大庆银亿房地产开发有限公司财务管理制度.doc

大庆银亿房地产开发有限公司财务管理制度（试行稿）第一节 总则为加强财务管理，规范会计核算，进一步发挥财务监督的作用，保证公司经营活动的有序运行，保护公司、股东、债权人的合法权益，根据国家有关法律法规、结合本公司的实际情况，特制定本制度。财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，及时准确核算收入支出，严格控制成本和消耗，加速资金的周转，维护资金和财产的安全，防止资产流失，降低成本，压缩费用，努力提高经济效益。第二节 会计机构及其职责第一条 按公司机构设置，设立财务部，并确定财务负责人。财务部根据业务工作需要配备必要的会计人员，财务负责人由董事会任命和确定。第二条 财务负责人协助总经理管理好财务会计工作，并对公司的财务会计工作负责。第三条 财务部工作职责：1. 编制并严格执行财务计划、预算，编制财务决算和各种会计报表，按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，反映公司经营管理中的问题，及时向领导提出建议。 2.筹集经营运作资金，合理调度和使用资金，提高和考核资金使用效果，促使资金良性循环。3.及时将收入、成本、利润等指标分解落实有关责任部门，并切实做好指标的总体调控工作。4.建立健全财务核算体系，完善会计成本核算程序，监督控制费用和成本支出，降低消耗、节约费用，提高经济效益。5. 参与重大经济合同和协议的审查和签订，并监督其履行情况，审查各项技术、经济方案的经济效益和重大开支项目，开展项目经济活动分析，参与评估投资效益。6. 有权要求有关部门提供资料，如实反映情况。7、负责清查公司财产工作。8.做好财务账册及资料的整理、归档及保管工作。9定期编制和报送涉税报表，积极利用财经和税收政策，努力降低公司的整体税负。10.做好领导交办的其他事项。第四条 财务部必须建立内部稽核制度，符合内部会计控制制度的要求，并接受股东和监事会的稽审。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。出纳员经管的现金和银行存款帐目，要做到日清月结，账款、账账相符。第五条 会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职，各负其责，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续齐全，内容真实，数字准确，账目清楚，按期报账。第六条 会计人员发生工作调动，必须与接替人员办理交接手续，并会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交内容包括：移交人经管的会计档案、财务资料、会计凭证、会计报表、账簿、款项、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、实物、会计软件帐号及密码、会计软件数据磁盘及书面材料、实物及未结事项，必须按有关文件和材料档案登记造册，办理交接手续，在监交人员在场时移交。 第七条 会计凭证填制、审核、复核以及帐册的登记保管、会计报表的编制等方面工作必须按财政部会计基础工作规范执行。第八条 财务部在办理会计事务中，必须坚持原则，杜绝情面，照章办事，对于违反财经法令、制度、计划和预算的经济业务必须拒绝付款，拒绝报销或拒绝执行，并及时向领导报告。第九条 除对凭证、帐册、报表的设计，均应满足有关要求外，会计档案的保管，应同样按本规定进行管理。输入电脑的数据和信息，要打出书面资料装订成册，分清年度，长期保存。如需注销，按国家有关规定执行。 第十条 会计凭证、帐簿和报表，是企业的重要档案，必须指定专人保管。保证做到妥善保管，完整无缺，并便于随时调阅。无关人员未经财会主管同意，不准任意查阅会计档案。未经公司、企业领导批准，不准擅自复印或外借。 第十一条 公司建立定期的对账制度，每月至少核对一次，以保证账账、账实相符。会计人员必须履行“管账又管事”的职责，对各项“应收、应付款” 账户，应主动与对方核对，及时清算。对各项悬帐，应及时清理，并将清理情况，向公司、企业领导报告，作出处理。各种实物帐簿，必须与有关部门核对，做到账物相符。第三节 资金管理及权限第十二条 财务部配合总经理室加强资金管理，用好管好资金，提高资金利用效率，防止损失。第十三条 各种费用的报销必须按照逐级审批制度，即由经办人、部门负责人、各股东委派的副总经理、（常务副）总经理审批，财务给予报销及支付。股东各方需从公司临时借调资金的，单笔金额在500万以下的，累计未超过1000万的，由各股东委派的副总经理审批后，报总经理审批；单笔金额超过500万或累计超过1000万，则必须由董事会同意后由董事长审批。第十四条 按合同支付的工程款项实行逐级审批制度，即由经办人、部门经理、各股东委派的副总经理、（常务副）总经理审批。第十五条 公司对外签订的经济合同必须符合公司制定的合同管理制度的有关规定。 第十六条 严格按银行结算纪律开立和用好银行账户，不准出借账户，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现，不准签发空头支票，套取银行信用。 第十七条 银行账户印鉴分管并用，由财务负责人保管法人专用章；出纳保管财务专用章，严禁一人同时保管支票及印鉴。第十八条 银行及现金收支款项应按业务发生先后顺序逐笔登记各日记账，不准多笔汇总记账，不准以收抵支，每月在盘存对账基础上，保证账账相符、账款相符，对银行未达款项，编制银行余额调节表，及时落实未达帐项内容。第十九条：公司必须严格按国家规定的现金使用范围，加强现金支付的管理，属于范围以外的，一律通过银行办理转账结算，不得直接支付现金，库存现金不得超过银行审定的最高限额，超过部分应当于下午及时存入银行。严禁私设小金库，一经发现，追究相关人员的责任。