财政与税收选择题集锦,答案加解析.doc

易 C 1财政具有巨大的作用。下列能体现这一观点的是()国家拨出专款加强攻关，“神舟”九号飞船研制取得突破政府采购大量帐篷和药品运抵四川地震灾区，及时保证救灾需要全国各地加快廉租房建设，解决了许多困难群众的住房问题司机小王在一次交通事故中损失的五千多元都得到了保险赔偿A B C D易 A 2根据价格上涨情况，国家适当提高了最低工资标准和城镇居民最低生活保障补助水平；加强了对城乡困难居民的临时救助。这说明财政()A具有促进社会公平、改善人民生活的作用B是解决物价周期性波动的物质基础C具有促进国民经济平稳运行的作用D能够从根本上遏制市场缺陷造成的不利影响易 C 3当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府应()采取扩张性财政政策采取紧缩性财政政策减少财政支出减少税收A B C D 易 B 42012年3月16日新华网载文指出，2012年我国全年公共财政预算主要指标拟安排如下：中央财政收入55 920亿元，同比增长9%；中央财政支出总量64 120亿元，同比增长13.7%。这种财政收支情况()A说明我国财政收支处于最理想状态 B说明我国存在财政赤字C会使债务增加，必然带来债务危机 D有利于提高人民生活水平中.A 5财政政策是国家干预和调节经济的基本手段之一。从财政收入的角度看，国家运用财政政策时所采取的措施主要有()调节收入和财产分配的税收措施调整经济结构的税收优惠措施增加或减少社会福利开支增加或减少政府对商品和劳务的购买A B C D 中 6新能源汽车是汽车产业发展的一大趋势。为支持新能源汽车产业的发展，可采取的财政政策措施有()对购买新能源汽车予以财政补贴或税费减免设立专项资金支持新能源汽车技术的研发对新能源汽车的生产和消费活动给予贷款贴息对新能源汽车生产企业进行财政补贴或给予税收优惠A BC DC补贴或者免税有利于促进人们对新能源汽车的消费，符合题意。设立专项资金和对新能源汽车生产企业给予补贴，有助于新能源汽车生产规模的扩大，符合题意。属于货币政策措施，不选。中 7在国家财政预算和决算中，收支相等是最理想的状态，这时财政资金得到了最充分的利用。如果收入大于支出，盈余过多将意味着()A经济发展有充足的后劲，人民生活水平的提高有物质保障B资金储备充足，有利于国家集中力量办大事，保证重点工程顺利进行C财政资金没有得到有效的使用 D有利于国民收入的增长，加速经济建设和经济发展的良性循环C收入小于支出，赤字过多，会影响经济发展；收入大于支出，盈余过多，则说明资金没有发挥有效作用，故选C。中 82011年1月9月全国财政主要支出项目情况如下表：财政支出(亿元)增长率(%)教育支出9490.7826.7社会保障和就业支出8003.5732.5农林水事务支出5842.6134.8交通运输支出4870.2534.2资源勘探电力信息等事务支出2418.2324.4科学技术支出2293.146.3该表说明我国财政()支出与收入是大致平衡的具有促进资源合理配置的作用是促进社会公平、改善人民生活的物质保障是初次分配政策实施的主要形式A B C DC社保和就业等民生支出增长幅度大，有利于促进社会公平、改善民生，对科教文卫、农林水利和基础设施建设的财政支出有利于促进资源合理配置，符合题意，选C。中 D 92011年7月11日到14日，我国江南、华南和西南部分地区遭受暴雨洪涝等灾害，受灾人数多达157.6万人，民政部向四川、陕西两省紧急下拨5000万元中央自然灾害生活补助资金，用于受灾群众紧急转移安置、过渡性生活救助。这表明()A国家财政具有促进资源合理配置的作用B国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用C国家实行积极的财政政策 D国家财政是改善人民生活的物质保障难 102012年8月20日云南日报报道，云南省财政今年安排15亿元、明年安排20亿元专项资金用于铁路建设。这说明()A我国在社会保障方面加大财政支出B财政促进国民经济平稳运行C国家通过财政支出，提高了人民的生活水平 D财政促进资源合理配置D国家通过财政支持重点工程，体现了财政促进资源合理配置的作用，D项正确。中 C 112011年全国财政收入103 740亿元，同比增长24.8%，这主要得益于我国经济保持了平稳较快运行和税收的不断增长。