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膂蒂薈袅肈蒂蚁蚈肄蒁蒀羄羀肇薃螇袆肆蚅羂膄肆莄螅肀肅蒇羀羆膄蕿螃袂膃蚁薆膁膂莁螁膇膁薃薄肃膀蚆袀罿膀莅蚃袅腿蒈袈膄膈薀蚁肀芇蚂袆羅芆莂虿袁芅蒄袅螇芄蚇蚇膆芄莆羃肂芃蒈螆羈节薁羁袄芁蚃螄膃莀莃薇聿荿蒅螂羅莈薇薅羁莈莇袁袇莇葿蚃膅莆薂衿肁莅蚄蚂羇莄莄袇袃蒃蒆蚀膂蒂薈袅肈蒂蚁蚈肄蒁蒀羄羀肇薃螇袆肆蚅羂膄肆莄螅肀肅蒇羀羆膄蕿螃袂膃蚁薆膁膂莁螁膇膁薃薄肃膀蚆袀罿膀莅蚃袅腿蒈袈膄膈薀蚁肀芇蚂袆羅芆莂虿袁芅蒄袅螇芄蚇蚇膆芄莆羃肂芃蒈螆羈节薁羁袄芁蚃螄膃莀莃薇聿荿蒅螂羅莈薇薅羁莈莇袁袇莇葿蚃膅莆薂衿肁莅蚄蚂羇莄莄袇袃蒃蒆蚀膂蒂薈袅肈蒂蚁蚈肄蒁蒀羄羀肇薃螇袆肆蚅羂膄肆莄螅肀肅蒇羀羆膄蕿螃袂膃蚁薆膁膂莁螁膇膁薃薄肃膀蚆袀罿膀莅蚃袅腿蒈袈膄膈薀蚁肀芇蚂袆羅芆莂虿袁芅蒄袅螇芄蚇蚇膆芄莆羃肂芃蒈螆羈节薁羁袄芁蚃螄膃莀莃薇聿荿蒅螂羅莈薇薅羁莈莇袁袇莇葿蚃膅莆薂衿肁莅蚄蚂羇莄莄袇袃蒃蒆蚀膂蒂薈袅肈蒂蚁蚈肄蒁蒀羄羀肇薃螇袆肆蚅羂膄肆莄螅肀肅蒇羀羆膄蕿螃袂膃蚁薆膁膂莁螁膇膁薃薄肃膀蚆袀罿膀莅蚃袅腿蒈袈膄膈薀蚁肀芇蚂袆羅芆莂虿袁芅蒄袅螇芄蚇蚇膆芄莆羃肂芃蒈螆羈节薁羁袄芁蚃螄膃莀莃薇聿荿蒅螂羅莈薇薅羁莈莇袁袇莇葿蚃膅莆薂衿肁莅蚄蚂羇莄莄袇袃蒃蒆蚀膂蒂薈袅肈蒂蚁蚈肄蒁蒀羄羀肇薃螇袆肆蚅羂膄肆莄螅肀肅蒇羀羆膄蕿螃袂膃蚁薆膁膂莁螁膇膁薃薄肃膀蚆袀罿膀莅蚃袅腿蒈袈膄膈薀蚁肀芇蚂袆羅芆莂虿袁芅蒄袅螇芄蚇蚇膆芄莆羃肂芃蒈螆羈节薁羁袄芁蚃螄膃莀莃薇聿荿蒅螂羅莈薇薅羁莈莇袁袇莇葿蚃膅莆薂衿肁莅蚄蚂羇莄莄袇袃蒃蒆蚀膂蒂薈袅肈蒂蚁蚈肄蒁蒀羄羀肇薃螇袆肆蚅羂膄肆莄螅肀肅蒇羀羆膄蕿螃袂膃蚁薆膁膂莁螁膇膁薃薄肃膀蚆袀罿膀莅蚃袅腿蒈袈膄膈薀蚁肀芇蚂袆羅芆莂虿袁芅蒄袅螇芄蚇蚇膆芄莆羃肂芃蒈螆羈节薁羁袄芁蚃螄膃莀莃薇聿荿蒅螂羅莈薇薅羁莈莇袁袇莇葿蚃膅莆薂衿肁莅蚄蚂羇莄莄袇袃蒃蒆蚀膂蒂薈袅肈蒂蚁蚈肄蒁蒀羄羀肇薃螇袆肆蚅羂膄肆莄螅肀肅蒇羀羆膄蕿螃袂膃蚁薆膁膂莁螁膇膁薃薄肃膀蚆袀罿膀莅蚃袅腿蒈袈膄膈薀蚁肀芇蚂袆羅芆莂虿袁芅蒄袅螇芄蚇蚇膆芄莆羃肂芃蒈螆羈节薁羁袄芁蚃螄膃莀莃薇聿荿蒅螂羅莈薇薅羁莈莇袁袇莇葿蚃膅莆薂衿肁莅蚄蚂羇莄莄袇袃蒃蒆蚀膂蒂薈袅肈蒂蚁蚈肄蒁蒀羄羀肇薃螇袆肆蚅羂膄肆莄螅肀肅蒇羀羆膄蕿螃袂膃蚁薆膁膂莁螁膇膁薃薄肃膀蚆袀罿膀莅蚃袅腿蒈袈膄膈薀蚁肀芇蚂袆羅芆莂虿袁芅蒄袅螇芄蚇蚇膆芄莆羃肂芃蒈螆羈节薁羁袄芁蚃螄膃莀莃薇聿荿蒅螂羅莈薇薅羁莈莇袁袇莇葿蚃膅莆薂衿肁莅蚄蚂羇莄莄袇袃蒃蒆蚀膂蒂薈袅肈蒂蚁蚈肄蒁蒀羄羀肇薃螇袆肆蚅羂膄肆莄螅肀肅蒇羀羆膄蕿螃袂膃蚁薆膁膂莁螁膇膁薃薄肃膀蚆袀罿膀莅蚃袅腿蒈袈膄膈薀蚁肀芇蚂袆羅芆莂虿袁芅蒄袅螇芄