福建省2017年上半年注册税务师考试题.docx

福建省2017年上半年注册税务师考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某生产企业2009年利润总额是500万元，其中销售收入为1500万元，广告费支出为152万元。2009年安置了一批残疾人员，在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是20万元，另外，2008年超标广告费90万元，假定不存在其他纳税调整事项，则 2009年应缴纳的企业所得税是_万元。A130B101.75C150D97.5 2、根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是_。A可比非受控价格法B再销售价格法C成本加成法D交易净利润法3、凡境外企业派人来华参与客户的咨询业务，应再按劳务发生地原则，就该项业务中划为该境外企业的收入部分，以不低于_为标准，再行确定该境外企业的境内业务收入，并按规定申报缴纳企业所得税。A50%B51%C60%D61% 4、被许可人以贿赂的手段取得有关人身健康的行政许可的，_。A该行政许可可以被撤销，该申请人在3年内不得再次申请行政许可B该行政许可应当被撤销，该申请人在1年内不得再次申请行政许可C该行政许可应当被撤回，该申请人在3年内不得再次申请行政许可D该行政许可应当被撤销，该申请人在3年内不得再次申请行政许可5、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：销售勾兑的散装白酒应纳的消费税为（）元。A1200B7800C4200D3000 6、2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税_万元。A20B30C32.50D70 7、在刑事案件开庭审理过程中，被告人患精神病，较长一段时间无法继续审理的，人民法院应当作出_。A延期审理的判决B延期审理的裁定C中止审理的判决D中止审理的裁定 8、以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是_。A个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定B一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局C达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额D一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料 9、关于应付账款的核算，下列说法不正确的是_。A应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账B存在现金折扣的情况下，应付账款应该按发票上记载的应付金额的总额入账C将来实际获得的现金折扣，直接冲减当期财务费用D企业划转出去或者确实无法支付的应付账款应计入资本公积 10、某商厦2008年7月业务收入如下：服装销售收入100万元，鞋帽销售收入200万元，珠宝销售收入50万元，玉石销售收入60万元，金首饰销售收入30万元，钻石饰品销售收入40万元，高尔夫球、球具销售收入10万元，则该商厦2008年7月应纳消费税额为_万元。(贵重首饰及珠宝玉石消费税率10%，金银首饰、钻石消费税率5%，高尔夫球及球具税率为 10%)A2.99B3.50C5.98D711、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的_。A全部未税矿产品B除原油以外的未税矿产品C除原油、天然气以外的未税矿产品D除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品 12、从_起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。A1994年B1995年C1996年D1997年 13、仓储合同是_。A单务合同B实践性合同C无偿合同D不要式合同14、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税税额为_元。A4250B4725C8289.47D8358.26 15、注册税务师李某代理2005年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元(未扣除个人投资者的工资)，则应_。A按45万元缴纳企业所得税B按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税C按45万元缴纳个人所得税D按45万元扣除个人投资者的每月基本费用800元后缴纳个人所得税 16、某外贸公司(位于县城)2005年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加_万元。A21.44B17.84C17.36D16.64 17、观察下列图片，选择一个正确的答案，使之呈现一定的规律。（）A.AB.BC.CD.D 18、乙公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议，并于2007年12月6日向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿造成的损失130万元。截至2007年12月31日，法院尚未对此诉讼进行审理。据甲公司法律顾问分析，甲公司有可能败诉，但赔偿金额很可能为 120万元，另外还须承担诉讼费5万元。据查，甲公司向乙公司延期交货是由于丙公司违约造成的。经与丙公司交涉，丙公司确认实际赔偿甲公司108万元。则甲公司因此诉讼及与丙公司交涉而在2007年度利润表中反映的费用或支出总计为_万元。A12B17C120D125 19、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额_的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。A3%B10%C30%D100% 20、纳税人转让房地产所取得的收入不包括_。A货币收入B实物收入C无形资产收入D依照有关规定代收的价外费用 21、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是_。A用自己采掘的土连续生产砖和瓦B自己采掘河流的砂石C由私人投资兴建5万千瓦(含)以下小型水力发电站生产的电力D用高炉水渣生产的墙体建材产品 22、河南某旅游公司组织120人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用 270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为_元。A22000B23580C23600D2423023、关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是_A自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣。