作熟练程度；3/生产设备可靠程度和生产人员正确操作和维护水平；4/生产人员的质量意识；5/生产辅材和机物料的选用性价比和生产人员的节约意识；6/生产人员节能降耗意识等在客观存在因素和主观意识导向的平均先进的理念作为定额标准成本的库确定原则。5/对于不同类型，不同包装规格的产品，实行分别与之对应的定额标准陈本，并可适当建立产品编号徐磊以便管理。对于产品生产人员，实行定额成本管理。6/定额标准成本管理计算公司为：直接材料定额成本=工日定额用量*计划价格直接人工定额成本=定额工日*日计划工资本变动制造费用定额成本=定额日*计划费用分配率固定制造费用定额成本=固定制造费用预算产品定额成本=上述四项成本之和7/上述计算公式中，对于可能变动的原材料价格一般阶段性不变的平均价格为计划价格，对于计划工资本，一般按月基本薪酬（不含绩效考核中与销售业界挂钩部分），（不考虑假日XX）计算；对于计划费用分配率，一般按变动制造费用月度预算计算（不考虑假日加班）计算，对于变动和固定制造费用的划分，可酌情去顶。制造费用涉及定额管理的子项目主要有生产设备及工具消耗定额、劳务用工定额工日。2.2.3目标成本管理1/目标成本管理是产品成本管理的努力方向，是市场外部环境倒公司核定产品成本的客观依据。2/当市场产品竞争激烈即呈现出较强务实试产格局是，公司应在产品定额成本和目标成本之间取得合适平衡点并向目标成本倾斜。3/产品目标成本与定额成本举要可比性，须做相同量的换算，或者换算至单个型号规格产品，或者换算到等值批量产品。4/产品目标陈本参考计算公式：单位产品目标成本=预期销售价格应-应纳税金-销售费用-目标利润上述计算公式说明，产品的功能，性价比导致销售价格提高，在一定目标利润不变的情况下，可以适当提高目标成本的宽松度，若因产品的竞争力和销售量导致销售价格下调，在一定目标利润不变情况下，应当加大对目标成本的监控力度。2.2.4产品成本计划1、初筹建预测，公司建立初期，应对相关情况进入深入了解，分析计算。1/生产布局、规模的设计过程中材料，动力行情，生产设备效能，生产流程组合，开工基本费用，员工素质、数量，生产管理水平，运输进出条件，生产场地环境等各种因素。2/应对产品、销售前景的评估过程中市场竞争状况，用户需求意愿，XXXX工资条件，产品推介效果、政治经济环境等各种因素。2、阶段发展积累。公司发展阶段，应注意收集相关资料主要有：1/公司历史生产成本指标体系执行情况；2/当前市场原材料、辅料、动力价格变动情况；3/当前制造费用变动（尤其是自然变动和固定资产折旧计提）情况；4/当前市场销售形势和历史销售计划变化、执行情况；5/当前公司生产能力，设备条件、质量控制、管理水平与市场需求和产品竞争的差距，定额成本的目标成本的差距。6/公司近期经营业务发展目标。3、编制成本计划。产品成本计划有财务部门负责编制，生产，销售、人事部门应予密切配合并参与编制。编制内容包括：1/针对不同型号、规格的产品生产操作、技术、管理水平，各类产品销售预算计划。2/根据各类收集资料相关产品费用的管理，以及XXX，单位成本的对照调整，结合公司阶段性经营业务目标和销售预算计划，编制公司阶段性产品成本计划并呈报公司管理层。3/产品成本计划批准由公司正式下达给生产部门和相关部门。再由各部门将任务指标分解到具体岗位；4/列入产品成本计划的费用不得包括期间费用、资项目费用和营业外支出，以免加大产品成本负担。5/成本计划必须提出相关降本增效的措施，包括节能降耗技改等修旧报废，质量把关、增加销售、改进管理、严控开支等具体内容、要求、安排、条件、期限、费用等。6/财务部门负责划分产品管理中固定费用和变动费用的内容并纳入相关会计核算科目。2.2.5产品成本控制1、控制指标体系。为落实产品成本计划，公司建立成本控制指标体系。体系范围包括：1/控制指标内容：产品工日定额、材料消耗定额、产品设备动力能耗指标设备备件消耗定额、品种种类，产品产量、相关制造费用指标等，以及劳动生产率、废品率、返工率、质量合格率、设备利用率、成本控制率、计划完成率等。