庐江县基层医疗单位预算管理办法.doc

庐江县基层医疗机构2010年收支预算管理试点方案(讨论稿)为了强化预算的分配和监督职能，健全县卫生局、财政局对基层医疗卫生机构预算的管理，加强宏观调控，保障资金合理、有效使用。深入贯彻国家和省深化医药卫生体制改革精神，推进基层医疗卫生机构管理体制和运行机制改革，促进事业的发展，根据中华人民共和国预算法、医院财务制度、医院会计制度及安徽省人民政府关于基层医药卫生体制综合改革试点的实施意见（皖政2009122号）的有关规定，制定本办法。一、预算编制范围和时间界限（一）全县政府举办的各中心卫生院、镇卫生院（含所属分院），以下统称“基层医疗卫生机构”，均须按要求编制预算。村卫生室财政补助收入列入所在地镇卫生院统一预算。（二）预算编制时间界限。预算年度自公历2010年1月1日起，至12月31日止。二、预算管理职权（一）基层医疗卫生机构职权。根据前三年收支情况和预算年度收支增减变化因素编制年度预算草案。经院务会或院职代会审议通过后上报县卫生局审核。（二）县卫生局职权。审核、汇总基层医疗卫生机构年度预算建议草案，报县财政局审定。（三）县财政局职权。审核并批复基层医疗卫生机构年度预算和预算执行情况报告，修改或撤消不适当的预算、决算；审查和批准预算的调整方案。县卫生局财审股负责监督预算的日常具体工作执行。（一）各基层医疗卫生机构编制年度预算的依据1上级卫生行政管理部门、县政府和县卫生局下达的卫生事业发展计划；2前三年的预算执行情况；3本单位定员、定额标准；4本单位的业务规划及工作目标。（二）编制预算表的内容。包括基本数字表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、其他收支明细表、固定资产购置明细表、大型修缮明细表。（三）基本数字表的编制。按县编制、人事、劳动等部门核定的实际情况填列。业务工作量指标根据上年及本年度增减变化情况预算填列。（四）修购基金预算表的编制。一是设备购置预算，要经过使用部门、设备管理部门、财务部门、医院院务会进行充分论证而确定，按设备名称逐一填写。基层医疗单位日常购置单价在500元以上的、专业设备在800元以上的设备，使用年限在一年以上，均属固定资产购置。二是大型修缮预算，由基建后勤部门、财务部门及医院领导进行可行性论证，经过论证后确定的大型修缮，按各项目逐一填写。基层医疗单位5000元以上（含5000元）的修缮项目均须编制大型修缮预算。（六）收支预算表的编制1收入预算的编制（1）经常性收入核定。医疗服务收入按照前三年医疗服务平均收入，综合分析物价、社会平均收入水平等相关因素，并考虑实行基本药物制度对基本医疗服务收入的影响合理核定，其中药品收入根据药品采购价格和合理（上年）用药数量核定；基本公共卫生服务补助收入根据服务人口、单位综合服务成本及核定的公共卫生服务任务的数量、质量核定。按行政村农业户籍人口数核定补助标准，即1200个农业户籍人口每年补助行政村卫生室8000元，其中从资金由县统一安排到镇卫生院再落实到村卫生室。（2）财政专项补助收入核定。基本建设和设备购置等发展建设支出由政府根据基层医疗卫生机构发展建设规划统筹安排；承担的突发公共卫生事件处置任务由政府按服务成本核定补助；人员培训和人才招聘经费根据有关人才培训规划和人员招聘规划合理安排；符合国家规定的离退休人员经费，根据国家有关规定核定补助。（3）其他收入。根据以前年度收入水平并综合考虑影响收入的特殊因素合理核定。（4）上级补助收入。根据主管部门和主办单位分配此项补助款额的计划指标、对计划年度取得此项补助的综合分析等，合理预计填列。2支出预算表的编制（1）经常性支出核定。