企业所得税年度网上申报系统操作手册未开通数字证书纳税人适用.doc

企业所得税年度网上申报系统操作手册（未开通数字证书纳税人适用）1前期准备21.1开通网上办税服务21.2安装最新版本Adobe Reader22登录43申报73.1查账征收纳税人（A类）73.1.1财务报表73.1.2企业所得税年度纳税申报表（A类）123.1.3关联报表143.2核定征收纳税人（B类）183.2.1财务报表183.2.2企业所得税年度纳税申报表（B类）184查询申报结果205网上扣税操作216常见问题及注意事项221 前期准备1.1 开通网上办税服务已经开通网上办税服务的纳税人可直接使用年度网上申报系统，未开通的纳税人可按以下步骤办理开通：1. 填写纳税户委托银行（或信用社）划转税款及税务行政性收费委托书到银行开通ETS联网扣税功能；填写网上办税协议书和中山市XXX税务分局网上办税注册申请表盖章后报主管税务分局；2. 分局受理网上办税协议书后，将企业信息录入系统后打印纳税人网上办税核准通知书。3. 纳税人领取网上办税核准通知书后即可登录申报网站确认开通了网上申报并修改网上申报密码。网上办税协议书可直接到征收前台领取或登录中山国税网站下载。中山市XXX税务分局网上办税注册申请表可直接到征收前台领取或登录中山国税网站“网上办税”点击“注册”后打印盖章。通过网上注册纳税人将网上核准生成网上办税核准通知书打印盖章送主管税务机关确认视同开通网上申报功能，税务机关将不再出具网上办税核准通知书，请记住登记注册的密码，如密码丢失，请携带税务登记证（副本）到主管国家税务机关重新办理开通手续。1.2 安装最新版本Adobe Reader企业所得税年度申报网上申报系统是我省国税网上办税大厅的一个子功能模块，凡开通网上办税服务功能的企业所得税纳税人，只需安装Adobe Reader 9.3.0以上版本即可使用。目前Adobe官方网站最新版本为Adobe Reader 10.1.0，安装方法如下：（1） 地址栏输入/cn/reader/，登录Adobe官方网站，如下图：（2） 点击“立即下载”按钮，按照页面指示步骤下载安装即可，如下图：2 登录1. 开通网上办税的纳税人，可通过以下两种方式登录网上办税大厅：（1） 方法一：在地址栏中输入登录中山国税主页，在网上办税栏目中，“用户名”输入纳税人识别号，并输入密码，点击“登录”，如下图所示：（2） 方法二：在地址栏中输入登录广东国税网上办税大厅，“用户名”输入纳税人识别号，并输入密码，点击“登录”，如下图2. 系统提示输入验证码，输入后点击“登录”，如下图所示3. 进入登录界面后，检查纳税人名称、纳税识别号等信息是否正确，点击“网上拓展”进入企业所得税年度网上申报系统，如下图：4. 点击“网上拓展”后，进入企业所得税年度网上申报系统，如下图3 申报3.1 查账征收纳税人（A类）查账征收纳税人，应按顺序申报财务报表、企业所得税年度纳税申报表（A类）、关联报表，操作流程如下：3.1.1 财务报表1. 点击“我要申报”“财务报表”，进入财务报表申报界面，如下图：2. 在“财务报表年度申报”中，选择适用的会计制度，并点“下载电子表单”，进入下载页面如下图：（1） 选择“企业会计准则”，下载页面如图：（2） 选择“企业会计制度”或“小企业会计制度”，下载页面如图：3. 输入“校验码”，点击“下载电子表单”，提示保存，保存后打开，如图：4. 点击“导入”按钮，选中从申报软件导出对应财务报表的xml数据文件，点击“打开”，如下图5. 导入数据后，可核查表单数据是否无误。网报系统财务报表的表单操作支持手工录入数据，可直接在财务报表的PDF表单上直接录入或修改。核查无误后，输入用户密码，并点提交，如下图示6. 提交后如果出现版本校验异常的提示，点击确定按钮，然后再在弹出的“提交已取消”对话框中点“确定”按钮：（1）解决方法一：点击Adboe Reader菜单栏“编辑”“首选项”在“首选项”界面选择左边的“安全性（增强）”去掉“启动增强的安全性”复选框前面的勾（注：本操作在同一台电脑上只需设置一次，以后进行申报时可不必重复操作）。（2）解决方法二：然后点击信任按钮，选择总是信任此文档，然后保存并覆盖原来的文档7. 再次点击提交，页面右下角出现提交数据进程，如图：8. 提交过程系统会对数据进行再次校验，校验通过后会出现以下提示，至此财务报表申报数据提交工作已完成，大概10分钟左右可到查询页面查询申报处理结果。9. 重复上述步骤，依次对财务报表的各表单进行申报。3.1.2 企业所得税年度纳税申报表（A类）1. 点击“我要申报”“企业所得税年报”，进入年度申报界面，如下图：2. 点击“我要申报”，进入表单下载页面，如图3. 输入验证码，点击“下载申报表”，保存并打开报表，如图4. 