第二十条 认真审核费用，款项原始凭证的合法性、合理性和内容完整，严格执行报批手续，做到客观公正。第二十一条 从外单位取得的原始凭证必须是合法凭证，杜绝“白条”抵款。购买实物的原始凭证，须有实物验收手续，不够固定资产价值的低值易耗品须有办公室登记备查，费用报销票据要有二人以上签字。第二十二条 固定资产实行平均年限法折旧，购买或处置固定资产（含固定资产改良及装修等）由购置单位提出购置计划，经各股东委派的副总经理审批后，经报（常务副）总经理同意后购买。 第二十三条 对审批手续不全的财务收支凭证应退回、补充，对违反国家财政会计制度规定的收支不予办理。 第二十四条 严格按合同规定支付款项，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位（人），不准改变支付方式和用途，不准签发无“收款单位”、无“款项用途”或无“签发日期”的转帐支票，并在存根上作出相应记录并由领用人签字。第二十五条 严禁无合同、无项目或未经审批而擅自汇出款项，对违反上述规定的付款要求，会计人员有权而且必须拒绝支付并及时反映，擅自汇款的，会计人员和决定者均对其后果负连带责任。如应总经理要求，与公司业务有关的款项，财务部应给予先付。第二十六条 加强对发票、收据及其它各种票据的管理，要有专人负责对各类票据的购买、登记、领用、保管、核销工作，并建立备查帐簿。第二十七条 公司各部门应配合财务及时清理各类应收、应付款项，各部门负责人应督促经办人及时催收，发现问题应及时上报，造成损失者，应追查责任。第二十八条 严格控制员工临时借款。员工临时借款，主要用于出差、购买办公用品、接待客户等正常的临时借款，私人借款一律禁止。对于员工临时借用公款，按如下规定办理：（1）借款必须填写备用金领取凭证，详细写明用途和还款结算时间，报经（常务副）总经理批准后方能借款；（2）借款购买公用物品，必须二天内结算，特殊情况不得超过三天；借款出差，在出差回来后一周内必须结算清楚；借款接待客户，要严格控制。（3）凡上次借款未结算的不能第二次借款。（4）逾期借款未清，在发放工资或奖金时，一律先将工资、奖金抵扣借款。第二十九条 任何费用开支，即使公司领导批准，会计人仍有责任和义务依据财政纪律和公司制度规定进行审核，确认开支不合法或违纪违章，会计人员应当向审批领导提出异议，要求重新审批，领导坚持不纠正的，会计人员应当先执行，同时向上级汇报，请求裁决，维护公司利益。第三十条 未经公司董事会批准不得为外单位或个人提供经济担保，不得进行期货、外汇、证券的交易买卖。第四节 费用报销规定第三十一条 公司各部门都要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，制止铺张浪费，节省开支，压缩费用，增加经营效益。第三十二条 各类费用必须经各股东委派的副总经理审批后，报（常务副）总经理审批，财务部按有关规定审核后予以报销。第三十三条 业务应酬费从严控制，建立业务费用预审报批制度 1、业务招待费的开支要按照财政制度的有关规定，严禁浪费和不必要开支。 2、开支前，有关经办人员应事先征得分管副总经理的同意。3、业务招待费，必须取得合法合规的发票。4、在规定范围内的业务招待费，必须经各股东委派的副总经理审批后，由（常务副）总经理审批，但必须由两人以上签字财务部才给予报销。5、总经理发生的业务招待费由本人审批报销。第三十四条 通讯费用的报销，按照公司制定的通讯费用管理制度执行，对公司批准使用的移动电话的话费支出，实行限额报销，超支自负。第三十五条 办公用品、低值易耗品、修理费、油物料费等由办公室统一购买，建立办公用品及用具的登记领用手续。第三十六条 违反费用审批规定，视情节轻重给予处分，同时主管领导和会计人员、经手人均负连带责任，会计人员事先有拒绝并向上级领导报告的，可免于责任。第五节 会计核算第三十七条 公司会计核算按财政部企业会计制度本公司经营的特点执行。第三十八条 公司的成本费用主要分为营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。第三十九条 营业成本是前期费用、建筑安装费用、基础设施费用、公共配套设施费和间接开发费用。第四十条 营业费用是指企业销售商品及提供劳务等日常经营过程中发生的费用。第四十一条 管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理企业经营活动而发生的各种费用，包括：业务招待费、办公费、保险费、会务费、印花税等税金、诉讼费等其他管理费用。第四十二条 财务费用是指公司为筹集经营所需资金而发生的费用。包括：利息净支出、汇兑净损益、金融机构手续费、以及公司筹集资金发生的其他费用。第四十三条 待摊费用应按费用项目的受益期限，确定分摊数额，分摊期一般为十二个月，个别的最长不得超过有关项目的受益周期。 第四十四条 低值易耗品采用一次摊销法。第四十五条 应收账款不实行计提坏账准备金、发生坏账时报经批准后按实核销。第四十六条 固定资产按有关规定实行平均年限法折旧。第六节 财务报告第四十七条 企业的财务报告由资产负债表、损益表、现金流量表和财务情况说明书组成。公司将根据会计事项重要性与会计信息成本效益相结合的原则，为公司领导提供各类相关报表，同时定期向各股东单位报送相关的财务报告。 第四十八条 公司在年终报送年度会计报表所附送财务说明书内，还要包括对本企业有关财务状况和经营成果的财务指标进行评价。 财务指标包括：流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资产负债率、资产净利率、主营业务利润率、成本费用利润率等。 第四十九条 会计档案必须专人保管，年度报表永久保存，月度和季度会计报表、各种帐簿和会计凭证至少保存十五年，电子财务数据管理方式同上。会计档案保存期满销毁时，应抄具清单，董事会、总经理、及有关部门批准同意后，才能销毁。