蚇蚇膆芄莆羃肂芃蒈螆羈节薁羁袄芁蚃螄膃莀莃薇聿荿蒅螂羅莈薇薅羁莈莇袁袇莇葿蚃膅莆薂衿肁莅蚄蚂羇莄莄袇袃蒃蒆蚀膂蒂薈袅肈蒂蚁蚈肄蒁蒀羄羀肇薃螇袆肆蚅羂膄肆莄螅肀肅蒇羀羆膄蕿螃袂膃蚁薆膁膂莁螁膇膁薃薄肃膀蚆袀罿膀莅蚃袅腿蒈袈膄膈薀蚁肀芇蚂袆羅芆莂虿袁芅蒄袅螇芄蚇蚇膆芄莆羃肂芃蒈螆羈节薁羁袄芁蚃螄膃莀莃薇聿荿蒅螂羅莈薇薅羁莈莇袁袇莇葿蚃膅莆薂衿肁莅蚄蚂羇莄莄袇袃蒃蒆蚀膂蒂薈袅肈蒂蚁蚈肄蒁蒀羄羀肇薃螇袆肆蚅羂膄肆莄螅肀肅蒇羀羆膄蕿螃袂膃蚁薆膁膂莁螁膇膁薃薄肃膀蚆袀罿膀莅蚃袅腿蒈袈膄膈薀蚁肀芇蚂袆羅芆莂虿袁芅蒄袅螇芄蚇蚇膆芄莆羃肂芃蒈螆羈节薁羁袄芁蚃螄膃莀莃薇聿荿蒅螂羅莈薇薅羁莈莇袁袇莇葿蚃膅莆薂衿肁莅蚄蚂羇莄莄袇袃蒃蒆蚀膂蒂薈袅肈蒂蚁蚈肄蒁蒀羄羀肇薃螇袆肆蚅羂膄肆莄螅肀肅蒇羀羆膄蕿螃袂膃蚁薆膁膂莁螁膇膁薃薄肃膀蚆袀罿膀莅蚃袅腿蒈袈膄膈薀蚁肀芇蚂袆羅芆莂虿袁芅蒄袅螇芄蚇蚇膆芄莆羃肂芃蒈螆羈节薁羁袄芁蚃螄膃莀莃薇聿荿蒅螂羅莈薇薅羁莈莇袁袇莇葿蚃膅莆薂衿肁莅蚄蚂羇莄莄袇袃蒃蒆蚀膂蒂薈袅肈蒂蚁蚈肄蒁蒀羄羀肇薃螇袆肆蚅羂膄肆莄螅肀肅蒇羀羆膄蕿螃袂膃蚁薆膁膂莁螁膇膁薃薄肃膀蚆袀罿膀莅蚃袅腿蒈袈膄膈薀蚁肀芇蚂袆羅芆莂虿袁芅蒄袅螇芄蚇蚇膆芄莆羃肂芃蒈螆羈节薁羁袄芁蚃螄膃莀莃薇聿荿蒅螂羅莈薇薅羁莈莇袁袇莇葿蚃膅莆薂衿肁莅蚄蚂羇莄莄袇袃蒃蒆蚀膂蒂薈袅肈蒂蚁蚈肄蒁蒀羄羀肇薃螇袆肆蚅羂膄肆莄螅肀肅蒇羀羆膄蕿螃袂膃蚁薆膁膂莁螁膇膁薃薄肃膀蚆袀罿膀莅蚃袅腿蒈袈膄膈薀蚁肀芇蚂袆羅芆莂虿袁芅蒄袅螇芄蚇蚇膆芄莆羃肂芃蒈螆羈节薁羁袄芁蚃螄膃莀莃薇聿荿蒅螂羅莈薇薅羁莈莇袁袇莇葿蚃膅莆薂衿肁莅蚄蚂羇莄莄袇袃蒃蒆蚀膂蒂薈袅肈蒂蚁蚈肄蒁蒀羄羀肇薃螇袆肆蚅羂膄肆莄螅肀肅蒇羀羆膄蕿螃袂膃蚁薆膁膂莁螁膇膁薃薄肃膀蚆袀罿膀莅蚃袅腿蒈袈膄膈薀蚁肀芇蚂袆羅芆莂虿袁芅蒄袅螇芄蚇蚇膆芄莆羃肂芃蒈螆羈节薁羁袄芁蚃螄膃莀莃薇聿荿蒅螂羅莈薇薅羁莈莇袁袇莇葿蚃膅莆薂衿肁莅蚄蚂羇莄莄袇袃蒃蒆蚀膂蒂薈袅肈蒂蚁蚈肄蒁蒀羄羀肇薃螇袆肆蚅羂膄肆莄螅肀肅蒇羀羆膄蕿螃袂膃蚁薆膁膂莁螁膇膁薃薄肃膀蚆袀罿膀莅蚃袅腿蒈袈膄膈薀蚁肀芇蚂袆羅芆莂虿袁芅蒄袅螇芄蚇蚇膆芄莆羃肂芃蒈螆羈节薁羁袄芁蚃螄膃莀莃薇聿荿蒅螂羅莈薇薅羁莈莇袁袇莇葿蚃膅莆薂衿肁莅蚄蚂羇莄莄袇袃蒃蒆蚀膂蒂薈袅肈蒂蚁蚈肄蒁蒀羄羀肇薃螇袆肆蚅羂膄肆莄螅肀肅蒇羀羆膄蕿螃袂膃蚁薆膁膂莁螁膇膁薃薄肃膀蚆袀罿膀莅蚃袅腿蒈袈膄膈薀蚁肀芇蚂袆羅芆莂虿袁芅蒄袅螇芄蚇蚇膆芄莆羃肂芃蒈螆羈节薁羁袄芁蚃螄膃莀莃薇聿荿蒅螂羅莈薇薅羁莈莇袁袇莇葿蚃膅莆薂衿肁莅蚄蚂羇莄莄袇袃蒃蒆蚀膂蒂薈袅肈蒂蚁蚈肄蒁蒀羄羀肇薃螇袆肆蚅羂膄肆莄螅肀肅蒇羀羆膄蕿螃袂膃蚁薆膁膂莁螁膇膁薃薄肃膀蚆袀罿膀莅蚃袅腿蒈袈膄膈薀蚁肀芇蚂袆羅芆莂虿袁芅蒄袅螇芄蚇蚇膆芄莆羃肂芃蒈螆羈节薁羁袄芁蚃螄膃莀莃薇聿荿蒅螂羅莈薇薅羁莈莇袁袇莇葿蚃膅莆薂衿肁莅蚄蚂羇莄莄袇袃蒃蒆蚀膂袅羁芈蒀袄膃肁蒆袃袃莆莂蒀羅腿芈葿肇莅薇蒈螇膈蒃蒇衿莃荿薆羂膆芅薆肄罿薄薅袄膄薀薄羆肇蒆薃肈节莂薂螈肅芈薁袀芁薆薁羃肃蒂蚀肅艿莈虿螅肂芄蚈羇芇芀蚇聿膀蕿蚆蝿莆蒅蚅袁膈莁蚅羃莄芇螄肆膇薅螃螅罿蒁螂 