核对报表的“税款所属期间”、“纳税人识别号”、“纳税人名称”是否正确，同时核对主表34行“减：本年累计实际已预缴的所得税额”是否一致，如图，此行数据若有误，应尽快与主管税务机关联系。5. 核对无误后，点击“导入”按钮，选择对应申报文件，导入后核查无误后，输入密码并点提交，方法与财务报表的基本一致，可参看3.1.1财务报表操作流程，此处不作重复。目前企业所得税年度报表（A类）只提供导入模式，不支持手工录入报表。3.1.3 关联报表1. 点击“我要申报”“关联”，进入关联申报界面，如下图：2. 核对企业信息无误后，点击“填写”，进入关联报表选择界面，如下图：3. 纳税人应按照实际情况选择报表，选项不同对应下载的报表及填写方法将不一致。纳税人按照下述要求，选择并下载报表：（1）“存在关联关系或关联交易（是/否）”选项，所有查账征收（A类）纳税人均应选择“是”；（2）“存在对外投资情况（是/否）”选项，存在对外投资选“是”，不存在的企业选“否”，此项选“是”的纳税人，下载表单中将增加“附表八（对外投资情况表）”。如图示：目前系统只支持1个对外投资关系的表格填写，对于2个或以上对外投资情况表的，网上申报无法支持，并提示下图信息；（3）“存在对外支付款项情况（是/否）”选项，存在对外支付款项情况的选“是”，不存在的选“否”，此项选“是”的纳税人，下载表单中将增加“附表九（对外支付款项情况表）”，如图4. 按上述要求选择好后，点击“确定”，进入下载表单页面，填写“检验码”并点击“下载表单”，保存后，打开填写，如图：5. 核对资料无误后，点击“导入”，选择从申报软件导出的XML文件数据进行导入（除表一外，暂不支持手工填报），核查无误后，输入密码并提交，方法与财务报表相近，具体参看3.1.1财务报表。6. 本年度没有关联业务往来发生的纳税人，可在表一中手工录入持有企业股权25以上的投资方名称、国家（地区）、地址、投资方的法定代表人、关联关系类型等项目。超过一个符合条件投资方的，可通过“新增”按钮增加，如下图示，填写完整后可直接签名并提交，其他附表无需录入。3.2 核定征收纳税人（B类）核定征收纳税人，应按顺序申报财务报表、企业所得税年度纳税申报表（B类），操作流程如下：3.2.1 财务报表与查账征收纳税人报送方法一致，此处略，详见“3.1.1财务报表”3.2.2 企业所得税年度纳税申报表（B类）（1） 点击“我要申报”“企业所得税年报”，进入年度申报界面，如下图（2） 输入验证码，点击“下载申报表”，按提示保存后，打开报表，如图：（3） 核对企业信息，并核对申报表第2行“税务机关核定应税所得率”、14行“已预缴所得税额”是否正确，若有此两项有误应尽快联系主管税务机关（4） 核对无误后，输入第1行“收入总额”，系统自动计算应纳税额，核对无误后，输入密码并提交，方法与财务报表相近，具体参看3.1.1财务报表。4 查询申报结果（1） 报表提交成功后，大约10分钟左右，可点击离线申报系统首页的“申报查询”菜单项，选择才查询条件，点击查询按钮，查询申报处理结果。（2） 处理结果有四种业务状态：待处理、正在处理、处理成功、处理失败：1、待处理：报表已提交成功，系统还没开始处理，可稍后查询处理结果。2、正在处理：系统正在对申报数据进行处理，可稍后查询处理结果。3、处理成功：申报数据已处理成功，可点击“下载”链接，输入验证码后将处理成功的静态表单下载到本地保存。4、处理失败：可点击“查看”链接查看具体失败原因，可根据具体情况判断，如果是提示Ctais2.0发生异常、数据效验异常等系统问题，则纳税人可拨打12366咨询具体解决办法，如果是其他问题，纳税人可能要根据情况到前台协助办理相应业务。5 网上扣税操作成功进行企业所得税年度网上申报后，返回网上办税大厅首页，进入【申报征收】，点击“网上缴税”功能，按提示完成税款缴纳，如下图：6 常见问题及注意事项（1） 纳税人必须按照：财务报年度申报表关联报表（适用A类企业）的流程进行申报，否则提示错误。其中，“会计制度类型”选择“小企业会计制度”或“企业会计制度”的，必须申报利润表、资产负债表、现金流量表三张报表；选择“企业会计准则”的，必须申报利润表、资产负债表、现金流量表、所有者权益变动表等四张报表。否则将无法下载年度纳税申报表，并出现如下错误提示：（2） 目前，企业所得税年度纳税人申报表（A类）仅支持“导入”功能，纳税人须先使用企业所得税申报软件填写申报表，提示无疑点后导出申报文件，再将申报文件导入此PDF之中则可；财务报表、企业所得税年度纳税申报表（B类）既支持申报软件数据文件导入，也支持手工录入。既可以通过申报软件导出申报文件导入PDF提交，也可以手工录入后提交；关联报表除表一关联关系表外，均无法手工录入，必须使用申报文件导入。因此对于本年度没发生任何关联交易的企业，可以下载