这体现了()财政收入主要受经济发展水平的制约税收增长是增加财政收入的根本途径税收是国家筹集财政收入最普遍的形式分配政策是制约财政收入的最主要因素A B C D难 C 12(2012届广东中山高三期末统考)2011年美国国债负担重，政府财政收紧，减少公共支出，寡头独占金融，引发了“占领华尔街”罢工潮。出现这一罢工潮的路径是()A.欧元狂发通货膨胀福利下降引发罢工 B美元紧缩经济下滑生活下降引发罢工 C国债比重过大减少财政支出贫富差距恶化引发罢工D.国债比重过低增加财政支出劳动就业困难引发罢工C材料中“美国国债负担重”表明国债比重过大，材料中“政府财政收紧”表明减少财政支出，材料中“减少公共支出，寡头独占金融”表明贫富差距恶化，可见C项符合题意。 易 C 1国家税务总局下发关于加强白酒消费税征收管理的通知，宣告国家对一些白酒生产企业的避税行为吹响“补漏”号角。这表明税收具有()A.随意性 B.固定性C.强制性 D无偿性易 D 2马克思曾说，“赋税是喂养政府的娘奶”。这句话表明()税收是国家为实现其职能，依法无偿取得财政收入的基本形式征税对象和征税数额之间的数量比例非政府批准不能随意改变国家财政收入的绝大部分来自税收税收具有无偿性A B C D中 C 3第20个全国税收宣传月的主题是“税收、发展、民生”，这一主题体现了()税收是国家筹集财政收入最普遍的形式税收对经济发展的重大作用税收的特征我国税收是取之于民、用之于民的A. B C. D中 D 4税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以()决定分配方式消除地方保护调节消费行为优化投资结构A B C D易 C 5在我国，税收取之于民、用之于民。下列属于纳税人的权利的是()A依法按时向税务部门缴纳营业税 B直接参与管理国家对税收的使用C监督税务机关对权力的使用 D直接参与国家对税率的制定易 B 6国务院决定从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。下列关于增值税的说法正确的是()以生产经营中的经营额为征税对象可以避免对一个经营额重复征税可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为有利于调节个人收入分配A B C D 易 7(2012年广东深圳宝安模拟)2011年4月17日，国家税务总局发布通知宣布，我国将加强对高收入者个税的征管，股权转让、房屋转让、利息股息红利等领域是监管重点。上述做法有利于()缩小收入差距增加财政收入增加中低收入者的收入增加税收种类、扩充税收渠道A B C DA加强对高收入者个税的征管，有利于缩小收入差距，增加财政收入，正确。此举没有增加新的税种，不选。对高收入者征收个税，不能增加中低收入者的收入，不选。中 8“取于民，用于民，福祉同谋，千溪活水盈沧海；征以法，纳以法，和谐共建，一片冰心在玉壶。”从经济生活角度看，这副对联体现了()税法是税收的法律依据税收是国家实现经济监督的重要手段税收是调节经济的重要杠杆我国税收是为人民利益服务的 A B C DC本题考查我国税收的性质和作用。“征以法，纳以法”体现了，“取于民，用于民”体现了。与材料无关。中 9近几年各种海外代购及直邮购物的数量急剧上升，关税流失严重，为此，海关总署调整了进出境个人邮递物品管理政策，关税免征额度从400元(我国港澳台地区)或500元(其他国家或地区)降至50元。此举()A违背了税收的固定性特征，因为征税对象和税率不能随意改变B说明了关税是调节个人收入分配、实现社会公平的重要手段C要求公民积极监督国家对税收的使用情况D有利于打击偷逃税款的商业性走私行为，增加国家税收D由“关税流失严重”这一关键信息可知D项符合题意。A项“违背了”说法错误。B项是指征收个人所得税的作用。C项强调公民的监督意识，在材料中没有体现。难 10下图是我国三税改革起征点的变化趋势。在这一变化趋势下，不考虑其他因素，直接带来的市场的良性效应是()社会消费增加企业内涵式增长商品出厂价提高中小企业周转资金增加A B C DB图中反映个税、增值税、营业税的起征点都上调了，个税起征点的上调有利于增加个人收入，促进社会公平，缩小差距，拉动社会消费，符合题意。增值税、营业税起征点的上调有利于减轻企业的税收负担，从而使其周转资金增加，符合题意。难 11有人认为，“中学生的主要任务是学习，与税收没有关系”。