管理学院2014届实习总结报告.doc

管理学院实习总结报告实习性质：生产实习专业班级：学生姓名： 学 号：指导教师：指导教师评语： 成绩评定： 批阅时间： 年 月 日 管理学院实习总结报告内容一、实习单位情况介绍实 习 时 间： 2013 年 11 月 26 日 至 2014 年 1 月 27 日 实习单位名称： 致同会计师事务所（特殊普通合伙）黑龙江分所实习单位地址： 哈尔滨市道里区经纬五道街16号东方宾馆7层实习单位介绍：致同会计师事务所（特殊普通合伙）黑龙江分所（原天健正信、京都天华）系致同国际（GrantThornton）在中国（包括港澳地区）的唯一机构；是经财政部、中国证监会、中国人民银行批准的具有证券（包括H股）、期货、金融、国有特大型企业相关业务审计和评估特业资质，国内综合排名前十、总部设在北京的大型会计师事务所。成立于1981年，致同会计师事务所（特殊普通合伙）是中国最早的会计师事务所之一。我们的服务范围包括审计、税务、咨询、资产评估及工程造价服务。我们的合伙人及团队拥有丰富的专业知识和行业经验，坚持运用本土智慧、全球视野的发展战略，帮助客户释放增长的潜力。在全国包括香港地区采取“中国一所”的运营方针。致同会计师事务所在所有重要经济中心都有坚实的根基，至今已在19个城市设立分支机构。全国150名合伙人，近3000名专业人士为客户提供一站式的高品质服务。我们的客户群十分广泛，包括逾140家上市公司，2000家国有企业、外资及民营企业。二、实习目的、任务实习目的：巩固所学会计理论知识，再将其合理运用；培养良好的职业操守，提升职业素质；正确理解会计的性质、特点，巩固课程中所学知识，理论联系实际；明确会计、审计等工作的具体操作程序和方法，掌握正确处理相关业务的技巧；培养发现问题、分析问题和解决问题的能力，为毕业后从事财务会计工作或审计工作奠定基础。实习任务：完成货币资金、其他流动资产、其他应收款、其他应付款、销售费用、管理费用、财务费用、坏账准备、资产减值损失等工作底稿，盘点固定资产及库存现金。 三、实习过程与内容（可用图片、图表、数据等反映在现场实习的具体内容）本次实习跟随致同会计师事务所来到上海对央企-上海宝钢集团进行审计工作。在这所偌大的城市里，总是充满着新鲜感，让人每天都特别精神，对工作充满了热情与干劲。此次任务工作量大，内容复杂，不过我对此仍然充满了信心。一开始我的任务并不多，工作量也比较轻松，但是对于没有工作经验如同一张白纸的我仍然是摸不到头脑，什么都不会，也不清楚自己要干什么，或者说不知道做这项工作的意义所在。项目分为六组，每组四个人，我们这组是“铁娘子”军，一色的女兵，组长是已经在这个所里工作了4、5年的老人，同时还有两个比我大不了几岁的姐姐，跟我一组的老师非常理解我，也很认真的帮助我，她们待我不像实习生那样苛刻，反而就像是一个新来的同事一样，非常的照顾我，对于每一个工作底稿都认真的指导我，在此我也仍然的很感激她们。作为审计人员，对Excel的使用一定要非常熟悉，虽然之前为此补过功课，不过仍然不太会使用，她们非常耐心的教我，使我的Excel用法突飞猛进。前几天我们的工作地点是宝钢集团下属的人力资源中心与国益工贸有限公司，这两家的的业务比较少，所以涉及的科目只有货币资金和其他流动资产，这两项科目其实还是比较简单的，把去年的数据录入进去即可，不过在录入数据之前一定要先安装宝钢集团会计账目的一个客户端，这样才能把需要的公司的账目下载下来，稍加分析，这样底稿就差不多完成了。几天后我们去其他企业审计，这回的企业业务复杂了一点，我所做的科目也多了几项，增加了其他应付款科目，每到一个新的科目我都需要寻求助手，这些好姐姐又协助我做工作，告诉我每一页的工作底稿都应该如何填写，如何操作，每学习一项新的科目，我所学会并把它变为自己所擅长的科目就又多了一个。后来几天，我们又转到另一家公司，这家公司的业务量不仅多而且繁杂，通过这家的学习，又让我学习了很多知识，我又增加了几项科目其他应收款、其他应收款、销售费用、管理费用、财务费用、坏账准备、资产减值损失。我认为其中最难的就是其他应收款，因为它的明细表还要分账龄，还要重分类，还要测算坏账等，总之，在做底稿的同时一定要保持清醒的头脑，细心加耐心也一定要做到。慢慢的我也学会了填制每一个工作底稿，但是还是不太能理解我做这份工作底稿的意义所在，仍然需要我循循渐进的探索学习，逐渐摸到思路。后来我也能独立的填制分配给我的每一个科目，尽管在那些同事看来这些都是最基本，最简单的工作底稿，不过我相信我们一开始的基础都一样，都要经历这个过程，所以我相信我也会像他们一样，成为一名合格的审计员。在做工作底稿的时候，我们都要抽取一些凭证做针对性测试，抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序，从样本看总体，抽取的借贷数额要分别占总体借贷数额的60%以上，从而才能反映此科目的大致内容，很多问题都是在抽取凭证时发现和暴露出来的。不过当出现问题时，例如此张会计凭证本应该有附件的，但是什么都没有附上，这时的我们就要与企业的人沟通，讨论此问题并且要让他们提供相关的材料证明，在工作底稿审计说明下面说明哪有问题，形成问题的因素及如何解决问题，此时这张工作底稿的重要内容就填写完毕了，其他内容也一定要认真的填写完成，这样此科目的工作底稿基本就圆满完成了，当然有瑕疵是不可避免的，当审计经理对你所做的工作底稿提出问题时，一定要认真修改并且对一些你没发现的实质性问题时，要及时与企业沟通，在审计说明下方填写内容，在修改栏里写上自己的名字，这样总体的审计工作就完成了。