建设投资集团计划与预算管理培训-72页.txt不相信永远,不拥有期待,不需要诺言当你不能再拥有的时候，唯一可以做的，就是令自己不要忘记。王子之所以能口奂酉星目垂美人是因为王子用心了我能口奂酉星什么 本文由hero211211贡献 ppt文档可能在WAP端浏览体验不佳。建议您优先选择TXT，或下载源文件到本机查看。 QQ路桥建设投资集团 路桥建设投资集团 计划与预算管理培训 CC管理咨询公司 二零零四年十月 QQ集团 集团 管理咨询项目辅助实施阶段培训 目录 概述 全 面预算 管理的 准备 全面 预算管理 的组织 全面 预算管理 过程 预算目标 附： 宝钢全面 预算管理 案例 战略、计划与预 算 计划管理 全面预算管理的 功能、特点 预算编制 预算执行监控 预算反馈及考评 QQ集团 集团 管理咨询项目辅助实施阶段培训 战略、计划、 战略、计划、预算和考核形成管理控制的循环 公司战略 总体战略 范围、性质、目标 选择主业 业务战略 每种业务一个 职能战略 每种职能的战略 财务 销售 人力资源 产品 市场 竞争优势的来源 业务计划 考核控制体系 财务计划 全面预算 业务预算、资本预算、 业务预算、资本预算、财务预算 QQ集团 集团 管理咨询项目辅助实施阶段培训 战略、计划与预算的关系（ 战略、计划与预算的关系（一） 市场需求 竞争状态 销售计划 采购计划 研发计划 管理能力 目标任务 销售能力 研发能力 生产能力 经营 方针 生产计划 费用计划 回款计划 促销计划 人资和培训计划 销售预算 成本预算 费用预算 资本支出预算 现金流量预算 资产负债表 损益表 现金流量表 企业 战略 发展 规划 投资计划 战略规划 目标方针 经营计划 财务预算 QQ集团 集团 管理咨询项目辅助实施阶段培训 战略、计划与预算的关系（ 战略、计划与预算的关系（二） 发展战略规划 明确对客户、员工、 合作伙伴、政府及相 关利益者的关系，并 作出承诺； 明确竞争战略与经 营方针； 明确资源配置的原 则； 明确关注的目标与 努力的方向。 年度经营计划 在发展战略的指导下，将 经营策略与经营计划有机结 合。包括：年度经营方针和 目标； 主要经营管理业绩指标及 计划； 为达到目标的实施举措； 影响经营计划完成的主要 风险及对策； 详细的经营管理工作计划 与期量表。 