《资源税习题及答案》doc版.doc

第六章 资源税一、 术语解释 1、 资源税 2、应税原油 3、应税煤炭4、资源税的征收原则 5、应税盐的征收范围 二、填空题 1、我国在_年第二步利改税时开征了资源税。2、资源税的设立应遵循_的原则。3、独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的_。 4、资源税实行_定额税率。5、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向_主管税务机关缴纳。6、盐场自销的盐，由盐场直接向_税务机关缴纳资源税。7、纳税人自产自用原油，以_为课税对象。8、纳税人不能准确提供应税产品销售数量或自用量的，以其_为课税对象。 9、纳税人以自产的盐加工精制后销售的，以自用时_为课税数量。10、纳税人开采原油过程中用于_的原油免税。三、判断题 (判断对错，并将错误的改正过来) 1、我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。( ) 2、对盐场自销盐取得的收入，既要征盐税，也要征增值税。( ) 3、资源税在税率设计上采取差别税额，是为了贯彻“普遍征收”的原则。( ) 4、纳税人直接对外销售的天然气，以实际生产数量为课税对象。( ) 5、1993年12月，国务院决定将原烧油特别税并入资源税。( ) 6、纳税人用自产的液体盐加工成固体盐销售的，以液体盐的销售数量为课税对象。( )7、纳税人的减免税项目，应当单独核算课税数量，未单独核算的，不予减免税。 8、资源税的纳税人是在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，不包括外商投资企业和外国企业。( ) 9、纳税人自产自用应税矿产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税矿产品的当天。10、纳税人跨省开采应税资源的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律向纳税人所在地主管税务机关申报交纳。 四、选择题1、资源税纳税人，应当向 ( )主管税务机关缴纳资源税。A.应税产品的开采地 B.纳税人所在地 C.纳税人注册地 D. 生产所在地2、下列产品中，应缴纳资源税的有( )。 A.固体盐 B.原油 C.洗煤 D.金属矿原矿 3、我国现行资源税属于( )。A.一般资源税 B.广义资源税 C.级差资源税 D.狭义资源税 4、某煤矿某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种( )。A.营业税 B.资源税 C.城市维护建设税 D.增值税5、在资源税中，煤炭的征税范围包括( )。A.选煤 B.煤炭制品 C.洗煤 D.原煤6、扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为( )。A.开采环节 B.收购环节 C.移送使用环节 D.销售环节 7、与资源税纳税期限规定相同的税种有( )。 A.印花税 B.增值税 C.营业税 D.消费税 8、纳税人开采原油销售的，课税数量为( )。 A.实际产量 B.开采数量 C.销售数量 D.生产数量9、下列属于资源税纳税人的有( )。A.开采铁矿石的国有企业 B.五矿进出口公司 C.开采金属矿的外商投资企业 D.钢铁生产企业10、五矿进出口公司某月进口一批有色金属矿石，该矿石进口环节应缴纳( )。A.资源税 B.关税 C.增值税 D.营业税五、问答题 1、简述我国资源税的作用。2、资源税的征税品目包括哪些资源产品？六、计算题 1、华北一油田2003年12月开采原油350000吨，本月对外销售30000吨，自用3000吨；本月开采天然气200万平方米，对外销售190万平方米，其余部分自用。根据税法规定，该油田适用的税率为每吨12元，天然气适用税率为每千立方米6元。要求：计算该油田应纳的资源税税额。2、某盐场2003年生产销售原盐10万吨，此外还用生产的原盐加工成粉洗盐15万吨，粉精盐20万吨，精制盐20万吨。已知该盐场1吨原盐可加工0.8吨粉洗盐，或可加工0.75吨粉精盐，或可加工0.6吨精制盐。该盐场的单位税额为每吨25元。要求：计算该盐场 2003年应纳多少资源税。答案一、术语解释 1、资源税是以单位或个人开发利用的国有矿山资源和盐资源为课税对象而征收的一种税。 2、应税原油是指开采的天然原油。 3、应税煤炭是指原煤，不包括以原煤加工的洗煤和选煤。 4、资源税的征收原则是“普遍征收，级差调节”。“普遍征收”是指对在我国境内开采的所有应税资源征收资源税。“级差调节”是指对因资源品质优劣、开采条件、地理位置等客观存在的差别而产生的资源级差收入，在设计税率时采取差别税额进行调节。 5、应税盐的征收范围是指固体盐、液体盐。具体包括海盐原盐、湖盐原盐、井矿盐等。 二、填空题 1、1984 2、普遍征收，级差调节 3、扣缴义务人 4、幅度 5、收购地 6、当地 7、自用数量 8、产量 9、移送使用量 10、加热、修井 三、判断题 (判断对错，并将错误的改正过来) 1、 正确的是：我国资源税是对应税矿产资源和盐资源课征。 2、 3、 正确的是：资源税在税率设计上采取差别税额，是为了贯彻“级差调节”的原则。 4、 正确的是：纳税人直接对外销售的天然气，以实际销售数量为课税对象。 5、 正确的是：1993年12月，国务院决定将原盐税并入资源税。 6、 正确的是：纳税人用自产的液体盐加工成固体盐销售的，以固体盐的销售数量为课税对象。 7、 8、 正确的是：资源税的纳税人是在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，包括外商投资企业和外国企业。 9、 10、 正确的是：纳税人跨省开采应税资源的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地申报交纳资源税。 四、选择题 1、AD 2、ABD 3、CD 4、BCD 5、D 6、B 7、BD 8、C 9、AC 10、BC 五、问答题 1、答：我国资源税的作用具体表现在以下几个方面： (1)有利于合理开发利用国有资源：对于开采国有资源，我国确立有偿开采的原则。在社会主义市场经济条件下，对一切资源开发者，国家用税收的形式分享资源开发的利益，是保障国家对于资源所有权在经济上的实现，规范国家和企业分配关系的必要措施。只要开采税法规定的应税资源，就是资源税的纳税人，这样有利于合理开发利用国有资源。 (2)有利于合理调节资源级差收入，形成开采企业间的公平竞争环境：企业开采的矿产资源，由于其品质的优劣和所处位置的远近，往往会使开采矿产资源企业的生产经营状况存在较大差异，进而形成开采企业间盈利水平的较大差异，而这并非企业主观努力所为。对于开采资源条件优异的企业所形成的盈利，国家理应进行适当调节，以在企业间创造一个公平竞争的外部环境。 (3)有利于促进分配格局的调整，保证国家的财政收入：目前，我国初级产品价格偏低，资源收益大部分反映在加工工业，征收资源税，有利于改变资源产品价格水平低的状况，有利于产业结构的合理调整，同时还可以增加资源产地的财政收入。 2、答：资源税的征税品目具体包括： (1)矿产品：包括原油、天然气、煤炭、金属矿产品和非金属矿产品等。 (2)盐：是指固体盐、液体盐。具体包括：海盐原盐、湖盐原