2/相关定额类指标根据定额成本和业务计划确定；相关费用类指标根据财务预算计划拨付，相关比率指标为实际发生情况/计划安排情况（含各类给定指标）3/公司根据产品成本控制指标完成情况进行日产工作绩效考核并制定偏离给定标准比率状况的奖罚细则。相关标准比应根据平均先进和严格管理原则确定。2、成本控制基础工作。为完成成本控制工作，这做好相关基础工作。1/制定内部计划价格，力求稳定、合理、平均，除特殊较大变化外，每年结合实际情况调整一次，并同时将过去一年执行内部计划造成的误差进行适当处置还原。2/编制原始记录报表，力求整合、落实，并结合ERP（企业资源计划）逐步采用电子表格。3/置相关计量实施，如电表，水表，磅秤、计数器和其计量、测量仪器，并按规定周期报送维修和计量检定，确保计量。4./建立财务管理制度，做到收发凭证，过程有记录，统计有台账，流向有控制。3、成本控制具体执行。成本控制执行过程具体要求包括：1/组织生产部门员工学习成本管理基础知识和相关制度，培养员工采用树立成本控制意识。2/做好计划控制各类凭证收集博阿管和报表记录统计工作，确保凭证完整、数据准确、记录及时。3/及时关注茶品生产过程各类实行指标数据用户控制指标的偏差并在相关报表做好原因分析。对于可能拖累成本计划成本的现象，应提出相应改进和纠错的建议或措施4/当月成本控制相关报表下月月初5日内完成（节假日延期），以便在经济xx分析xx报，并供人事部门x绩效考核。5/财务部门应对生产部门成本控制工作进行监督并在经济活动分析会议上对照成本计划进行考核，对于影响成本计划完成确有合理的应予从宽。6/财务部门的成本核算管理要求另见会计核算管理制度。2.3综合费用控制2.3.1综合费用范围2.3.1综合费用范围：综合费用为相关财务制度不同结构类别某些费用的组合，包括产品成本中制造费用的相关部分，期间费用中管理和销售费用，资本性支出费用的固定资产零星购置部分。资本性支出费用的固定资产零星购置部分。资本性支出费用的固定置产投资项目相关设备和材料购置费也可参照执行。2.3.2综合费用控制目的：通过对综合费用的合理拨付和有效控制，降低公司整体经营管理成本，确保公司抓紧落实既定发展规划。2.3.3综合费用控制主要项目：办公费、维修费、差旅费，水电费、会议费，固定资产零星购置费、低值易耗品购置费、活动公关费、内部管理费、咨询外管费、固定资产零星购置费、低值易耗品购置费、内部管理费、咨询外管费，业务接待费，应刷费、信息管理费、租赁费、图书资料费、业务宣传费。2.3.4综合费用控制要求：1/办公费：公司办公用品包括文具、纸张、笔记本、名片、印鉴、邮政用品等内容核定各部门、个岗位需配备的文具标准和年度XX，作用品的种类质量。2/修理费：设备属于固定资产范围的，用其按规定计提的积累作为大维修费用开支，其日常维护费用连同其他非固定资产性质的设备、工、机具、仪器、仪表维修大修费用参考，备自购置费，按适当比例划拨。相关部门应对某类物品维修、大修次数和费用增加的现象及时组织分析，查找属于人为使用还是物品质量方面的原因。3/差旅费：差旅费实行“总额控制与标准控制”相结合的原则，并具体将差旅费划分为三块，再根据相应特点规定控制办法。交通费：市内交通费按每月定额X XXX 元划拨，市外交通费执行下表标准。附：交通工具乘用限制标准表交通工具类别飞机双程飞机单程高铁单程客运大巴员工职级高铁双程普铁双程公务用车总经理商务舱一等厢普铁软卧公务用车副总经理经济舱总助、部门经理经济舱，二等厢普铁硬卧客运大巴销售主管其余部门主管、销售代表普铁硬卧客运大巴其余员工仅限普铁硬卧客运大巴说明：a. 经批准或陪同上级出差，可参照上级乘用工具经济待遇标准。 b.公司起点到出差地点距离500km;不得乘用飞机。 c.公司起点到出差地点或附近50km范围没有铁路的，不得乘用火车绕行。 d.获得工程师、经济师、会计师职称的一般员工，可享受部门经理乘用标准； e.享受飞机或高铁单程标砖的员工一次XX出差，中间地点一般不得再乘单程可选获取或回程。 f.