年度预算 以货币和数据的形式对 一定时期内的资金运动 进行事前预测、 进行事前预测、事中控 制、事后监督考核的管 理活动。 理活动。以价值量指标 反映企业各项业务预算 和资本预算的结果。 和资本预算的结果。 QQ集团 集团 管理咨询项目辅助实施阶段培训 计划管理是企业内部管理的主要手段 计划是对未来活动所作的事前安排、预测和应变处理。 在一个组织中，计划工作是管理的首要职能，其他工作都只有在确定了目标、制 订了计划以后才能开展，并围绕着计划的变化而变化。 计划工作的核心内容是目标的明确和计划的制订。 我们谁也不知道将来会怎样，但明天肯定会与今天不同。 我们谁也不知道将来会怎样，但明天肯定会与今天不同。 为什么要做计 划 计划是一种生存策略，它可以让你获得更多的成功机会。 计划是一种生存策略，它可以让你获得更多的成功机会。 计划并不能保证你成功，但能让你为将来作好准备。 计划并不能保证你成功，但能让你为将来作好准备。 QQ集团 集团 管理咨询项目辅助实施阶段培训 计划管理的功能及作用 功能 作用 明确方向 明确目标 明确路径 明确执行方法 明确责任 明确衡量方法 集中资源 行动指南 减少不确定性 提高效率 提高积极性 体会成就和价值 QQ集团 集团 管理咨询项目辅助实施阶段培训 计划分为公司整体计划和部门计划 公司战略规划 公司层面 公司整体计划 生 产 安 术 全 造 计 划 划 计 改 技 资 资 金 计 划 计 划 购 采 物 项 目 营 销 施 工 计 计 划 划 计 划 修 维 设 备 量 控 制 计 划 质 人 力 资 源 计 划 层面 QQ集团 集团 管理咨询项目辅助实施阶段培训 各类计划编制要点 部门年度工作计划 完成部门年度目标 人、财、物、信息流高 效、有序运行 具体活动 具体工作 岗位职责 预算 业务部门 生产部门 职能部门 相关活动群 具体活动 中层、基层 职能管理者 相关活动负责人 具体活动负责人 基层执行人员 公司年度经营计划 完成公司年度目标 实现管理模式变革 形成战略优势能力 实现公司年度目标 相关活动群 具体关键或者重大活动 关键岗位职责 预算 公司 业务部门 生产部门 职能部门 相关活动群 高层、中层 基层管理者 职能管理者 相关活动群负责人 基层管理者 内外有关专家 公司发展计划 完成长期目标 企业战略位势根本转变 企业战略思考能力增强 成功关键因素/战略 优势 相关活动群 关键岗位职责 预算 公司 业务活动群 职能活动群 计划目标 计划内容 责任单位 责任者 高层、中层 基层管理者 职能管理者 相关活动群负责人 内外有关专家 参与者 QQ集团 集团 管理咨询项目辅助实施阶段培训 部门年度工作计划的基本内容（ 部门年度工作计划的基本内容（一） 部门年度主要工作目 标 （举例） 举例） 实现项目收入亿元，实现利润.