金山区住房保障和房屋管理局内部会计管理制度.doc

金山区住房保障和房屋管理局内部会计管理制度（试行）为了规范和加强会计工作，充分发挥会计工作在单位管理中的作用，根据中华人民共和国会计法和会计基础工作规范以及国家统一会计制度的规定，结合本单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。一、内部会计管理体系（一）单位领导人职责1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行会计法，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。2、对认真执行会计法，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，单位领导及时给予精神和物质奖励。3、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。（二）会计主管职责1、严格遵守法律、法规、政策、方针以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。2、编制财务收支计划和经费预算计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。3、每季度对单位的财务状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好本单位财务会计工作，做好对银行、税务、财政等协调工作。4、组织好财会人员政治学习，提高政治思想水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。（三）会计部门与其他部门的关系1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，配合业务部门检查各项经济指标完成情况。2、业务部门领用支票，必须在七天内结帐，没有使用的支票及时上交，收到的支票必须在二天内交财务部门解交银行，促进资金回笼，保证资金运行安全。3、会计部门要配合人事部门做好工资总额的管理工作，提供和配合检查有关工资的使用情况，负责工资核算的协调工作。4、密切监视单位各部门资金运作状况，有效使用资金，督促资金回笼，保证资金运用趋向科学合理。（四）本单位采用行政单位会计制度，运用收付实现制进行核算，采用借贷复式记账方式。二、会计人员岗位责任制本单位根据会计人员与日常工作量设置以下会计岗位：会计主管、助理会计、出纳会计。（一）会计主管的岗位责任制1、宣传贯彻执行会计法和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，加强会计监督，领导财务科同一切违法乱纪、弄虚作假行为作斗争。2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与局机关及局属各单位、部门关于财务管理工作重大问题的讨论和方案的拟定、草拟有关财务管理的规定、制度，为改善单位管理献技献策，当好参谋。3、加强资金管理，有计划的组织资金和合理使用资金，负责资金调动，提高资金使用率。4、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资产、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理，确保单位资产安全完整。5、负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作质量。6、规范会计基础工作，做到及时记账、算账、报账，手续完备、内容真实、数字准确、科目运用得当、账务记载清楚。7、组织全体会计人员参加继续教育和开展自学，学习财会理论知识和新的会计法规、制度，不断提高会计人员业务素质。8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权不予办理，并及时向单位领导或上级财会部门报告。（二）助理会计的岗位责任制1、正确、及时地处理各项经济事项，做好会计核算工作，及时提供单位经济管理情况和会计信息。2、审核局机关及局属各单位年度收支预算，并督促执行。3、加强局机关及局属各单位财务管理，定期做好财产的清查盘点工作，发生溢缺及时处理，保证局机关及局属各单位财产账账、账实相符。4、及时清理各类往来账户，做到分户反映、结算及时、定期核对，保证资金流转畅通，防止坏帐损失。5、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。（三）出纳会计的岗位责任制1、严格按照财经纪律及财政和单位规定的各项开支标准，准确处理好各项经济业务的款项收付。2、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立小金库。3、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支，款项支付必须经单位领导批准。不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现金。4、现金、银行日记账做到日清月结。银行存款日记账必须按月与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表，未达帐项要及时清理。5、加强支票管理，支票由出纳专人保管、领用登记、按序签发，签发时要写明收款单位名称、出票日期、款项用途和金额，大小金额要符合要求。支票作废不准撕毁或丢失，注销后与存根一起妥善保管。6、不准签发空白支票，如有特殊情况，需携带空白支票外出，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期和规定的限额，不得将空白支票交给其他单位或个人代为签发，不准签发空头支票和远期支票。7、加强支票背书转让管理，凡发生支票背书转让，出纳人员务必填制支票背书转让凭证，如实记载被背书支票的出票人和受票人、金额、用途、经手人、审核人，并将被背书支票复印件作为附件留存，编制记账凭证转账。