这种观点()A正确，中学生不从事生产经营B错误，中学生也是国家主人，应关心国家对税收的征管和使用C正确，中学生不是直接纳税人D错误，中学生也应和其他公民一样，自觉向国家纳税11B中学生可能不是直接的纳税人，不直接负有纳税的义务，但应以主人翁的态度来关注国家对税收的征管和使用。故选B。易 A 12某公司2012年8月至12月发出217.43万元的货物，未记销售收入，少缴纳增值税36.96万元。该行为属于()A偷税 B欠税 C骗税 D抗税 中 12012杭州质检 2011年以来，浙江省积极推进城乡医疗保障体系建设和卫生事业发展，全省医疗卫生支出增长41.2%；全省社会保障和就业支出增长51.6%。这表明()A财政是促进社会公平的物质保障B财政能够促进资源合理配置C财政具有促进经济平稳运行的作用D我国财政赤字逐年增加1A解析 财政加强社会保障和就业支出，是财政维护社会公平，改善人民生活作用的体现，故答案为A。资源合理配置主要强调财政对大项目大工程和基础设施建设的支出，故排除B。此题没有涉及我国经济形势，排除C。单纯从财政支出看不出我国的财政收支情况，排除D。 中 22012徐州质检 最近五年来我国GDP与财政收入增长情况一览表2007年2008年2009年2010年2011年GDP257306亿元300670亿元335353亿元397983亿元超40万亿元财政收入51304亿元61317亿元68000亿元83080亿元破10万亿由图表可知()财政收入是经济发展的基础经济发展是财政收入增加的根本因素我国财政盈余逐年增加财政对经济发展的支持力度在增强A B C DD解析 经济发展是财政收入增长的基础，排除。财政收入增长，并不能够证明我国财政盈余，故排除。 易 32012长沙模拟 2011年9月28日，湘西自治州出台了湘西自治州地方税费征收保障办法。办法强调，州以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。这是因为税收()A具有无偿性 B固定性C强制性 D随意性B解析 各级人民政府不能随意减免税收，是因为税收是以税法的形式固定的，随意减免违反税法规定，违背了税收的固定性，故答案为B。 难 42012盐城质检 漫画上调告诉我们，个人所得税的上调有利于()增加国家财政收入提高低收入者的收入水平降低中低收入者的税负调节过高收入，实现社会公平A B C DD解析 个人所得税起征点上调，纳税人减少，从而一定程度上降低了财政收入，故排除。个人所得税起征点上调是国家通过税收调节收入差距的体现，有利于提高低收入者收入，降低中低收入者的税负，调节过高收入，实现社会公平，故答案为D。 易 A 52012开封质检 小张经营一家电器行，“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致10月1日没有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是()A欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了B偷税，最终将受到罚款或者法律制裁C骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的D抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的A解析 小张没有按时缴纳税款，只要补缴就可以了，可见属于欠税行为，故答案为A。 难 62012合肥质检 2011年9月29日，安徽省发展改革委、财政厅下发了关于做好2011年财政补贴高效照明产品推广工作的通知。通知指出，2011年底前，安徽省要完成推广财政补贴高效照明产品600万只的任务。财政补贴高效照明产品，体现了财政()A是提高人民生活水平的物质保障B具有促进资源合理配置的作用C具有促进经济平稳运行的作用D是资源配置的基础 B解析 财政补贴高效照明产品，有利于推动高效照明产品的研发，从而达到资源节约的目的，可见财政能够促进资源合理配置，故答案为B。A、C材料无体现，市场是资源配置的基础，排除D。 难 72012宁德质检 我国近三年中央财政安排就业和社会保障支出情况如下：年份安排金额(亿元)同比增长(%)2009年3350.6923.12010年3913.62292011年441434.7上述数据可知()国家通过再分配维护社会公平财政具有促进资源合理配置的作用初次分配中居民收入不断提高扩张性的财政政策得以贯彻和落实A B C DC解析 财政对社会保障和就业的支出属于财政维护社会公平的作用，财政支出属于社会再分配的范畴，故正确，错误。