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内部会计控制规范课程练习题 一、单项选择题 1.重大固定资产的处置，应当（ ）。A. 由董事长批准B. 由总经理批准C. 由股东大会批准D施行集体审议联签【答案】D 2.归贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采用额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节由（ ）同时经办。A.一人或两人B.两人或三人C.两人或两人以上D.三人或三人以上【答案】C 4.（ ）是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。A. 内部控制B. 会计控制C. 控制活动D. 控制行动【答案】A【解析】这是内部控制的概念。 5.（ ）规定单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识，是其他内部控制组成要素的基础。A. 控制活动B. 控制环境C. 信息与沟通D. 内部控制【答案】B 6.在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在（ ），由这一权威层次进行决策、指挥和协调。A. 财务管理的最基层B. 财务管理的最高层C. 内部审计的最高层D. 内部管理的最高层【答案】D 7.（ ）直接对一个单位的经营管理活动负责。A. 管理层B. 治理层C. 董事会D. 内部审计部【答案】A 8.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。下列有关货币资金岗位分离说法正确的是（ ）。A.单位可由一人办理货币资金的全过程B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C.负责应收款明细账的人员同时负责货币资金收入账的工作D.保管支票簿的职员同时负责现金支出账和银行存款账【答案】B【解析】选项A，单位不得由一人办理货币资金的全过程；选项C，负责应收款明细账的人员不能同时负责货币资金收入账的工作；选项D，保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和银行存款账。 9.下列有关银行出纳岗位职责的说法中，不正确的是（ ）。A.随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票B.银行存款日记账必须做到日清月结，月末按规定日期编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符C.每月终了，根据已办理完毕的收、付款凭证 ，按照顺序号逐笔登记银行日记账，每月结出余额D.不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金，银行账户不得外借、转让、出租【答案】C【解析】每日终了，根据已办理完毕的收、付款凭证 ，按照会计人员工作规范规定，按照顺序号逐笔登记银行日记账（不得用铅笔书写），每日结出余额。 10.下列不属于采购与付款环节中财会部门主要管理权限和职责的是（ ）。A.负责采购资金的筹措B.负责根据情况，按照授权制度的规定，及时办理采购款项的支付C.请购单的填制和报送D.分析应付款项的帐龄及偿还情况【答案】C【解析】选项C属于使用部门的主要管理权限和职责。 11.下列有关现金收支的管理的描述中不正确的是（ ）。A.企业财务部门负责企业所有现钞的收付保管及核算工作，其他任何部门和个人除财务部特殊授权以外，一律不准便利货币资金的收付业务B.出纳人员收取超过保险柜最高存款额以上部分的现金应当于当日存入公司的开户银行C.公司销售人员任何时候都不得收取现金D.由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的，出纳应于第二天送存银行【答案】C【解析】公司销售人员原则上不得收取现金，特殊情况应经财务部门事先书面授权批准。 二、多项选择题 1.总经理在内部控制中承担重要责任，其职责包括（ ）。A. 定期与主要职能部门营销、生产、采购 财务、人力资源等部门的高级管理人员进行会谈，以便对他们的职责，包括他们如何管理风险等进行核查B. 提高整个单位的风险管理能力C. 为高级管理人员提供领导和指引D. 指导风险管理与其他经营计划和管理活动的整合【答案】AC【解析】选项BD属于风险管理人员的职责。 2.货币资金内部会计控制的规定中，监督检查的内容包括（ ）。A. 定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况B. 定期检查货币资金授权批准制度的执行情况C. 定期检查印章保管情况D. 定期检查票据保管情况【答案】ABCD 3.建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任（ ）。A.稽核B.会计档案保管C.现金日记账的登记D.收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作【答案】ABD【解析】建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 4.下列职责中应该进行分离的有（ ）。A.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员B.销售谈判与订立合同C.询价的人员与确定供应商的人员D.付款审批与付款执行的人员【答案】ABCD5.采购与付款业务的不相容岗位主要包括（ ）。A.请购与审批B.询价与确定供应商C.采购与验收D.付款审批与付款执行【答案】ABCD【解析】采购与付款业务的不相容岗位主要包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审计；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。 6.下列关于内部控制规定的说法中，正确的有（ ）。A. 不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务B. 定期检查存货会计核算制度的执行情况C. 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员有权拒绝办理。严禁未经授权的机构或人员办理担保业务D. 单位对办理对外投资业务的人员，不得进行岗位轮换【答案】ABC【解析】单位对办理对外投资业务的人员，可以根据具体情况定期进行岗位轮换。 7.下列有关现金出纳岗位职责说法正确的有（ ）。A.严格遵守国家县级能管理制度 ，库存现金不超过银行核定限额，无白条抵库不坐支、挪用现金B.依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付 ，发现差错自己应立即更改C.每日终了，库存现金须与现金日记账余额核对相符D.严格遵守保密制度，未经领导批准 ，不得对外提供任何会计信息【答案】ACD【解析】选项B，依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付 ，发现差错应立即通知审核人员更改，不得自行更改。 8.控制环境通常包括（ ）。A.董事会或类似决策机构（以下合称董事会）职能的发挥B.单位整体的风险意识和风险管理理念C.单位的组织结构设计D.授权批准【答案】ABC【解析】选项D属于控制活动。 三、判断题 1.对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。（ ）【答案】对 2.单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有五人以上，并与订立合同的人员相分离。（ ）【答案】错【解析】谈判人员至少应有两人以上，并不是五人以上。 3.单位应当授权有关人员与客户签订销售合同，签订合同应符合内部会计控制规范的规定。（ ）【答案】错【解析】单位应当授权有关人员与客户签订销售合同，签订合同应符合中华人民共和国合同法的规定。 4.单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据的主管人员的书面批准。（ ）【答案】错【解析】单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。 5.单位应当建立对外投资责任追究制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。（ ）【答案】对 6.企业内部要强化内部审计，在财会部下增设审计处，专门负责对会计和内部控制制度执行情况的监督。审计处接受财会部领导，但重大问题可以直接向财务总监汇报。这个内部控制规定不存在缺陷。（ ）【答案】错【解析】在财会部下增设审计处，并由财会部具体领导的建议