公司会计处理办法2.doc

财务管理制度及会计处理办法一、为了加强本公司财务管理工作，根据财政部印发的公司财务管理若干问题的暂行规定和公司会计核算办法，结合本公司实际情况制定本制度。二、公司实行独立核算、自负盈亏，如实反映财务状况和经营成果，依法纳税，并接受出资人大会的检查和监督。三、实行权责发生制，采用“借贷记帐法”，以人民币为记账本位币；收支及时入帐，做到日清月结，会计制度采用公历年度自1月1日起到12月31日止。四、公司资产包括流动资产和非流动资产。流动资产包括现金、各种存款、短期投资、应收票据、应收帐款、其他应收款、库存商品、待摊费用等。支付现金，经办人必须在原始凭证上签字，任何人不得私自挪用现金或白条抵库。公司的非流动资产包括长期投资、固定资产、无形资产。五、公司负债分流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付帐款、应付工资、应付票据、应付福利费、未交税金、其他应交款、其他应付款、预提费用等。长期负债包括长期借款等。六、公司的所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。七、将符合本公司固定资产条件的即使用年限超过一年、单位价值超过2000元的经营性资产，建立固定资产明细账。本公司的固定资产应计提折旧。折旧方法采用平均年限法，房屋建筑物折旧年限为20年，运输设备、电子设备折旧年限为5年，固定资产的残值率按照固定资产原价的5%确定。本公司发生的固定资产修理费计入当期管理费用。固定资产有偿转让或清理报废的变价净收入与其帐面的差额，计入营业外收入或营业外支出。不符合上述固定资产条件的耐用物品为低值易耗品，采用一次摊销法计入相关科目，但必须建立备查登记帐薄，明确使用人。本公司应于年终决算前，对固定资产、低值易耗品进行一次盘点清查，发生盘盈盘亏的固定资产、低值易耗品报经出资人大会批准后其净值计入相关科目。八、公司通过认购债券方式向其他单位投资（包括长期投资和短期投资），必须按照国家有关证券法规执行，取得的收益计入投资收益。九、公司的主营业务成本指公司开展业务所必须的各种费用开支，包括工资、福利费、租赁费、折旧费、物料用品、职工教育经费、误餐费等。1、工资是指本公司支付员工的岗位工资、效益工资、工程师工资及临时聘用人员的劳务报酬。2、福利费按本公司职工工资总额的14%提取，用于员工的医药费、困难职工的生活补助等其他福利性支出及员工的福利支出。3、租赁费是指本公司租用的公用房、设备等固定资产的租金。4、折旧费是指按规定计提的固定资产折旧。5、物料用品费是指因消耗使用各种材料和低值易耗品的费用。6、职工教育经费是指本公司为职工岗前培训、在职培训、后续教育而支付的费用。十、本公司的管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、劳动保险费、年审费、税金、人事代理费、取暖费等。1、办公费是指办公文具、印刷、邮电、水电暖等费用。2、差旅费是指本公司工作人员因公外出差旅费用。3、业务招待费是指本公司为正常业务往来的需要支付的费用。4、劳动保险费是指国家国家规定交纳的职工养老退休统筹金、失业金、医疗保险费、住房公积金、6个月以上病假人员工资、退职金、丧葬费、抚恤金等，职工退休养老保险金是指本公司职龄人员工资总额20%交付劳动人事部门于职工退休养老金来源的支出。职工失业保险金按2%提取交纳。5、税金是指本公司按规定缴纳的车船使用税、房产税及印花税等。6、其他是指除以上开支项目以外的业务费用。十一、主营业务税金及附加指公司按规定应缴纳的营业税及教育费附加、城乡维护建设税。十二、营业外支出是指处理固定资产净损失、罚款、滞纳金等。十三、本公司的收入包括主营业收入、其他业务收入和营业外收入。主营业务收入是指公司销售产品、租赁取得的收入。营业外收入是指本公司固定资产盘盈和处理固定资产净资收益、罚款、公司履行代扣代缴义而取得的收益及其他收益。本公司一切收入都必须按规定入帐，不得转移、隐慝收入。十四、本公司的利润是一定时期的收入减去支出后的净额。在按照国家规定作相应调整后，依法缴纳所得税。本公司税后利润，首先用于弥补公司以前年度亏损；其次按照税后利润的10%提取公积金，剩余部分作为公司应付出资人利润，具体比例按出资人大会会议执行。十五、本公司应按规定向出资人大会提供财务报告。月报应在月份终了后七日内报出。编制的各种会计报表，做到编报及时、手续齐备、内容完整、数字准确、说明清楚，不得故意估计数字、弄虚作假、篡改数字。报送的年度财务报告包括资产负债表、损益表以及财务情况说明书。年度财务报告于年度终了后二十天内同审计报告一并报送出资人大会。十六、本公司各项支出实行法人审批制度，没有法人签字不予报销。月份终了，将会计报表及各项费用支出明细表提交法人审定，职工借款在业务事项完成后1个月内结帐，不能结清部分在3个月内结清，或次月从劳务报酬中抵扣。十七、建立本公司内部审计制度，每年至少二次由出资人大会组成内部审计组，对公司帐务进行审计，并将审计意见提交出资人大会。十八、财会人员要严守国家财经纪律