与题意不符合。近三年我国财政支出逐年增加，可见扩张性财政政策得以贯彻和落实，故正确。难 8请你根据我国近十年的CPI(居民消费价格指数)走势图(如下图)，选择正确的选项()Aa点适宜增加财政支出，提高银行利率Bb点适宜提高税率，降低银行利率Cc点适宜减少财政支出，提高税率Dd点适宜压缩财政支出，提高银行利率D解析 a点经济下滑，需要增加财政支出，降低银行利率，排除A。b、c点经济平稳运行，宜适用稳健的财政政策与货币政策。d点经济过热，适宜压缩财政支出，提高银行利率。 易 92012西城质检 读图可见()A税收是国家实行经济监督的重要手段B税收是财政收入的主要来源C税收增长是财政收入增长的原因D税收是调节经济的重要杠杆B解析 此题考查了税收与财政收入的关系，解答此题的关键在于把握图表的主旨。图表反映财政收入结构中税收所占的比率，通过比率可见税收是财政收入的主要来源，故选B。A、D本身正确，但脱离题干，影响财政收入的因素有经济发展水平和分配政策，故排除C。 难 11假定小张和老赵某月的工薪收入分别为3400元、9000元，结合下表，下列选项中判断错误的是()个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额税率(%)1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分207超过80000元的部分45A.个人工薪收入所得税具有累进性质B征收个人所得税有利于促进社会公平C小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税D老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税D解析 个人所得税属于累进税率，故A正确。个税主要是来调节社会收入差距的，故B正确。小张收入3400元，低于3500元，所以不用缴纳个人所得税，故C正确。老张应缴纳个人所得税为15003%300010%100020%545元，故D错误。难 122009全国卷 某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法()使餐馆少缴纳6元税款使餐馆多获得6元收益不利于保护消费者的权益不利于刺激消费需求A B C DB解析 本题十分灵活，贴近生活，最容易迷惑学生的就是，也是学生错误最多的。因为在小明和他爸爸的这次消费中，该餐馆应纳税额是：2005%10元，不开发票，就意味着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益。所以本题选B。中 12012年上半年，广东某市财政收入比上年同期增长21.2%，“稳增长”效果显著。影响财政收入的主要因素是()经济发展水平人均收入企业效益分配政策A BCD1解析：本题考查学生对影响财政收入的因素的理解，属于对基础知识的考查，答案为D项。答案：D难 2到2013年1月1日，我国实行燃油税改革整整四年。“税”与“费”的根本区别在于()A强制性 B无偿性C固定性 D有偿性2解析：征税要通过法律形式规定征收对象和征收数额之间的数量比例，不能随意改变，具有固定性。而收费则不具有这一特征，故应选C项。答案：C易 3为保障惠及百姓的举措得以顺利实施，国家要将农村义务教育全面纳入国家财政保障范围，逐步建立中央和地方分担的农村义务教育经费保障机制。这主要体现财政的作用是()A健全社会保障体系B促进经济结构合理优化C促进资源合理配置D调整财政支出结构，发展科技教育事业3解析：本题主要考查学生能否结合材料理解、鉴别财政的作用。财政加大对教育的支出，发展教育事业，体现了D项。答案：D中 42012年4月是第21个全国税收宣传月。全国税收宣传月期间，围绕“税收发展民生”主题，组织开展了一系列宣传活动。宣传的重点是：税收取之于民、用之于民、造福于民的性质，税收在筹集国家财政收入、调控经济和调节分配、改善民生等方面的重要作用。税收、发展、民生三者之间的关系应该是()A税收带动发展，税收解决民生B民生是发展和税收的前提C税收促进发展，发展为了民生D先税收，再发展，后民生4解析：本题容易误选A项，A项夸大了税收的作用。答案：C易 5十七大报告中讲到：财政收入连年显著增加。