符合住宿限额标准部分，实行凭票报销，低于标准部分，按住宿费用节约部分40%-50%奖励员工，但不得因此住宿环境极差，治安不良的极低挡旅店。标准费用也将降至80%；若需逗留大于1个月时，应当适当采取临时租赁方式落实旅居点；相关住宿标准费用随之降至50%。4/其余差旅费：包括伙食补助和电话，订票等，出差地点交通补助实行包干使用、超支不补；节约归正的办法。规定公司员工市内出差，除伙食补助15元和交通补助按照第2点相关标准外，其余一律不予补助；市外出差综合包干费50元、月。5/出差人员报销差旅费应据实提交出差拟准证明，填写相关报销单，连同各类报销凭证交付领导签名确认，方可到财务报销。4.水电费：非常产品生产所用的水电费根据工作环境需要配置的用水、用电设施的用量和功率测算拨付，考虑到特殊情况，适当留用余量。5.会议费：会议费实行能在公司就不外出，能在市区就不到市外，能选中低档酒不选高档宾馆，能集中较多会议内容就不分散，能开短会就不开空会，唱会。能用视屏就不一定集中员工的原则。并执行以下规定：1/会议应当按照从工作会议管理制度要要求周密准备，不得因考虑不周拖延会约。2/会议应当内外有别，牵涉到公司负责与营销业务有关的外部会议规格应适度提高，不能过省；对于公司内部组织的会议则可以从俭。3/公司内部工作会议费应按工作计划作出预算，对于公司工作计划或销售业务计划南预料的公司负责的外部会议，应在预算是适当留有余地。4/可列支会议的费用包括：会议会场、设备租金和布置会场费用；会议必要文具费和必要的文体娱乐费；会议资料相关印刷费泪如印刷费用类。5/各类会议费用标准：按照不同地区消费差别确定标准见下表：附：会议费用限制标准表外部会议内部会议食宿标准400-600/人250-300/人会场、设备租金、布置费2000-3000元1000-1500元印刷、办公、杂费50元人文体娱乐费50元人30元、人6/固定资产零星购置费：因工作需要添置且达到固定资产额度条件（见公司资产管理制度）的设备、设施、用本品逐步实行严格的计划管理，所需购置的固定置产应做到理由充分，应确保性能优越、质量良好、寿命较长、操作方便、维护和耗材费用心梗优越、质量良好、寿命较长、操作方便，未回和耗材费用相对不高，用途能够满足发展守候服务条件可靠需要，同时并非当前市面最新或最旧的产品。要通过型号、规格选择，比较，挑选性价比较为合理的产品。所购置的固定资产在公司相关制度规定年限内不得报废，只能通过折旧计提去修理费用进行维修，如因选购使用，维修等环节造成购置后续费用激增，公司将认真追究相关责任。7/低值易耗品购置费：低值易耗品包括除办公费、维修费、会议费、印刷费、业务宣传费等专项费用涉及的物品以外非固定资产范围的物品、包括办公室家具、生活用具和其他杂品。公司逐步划分各部门需配备低值易耗品的大致范围和标准和年度用量作为费用划分、摊分依据。同时按照经济适用原则控制器品种、质量。8/活动公关费：对于公司内部组织的员工活动需要的费用应按计划拨付，其中休闲旅游活动可参照会议费用安排；对于公司经营活动所需公关费较难预测，应结合相关预算计划考虑较大预留额度。9/内部管理费：用于公司内部规范化管理的费用为阶段性费用，着重在公司形象的策划、建设期投入较多费用，而在后续长期的维护适当费用补充；公司认证体系建设的费用为长期费用，除用于GB1900.2400、用于和28000三个体系工作的逐步组建投资外，应保证每年相关年审组人名的范围。相关费用经过额度可在市场调查后确定。9/咨询外管费：公司在经过慎重咨询项目并在咨询活动结束后逐次支付的费用，以及公司在经过慎重选择聘请相关顾问后周期付的费用。均应予以逐步摸索，确定费用开支幅度，确保费用使用效益。11/业务接待费：公司根据不同部门的工作性质和业务需要划拨不同额度的业务接待费并作出相关规定。1.接待费一般对外招待应按来宾规格身份，业务作用，2。量划分招待档次和费用额度。公司相关陪同人员依据对方身份高低，作用重次，人数多寡情况按待遇适度低位对等，人数对应安排，不得过于奢华和寒酸。一般情况公司应聘不同档次