亿元 部门办公费用控制在元 部门能力与资源分析 部门人员能力分析 部门业务管理水平分析 部门内部资源分析 完成部门年度目标匹配度分析 外部假设 部门年度计划假设 （举例） 举例） 市场需求假设： 由于，预计项目需求增加15 由于，预计行业需求增加30 原材料供应假设 由于，预计原材料采购费用增加5 内部假设 财务部门可以按时提供90足够的资金 QQ集团 集团 管理咨询项目辅助实施阶段培训 部门年度工作计划的基本内容（ 部门年度工作计划的基本内容（二） 主要工作活动 部门年度工作活动 活动目的 活动主要内容 参与部门及人员 执行步骤及时间安排 活动结果 部门年度资源需求 人员需求计划 资金需求计划 技术支持计划 技能学习计划 部门年度KPI考核指标 考核指标 部门年度 （举例） 举例） 财务指标：销售收入、生产成本、采购费用、管理费用等 非财务指标：市场占有率、能源消耗指标等 QQ集团 集团 管理咨询项目辅助实施阶段培训 部门年度工作计划的基本内容（ 部门年度工作计划的基本内容（三） 销售收入预算 2005年市场需求预测 生产用材料采购现金流量预算 2005年年度项目用材料采购 2005年采购价格预测 2005年采购周期预测 2005年采购资金支付政策预测 部门年度业务预算及编 制依据 （举例） 举例） 部门年度管理费用预算 及编制依据 （举例） 举例） 部门人员工资及奖金 2005年部门人员计划 2005年部门薪酬计划 2005年部门奖金政策 部门办公费用 2005年部门主要活动 QQ集团 集团 管理咨询项目辅助实施阶段培训 全面预算管理在国外运用普遍 全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系 之中的管理控制方法。现已成为大型工商企业的标准作业程序。 管理学教授戴维.奥利 行 商业银行 服务机构 人寿保险公司 大型生产制造公司 批发商与零售商 交通运输企业 公共事业公司 其他 业 运用预算的企业所占百分比 98 100 96 100 97 94 96 83 对美国400家大型公司的调查结果 资料来源：杰罗尔德.L.齐默尔曼决策与控制会计 QQ集团 集团 管理咨询项目辅助实施阶段培训 我国大中型企业预算管理运用面也较广 预算管理内容 利润预算 生产成本预算 管理费用预算 财务费用预算 销售量预算 资本性支出预算 存货预算 应收帐款预算 现金预算 应付帐款预算 采掘业 制造业 建筑业 流通业 其他行业 总体比例 100 100 100 82 55 64 73 55 55 45 100 89 100 89 89 78 67 67 39 28 67 