人员经费按定员定额的方式核定，核定工资水平要与当地事业单位工作人员平均工资水平相衔接，其中绩效工资按国家相关规定执行，在人员岗位未确定前，按现有在册人员的工资水平进行计算编制；业务经费根据核定的基本医疗服务和基本公共卫生服务任务的数量、质量和成本定额（剔除人力成本）等综合核定，其中：专用材料费（含卫生材料、其他材料、低值易耗品）按实预算，药品支出根据药品采购价格和合理用药数量、正常消耗及破损按千分之4计算等核定，其他商品服务支出参照上年标准按经常性收入和其他收入的10%计算，提取修购基金、提取坏帐准备、工会经费、职工福利费按医院会计制度规定提取，日常设备购置、大型修缮所需资金从提取的修购基金中列支。基本公共卫生服务补助支出原则上按镇卫生院12元/服务人口计算安排，村卫生室补助在基本公共卫生服务支出中按3元/服务人口计算安排。（2）财政专项补助支出核定。根据基本建设、设备购置按中央、省、市、县规定计算；人员培训和人才招聘，标准：管理人员培训4000元/人，医护人员培训5000元/人，本科招聘20000元/人，专科招聘10000元/人；突发公共卫生事件处置等专项工作任务完成的数量、进度、质量、效益等因素确定；符合国家规定的离退休人员经费，根据国家有关规定全额核定补助，抚恤金和生活补助按实计算。（3）其他支出。根据以前年度支出水平并综合考虑影响支出的特殊因素合理核定,其中医疗赔偿支出、卫生统筹基金按经常性收入和其他收入的1%核定。此外，对突发公共卫生事件处置支出，基本建设、大型设备购置支出，医改改制费按有关规定和程序由县财政追加预算。（七）基层医疗卫生机构核定的经常性收入不足以弥补核定的经常性支出时，差额部分由政府在预算中予以足额安排，并在对其任务完成情况、患者满意程度、居民健康改善状况等进行综合绩效考核的基础上，由县财政根据考核结果予以拨付。具体考核办法另行制定。（八）基层医疗卫生机构应在2009年12月 日前，将本单位预算计划报县卫生局财审股，经审核汇总后报县财政局社保股。四、预算执行（一）基层医疗卫生机构财务机构负责本单位预算的具体执行工作。主要任务是：1.制定组织预算收入的制度和办法；2.制定预算支出的管理制度和办法；3.督促各科室完成预算收入任务；4.于季度终了10日内向县卫生、财政局汇报预算执行情况。（二）县财政、卫生局负责全县医疗单位预算执行的具体工作1.根据年度支出预算和各月用款计划，合理调度、安排经费支出，监督检查各单位管好用好预算资金，节约开支，提高效率；2.指导和监督各单位建立健全财务制度，按规定使用预算资金；3.对各单位预算收支的情况和效果进行考核。每季度终了15日内编报、汇总分期的预算收支执行数，分析预算收支执行情况，向县卫生局、财政局汇报。五、预算管理（一）基层医疗卫生机构预算实行 “核定任务、核定收支、绩效考核补助”。（二）基层医疗卫生机构预算是根据事业发展计划和任务编制的年度财务计划,它反映了卫生事业计划和工作任务的规模和方向,是控制支出的工具。在把预算计划变成现实的过程中,以全面编制预算为核心,加强预算的执行和管理,是构建预算管理组织体系的关键。预算管理能使基层医疗卫生机构的各类资源得到最优配置,提高运行质量,真正实现基层医疗卫生机构价值最大化。（三）基层医疗卫生机构的收入、支出全部纳入县级国库集中收付统一管理，做到收入按政策执行，支出严格执行预算及开支标准，按照预算规定的支出用途使用资金，不得擅自扩大支出范围，不得擅自改变支出用途，充分发挥资金的使用效益。六、预算调整（一）经批准的预算一般不予调整。但对政策性、突发性公共卫生支出导致预算发生变化较大的，要相应调整支出预算。由财会部门在认真核算的基础上，及时提出调整预算和财务收支计划的意见，由院长审查后，经院务会审议通过，报县卫生局审核、财政局审批。（二）各单位的预算支出，必须按照县财政局批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需做出调整的，需经县卫生、财政局批准。七、预算监督（一）各单位所有收支均应纳入预算管理，不得设帐外帐，否则依照会计法追究院长和经办人员的责任。（二）各基层