但是不能忘了，一定要对长期挂账或者是余额较大，往来款数目较大的企业和银行发询证函。不过，这只是预审阶段，年审阶段时工作量是此时的3倍，一定要快速的学会此时所有的内容，这样年审时才能没有那么多的压力。预审的最后一个工作就是盘点，清查我们组负责的公司的全部固定资产、材料、库存等，毕竟我是实习生，所以分给我的都是最简单、最好查的清单内容，无非就是钢筋是什么型号的有几条，那个型号的汽油有几桶，如果要是出库了就要有出库单，进库了要有进库单，并且有相关人员签字，到时再交给组长，这样我的任务就算完成了。其实我很喜欢这种室外的工作，因为不会觉得在办公室里那样无聊、没有自由，当自己独立去面对企业的办公人员，当自己独立去完成一项工作时，心里会有一种由内而外的责任感，当完成时也会有一种成就感，在于他们的接触中，我发觉审计也好，会计也好是一项很受人尊敬的职业，也了解了在外工作的人是有多么的不易，日复一日的工地上或者是工厂里，时间将他们的棱角磨平，享受平淡的生活。到1月5日，预审工作已经全部完成，迎接而来的就是重要的年审工作。到年审时，工作量非常大，任务也很艰巨，工作底稿其中的有些内容需要改正，其实完全就是需要重新填写，一切似乎又回到了原点，我不会的依然有很多，不过值得庆幸的事就是针对性测试只需要再补充两个月的凭证内容就可以了，但是任务量还是非常艰巨，我也遇到了很多麻烦，还是很多的东西都不会，我也只能请教组里的同事，她们的态度还是非常好，我也必须迅速的学会，尤其是其他应收款的明细表及坏账核算，因为它需要填的东西太多了，我基本都不会填写，有时做这一个科目就需要一个上午或者一个下午，甚至是一天的时间，也感觉到非常有压力，有时下班后还需要加班，不过慢慢的我也都学会了，并且能独立完成工作底稿，预审工作中我有很多资料都没有向企业要，所以这次我将我所需要的资料都向企业说明，他们给我提供了银行对账单，银行企业余额调节表，还有企业往来和银行的询证函。每一家企业完成以后，我们都要针对这一家填写附注，将一些数据填写完成，当企业都跑完了之后，我们要进行打印装订，并且将企业给我的资料都要装订在工作底稿的后面，最后将组里所有人的工作底稿合订在一起，形成了一本厚厚的本子，当看到一摞摞的本子时，心里有满满的喜悦感和成就感，更重要的是自己的学习能力也得到了很大的进步。总之，这次实习圆满成功。四、实习体会、收获通过这次在会计师事务所的实习，使我在即将毕业前学到了很多东西，很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西。明白事务所工作的主要职责范围，机构构成，学到了一些必备的办公室事务处理，了解了最近的会计政策法规，并逐渐的熟悉了审计业务的流程以及关键步骤。体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性，无论从社会发展还是企业生存，完善的财务制度是至关重要的，而作为会计师事务所，肩负着外部审计这一重任，而作为事务所人员必须具备良好的个人品质，同时应具备较好的业务能力和身体素质，这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。同时，作为事务所的实习人员，在审计过程中看到的很多的账本账册，也体会到了作为企业或者单位会计人员的工作。会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性，每一笔业务的发生都要根据其原始凭证一一登记入记账凭证，明细账，日记账，三栏式账，多栏式账，总账等等可能连通起来的账户，这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，这为其二。在会计的实践中，漏账，错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假，每一个程序步骤都要有规范性。对于登帐：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记账凭证，然后，根据记账凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账，结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表，利润表，损益表等年度报表，这就是会计操作的一般顺序和基本流程。而审计工作就是将会计工作反向而行，起到一个监督审查的作用。另外，财务、审计本身就是比较繁琐的工作，面对那么多的枯燥无味的账目和数字时常会心生烦闷，厌倦，以致于错漏百出，而愈错愈烦，愈烦愈错，必须调整好心态，只要你用心的做，反而会左右逢源，越做越觉乐趣，越做越起劲。必须记住的一点是一定要细心和耐心，心态很重要。对于这次实习，同样存在着一些不足之处，一是实习时间短，三个月的时间不足以对事务所所有业务都有一完整的了解，对于审计业务也是浅尝辄止，没能接触到更多业务类型；第二，对于课本学习内容有所遗忘，以至于在实践过程中时常不知如何解决。