我国财政收入连年显著增加的根本原因是()A我国保持了经济平稳快速发展，经济发展水平不断提高B税收征管部门严格执法，加大征税力度C全社会依法纳税的意识明显增强D国家制定了合理的分配政策，保证了国家财政收入的稳步增长解析：本题考查财政收入这一知识点。影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。题干强调的是财政收入连年增长的根本原因，故选A项。答案：A易 6在全国推广“家电下乡”，对农民购买家电实行财政补贴从而扩大内需所体现的经济生活道理是()财政有利于提高人民生活水平消费对生产有反作用价格影响需求宏观调控在资源配置中发挥基础性作用A B C D解析：对农民购买家电实行财政补贴从而扩大内需体现了财政有利于提高人民生活水平与消费对生产的反作用，故符合题意。下乡家电的价格并没有降低，故价格影响需求没有体现；表述错误。因此选A项。答案：A难 7增值税改革是我国政府为实现“扩内需，保增长”目标而推出的一项重大改革。当前，全国所有地区、所有行业开始全面实施增值税转型改革。增值税转型是指从生产型向消费型改革，对企业生存和发展将起到很好的作用，帮助企业渡过困难时期，保持经济增长。这表明，实施增值税转型改革()会大幅度减少国家的财政收入会增强生产投资者的信心会提高企业的自主创新能力会促进国民经济健康发展A B C D解析：错在“大幅度”；不是增值税转型改革的作用。答案：C易 8(2012太原模拟)我国新修订的个人所得税法规定，自2011年9月1日起，工资薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月，税率级数由9级修改为7级。按照经济学原理，这一调整()会增加财政开支有利于刺激中低收入居民消费会增加财政收入会促进分配公平A B C D解析：此次我国个人所得税的调整不利于增加财政收入，与增加财政开支没有必然联系，排除；工资薪金所得减除费用标准的提高及税率级数的变化会减轻中低收入者的税负，从而促进中低收入者的消费，还会使得个人所得税整体税负向高收入者倾斜，从而促进分配公平，可选。答案：C中 92012年我国税收收入呈现新的特点，东部、中部、西部地区税收全面增长。其根本原因是()A国家对税收制度进行了改革B国家的宏观调控不断加强C我国经济持续、稳定、协调发展D公民的纳税意识得到了增强解析：抓住关键词“根本原因”，要从经济角度思考，A、B、D三项都不符合这一要求。答案：C易 10漫画中的某高收入者的做法()A属于偷税行为，会受到法律的制裁B属于抗税行为，将直接影响所在企业的信誉和形象C对国家不利，但有利于增加个人的实际收入D是市场条件下企业和个人追求经济效益的必然产物解析：漫画中的某高收入者逃避个税征收，属于典型的偷税行为，会受到法律的制裁，因此A项符合题意。答案：A中 11当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府应()采取扩张性财政政策采取紧缩性财政政策减少财政支出减少税收A B C D解析：当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，即通过增加财政支出和减少税收来拉动经济增长。故选C项。答案：C中 12依法纳税是公民的基本义务。这是因为()公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民用之于民税收具有无偿性、固定性A B C D12解析：此题考查依法纳税是公民的基本义务。国家财政支出的基础是财政收入，故不准确；是指税收的基本特征，与题干不构成因果关系。答案：A中 8（ K30，P65，中难题，2013届江苏模拟）通过2011年1至10月全国财政支出部分与2010年同比一览表可见，国家财政项目教育医疗卫生社会保障和就业同比增加（单位：亿元）356615632013增长率28.4%32.5%22%A具有促进资源合理配置的作用 B支出增加会导致财政赤字的增加C促进了国民经济平稳地运行 D促进了社会公平、改善了人民生活答案：D。解析：材料主要体现财政在促进社会公平、改善人民生活方面的作用。 中 9（ K30，P65，中难题，2013届镇江模拟）2012年全国新型农村合作医疗的覆盖率将提高，筹资人均标准将达到300元，比2011年各地的200多元有所提高。2012年财政部还将拿出160亿，用于农村义务教育的免费午餐，即营养改善计划。上述材料表明财政A是促进社会公平、改善人民生活的物质基础 B具有促进资源合