三、账务处理程序制度（一）本单位采用记账凭证，会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证并连续编号。（二）会计账簿的设置：包括总账、明细账、日记账和备查账。总账、明细账、日记账、记账凭证采用上海市财政局规定的立信会计账册、账簿。（三）科学、合理选择适用于本单位的账务处理程序，有效地组织会计核算。（四）记账凭证及时传递，不得积压。（五）会计报表的种类和要求：1、种类：行政单位资产负债表、行政单位经费明细表等。2、要求：真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时。（六）采用电子计算机代替手工记账的应具备以下基本条件：1、使用的会计核算软件达到财政部发布的会计核算软件基本功能规范的要求。2、配有专门或主要用于会计核算工作的电子计算机并配有熟练的专职或兼职操作人员。3、用电子计算机进行会计核算与手工会计核算同时运行三个月以上，取得相一致的结果。4、有严格的操作管理制度。主要内容包括：（1）操作人员的工作职责和工作权限；（2）预防原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施；（3）预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经核对登记机内账簿的措施；（4）必要的上机操作记录制度。5、有严格的硬件、软件管理制度。主要内容包括：（1）保证机房设备安全和电子计算机正常运行的措施；（2）会计数据和会计核算软件安全保密的措施；（3）修改会计核算软件的审批和监督制度。6、有严格的会计档案管理制度。按照会计档案管理办法的规定执行。四、会计内部牵制制度（一）组织分工1、出纳工作与会计工作要严格分开。单位规模不论大小，必须设置出纳、会计二个岗位，由二个会计人员分别负责。2、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务帐目的登记工作。3、会计人员实现回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（二）出纳岗位的职责和限制条件1、出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付。2、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应督促出纳及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在未达账项应及时查找原因。3、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的密码。4、银行支票、印鉴章要分开保管，银行支票由出纳保管，印鉴章由会计主管保管。5、有价证券应由出纳人员专职保管，并在明细账中作明细记载。6、出纳应做好空白支票的购入领用工作，支票的签发应交印鉴保管人核对。（三）有关岗位的职责和权限1、会计主管有权定期、不定期地检查出纳保存的“库存现金”和各种有价证券。2、单位无特殊情况不得以个人名义开立信用卡、资金卡，凡必须开立的，要向上一级主管机构申报，获准后方可办理。一旦使用，会计主管要按月根据银行对账单进行审核，监督其使用情况。3、助理会计负责发票、收据的保管，专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、收缴、销毁等情况的记录，接受财税部门监督。五、现金管理制度本单位对现金核算，严格执行国家的现金管理制度，并接受国家银行的监督。（一）规定现金的使用范围。根据国家银行现金管理条例规定，开户单位现金的使用范围只限于：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、出差人员必须携带的差旅费；6、结算起点以下的零星支出；7、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）核定库存现金限额。对银行核定的限度要严格遵守，超过限额的现金，应及时送存银行；库存低于限额时，应从银行提取现金补足。（三）控制坐支现金。收入的现金必须及时送存银行，非经开户银行同意不得坐支，以便于银行了解企业的现金收支情况，发挥银行的监督作用，保障资金安全，防范非法活动。（四）加强现金管理的监督和检查。现金管理，必须做到：1、建立严格的责任制度，非出纳人员不得经管现金。出纳人员除了经管现金日记账、银行存款日记账以外，不能兼管其他任何账目的记账工作。2、向银行存取现金，必需按规定办理手续。将收入的现金送存银行，要在凭证上注明来源；从银行提取现金，要在凭证上注明用途。3、出纳人员必须保证账款相符，严禁挪用、套用现金；严禁以“白条”抵充库存现金，不得留存账外现金。六、会计稽核制度（一）稽核工作的组织形式和分工本单位稽核为兼职，由会计主管兼任，负责对收、付款记帐凭证、转帐凭证、会计报表和计划预算的审核。（二）稽核工作的职责和权限1、审核财务、费用等计划指标项目是否齐全，是否切实可行，计算是否正确，发现问题要提出修改意见和建议。2、审查各项财务收支是否按财务制度执行，对不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。3、审核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。4、复核记帐凭证的编制是否符合制度规定。5、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，签章是否齐全，是否按期上报，发现问题查明更正。七、财产清查制度（一）财产清查包括固定资产清查、存货的清查以及债权债务的清查。清查方式采用定期清查和不定期清查。定期清查每年12月中旬进行；在发生意外事故、自然灾害损失的情况下进行不定期清查。通过清查使账实相符，保证资产的安全、完整