33 0 100 67 100 100 67 33 89 74 74 47 47 47 21 32 0 29 0 100 71 57 86 29 14 43 93 59 96 79 67 59 50 48 36 28 资料来源：全面预算不是计划和预算的简单转换，中国财经报 QQ集团 集团 管理咨询项目辅助实施阶段培训 全面预算管理的功能 计划 协调 沟通 激励 控制 评价 以长期的经营战略为指导，按系统、合理的方式帮助进行企业计划 协调企业中各部门的行动，并保证他们的一致性 将目标、机会和业务计划向不同部门的业务负责人传达 激励员工完成企业和个人的目标 对照初始计划衡量所取得的进展，控制各项行动，并适时做出调整 为评价员工在追求个人和企业目标中的业绩提供一个基本框架 QQ集团 集团 管理咨询项目辅助实施阶段培训 全面预算管理的观念 整体观念 全面观念 计划观念 以各部门的 各种计划为 基础，包括 各部门的工 作计划、采 购计划、业 务发展计划 、专项计划 等 ?预算是工作 计划的量化 体现，同时 也促进工作 计划目标明 确并且相互 衔接 责任观念 各部门在充分 协商的基础上 ，编制预算并 认可公司正式 下发的整体预 算，负责本部 门的预算执行 和控制 ?财会部汇总各 部门的预算， 编制最后的预 算报表,负责 上报及下发整 体预算和执行 中的各种分析 报告 弹性观念 全面预算管 理和组织架 构、部门职 责、业务流 程相互配合 ，实行分层 授权负责制 ?各层管理人 员在授权范 围内，对日 常事务自主 决策，根据 市场形势的 变化做出高 效的应对 预算编制以公 司的发展战略 目标和企业在 各具体方面的 基本策略为编 制原则 ?以调整以后的 组织架构、明 确的部门职责 分工和权限划 分以及完善的 工作流程为基 础 各部门在编 制预算时以 公司的经营 目标为最终 目标，以资 金预算为编 制的基础 ?各部门的预 算必须与其 他部门相互 配合，明确 相互之间的 权责关系 QQ集团 集团 管理咨询项目辅助实施阶段培训 目录 概述 全 面预算 管理的 准备 全面 预算管理 的组织 全面 预算管理 过程 预算目标 附： 宝钢全面 预算管理 案例 战略、计划与预 算 计划管理 全面预算管理的 功能、特点 预算编制 预算执行监控 预算反馈及考评 QQ集团 集团 管理咨询项目辅助实施阶段培训 全面预算管理体系的建立需要各方面的准备 全面预算管理 完 善 的 管 理 制 度 理 的 QQ集团 集团 管理咨询项目辅助实施阶段培训 全面预算管理体系的建立需要高层领导的重视及 全员参与 全面预算管理不仅要求高层领导 直接挂帅，介入授权、审批等具 体环节，且在整个落实过程都需 具有权威性的领导阶