B自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税C纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣D支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额。 24、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。A.28.2 B.72 C.5.78 D.025、某纳税人8月份取得收入1800元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收入为11000元。适用税率5%，应税收入为1000-2000元，适用税率为10%，则纳税人应纳税额为_。A40元B90元C130元D50元二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下行为中可能涉及到2000元以上1万元以下罚款的行为有_。A纳税人编造虚假计税依据B纳税人没有按照规定安装、使用税控装置C扣缴义务人没有按照规定向税务机关报送代扣代缴税款报告表D纳税人转借税务登记证给他人使用的E扣缴义务人没有按照规定设置、保管代扣代缴账簿 2、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是_。A演员用的油彩B演员用的卸妆油C演员化妆用的上妆油D眉笔E蓝眼油3、该企业2000年12月份的材料成本差异率为_。A-1.5%B2.5%C2.82%D3% 4、按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是_。A免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用税B免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税C纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税D纳税单位有偿使用免税单位的土地，免税单位按规定缴纳土地使用税E纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位按规定缴纳土地使用税5、下列关于车船税的规定不正确的有_。A1吨以下的小型车船，一律免征车船税B车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的按照0.5吨计算；超过0.5吨按1吨计算C船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按1吨计算D拖船按发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税并按船舶税额的50%征收E对车辆自重尾数未超过0.5吨的按1吨计算 6、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的是_。A仍在使用的危险房屋B因维修停用3个月的房屋C利用地下人防设施改造的仓库D某企业停产后转让给某美食城的房屋E施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋 7、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有_。A材料采购的实际成本大于计划成本的超支额B材料采购的实际成本小于计划成本的节约额C以非货币性资产交换换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额D结转发出材料应分担的材料成本差异节约额E调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本 8、该企业2003年度应纳营业税为_万元。A69B67.4C97.4D99 9、2006年12月31日，丙公司社会公众股股票的市盈率为_。A14B22.94C27.17D29.5 10、从法律性质来看，税法属于_。A义务性法规B授权性法规C习惯法D制定法11、下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有_。A厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用B货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用C进口关税及其他国内税收D由买方负担的包装材料和包装劳务费用E进口前的境外考察费 12、题中各项目允许在税前按实扣除，不需进行纳税调整的有_。A向中国工商银行的借款利息B向交通银行的借款利息C向某非金融机构的借款利息D研究开发费用 13、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有_。A企业集资利息B从股份公司取得股息C企业债券利息D国家发行的金融债券利息14、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2008年度李某应缴纳个人所得税_元。A7026.67B8750.67C10250D13130 15、下列关于行政许可的说法正确的是_。A一般纳税人资格认定是行政许可B行政许可不会因为申请无效而无效或者被撤销C行政许可是依申请的行政行为D行政许可的直接表现形式是宣告某项法律事实或法律关系是否存在E行政机关作出准予行政许可决定的结果是赋予行政相对人以权利 16、根据物权法理论，下列关于占有的说法中，正确的有_。A若占有人不能举证证明自己的占有属于善意，法律即推定其占有为恶意占有B如果占有人对占有物有占有的事实，则其在占有物上所行使的权利，法律即推定其合法而有此权利C占有人在占有被侵害时，可以请求侵害人回复原占有时的圆满状态D以合法手段而为的占有是和平占有E占有人以所有的意思而为的占有是他主占有 17、下列属于营业税兼营行为的有_。A影剧院出售的饮料B运输企业从事运输业务并开展汽车修理修配业务C建材商店批发零售建材并从事装修业务D照相馆提供照相、洗印服务并销售照相器材等 18、根据立法法规定，税务行政规章制定主体不能是_。A省国税局B市地税局C国家税务总局稽查局D国家税务总局 19、根据车辆购置税暂行条例的规定，对于减免税条件消失的车辆，确定其最低计税价格的方法是_。A同类型新车最低计税价格1+(已使用年限/规定使用年限)100%B同类型新车最低计税价格1-(已使用年限/规定使用年限)100%C同类型新车最低计税价格1+(已使用年限/实际使用年限)100%D同类型新车最低计税价格1+(已使用年限/实际使用年限)100% 20、下列对教育费附加的减免规定说法不正确的是_。A对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加B对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已经征收的教育费附加C对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加D对机关服务中心为机关内部