基础会计学实验指导书.docx

基础会计学实验指导书适用对象：会计学、财务管理专业学生及有志于从事会计基础核算工作的企事业单位人员学习基础会计使用编写单位：桂林电子科技大学信息科技学院编写者：陈小鹏前言目录训练一、会计数字书写训练二、账户设置与开立训练三、初始余额账户登记训练四、试算平衡训练五、原始凭证填制和审核训练六、记账凭证的编制和审核训练七、财产清查业务账务处理训练八、登记账簿和结账训练九、资产负债表和利润表的编制训练一 阿拉数字的书写一、训练目的财会阿拉伯数字书写要符合手写的习惯，达到规范化。数字书写要做到：正确、清晰、整齐、流畅、标准、规范和美观。二、阿拉伯数字的书写方法1字体要自右上方向左下方倾斜地写，倾斜度约60度。2“6”字要比一般数字向右上方长出1/4，“7”和“9”字要向左下方长出1/4。3每个数字要紧靠凭证或账表行格底线书写，字体高度占行格高度的1/2以下，不得写满格，以便留有改错的空间4数字应当一个一个地写，不得连笔写。5字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹工整、清晰。6有圆得数字，如：6、8、9、0等，圆圈必须封口。7同行的相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。8. 如果没有账格线，数字书写时要同数位对齐书写。数字书写的整数部分，可以从小数点向左按“三位一节”用分节号“，”分开或空一个位置，以便于读数和汇总计算。9. 正确运用货币符号。如果表示金额时，阿拉伯数字前面应当写货币符号，货币符号与阿拉伯数字之间不得留有空格。阿拉伯数字书写到分位为止，元位以下保留角、分两位小数，以下四舍五入。元和角之间要用小数点“.”隔开，没有角分时，应在小数点后写“0”，数字后面不再写货币单位。手写体阿拉伯数字书写示范：指出上述错误的地方训练二 中文大写数字实训一、训练目的掌握中文大写数字的标准写法，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草。二、汉字大写数字的标准写法中文大写数字（包括数位）：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、整（正）。三、中文大写金额数字的书写要求1.大写金额前加写“人民币”中文大写金额前应加“人民币”字样，并且与第一个大写数字之间不能留有空格。写数与读数顺序要一致。2.正确运用“整”字中文大写金额到“元”为止的，应当写“整”或“正”字，如￥480.00应写成“人民币肆佰捌拾元整”。中文大写金额到“角”为止的，可以在“角”之后写“整”或“正”字，也可以不写，如￥197.30应写成“人民币壹佰玖拾柒元叁角整”或者“人民币壹佰玖拾柒元叁角”。中文大写金额到“分”位的，不写“整”或“正”字，如￥94,862.57应写成“人民币玖万肆仟捌佰陆拾贰元伍角柒分”。3.正确书写中间“零”（1）中文数字中间有“0”时，中文大写金额也要写“零”字，如￥1,304.78应写成“人民币壹仟叁佰零肆元柒角捌分”。（2）中文数字中间连续有几个“0”时，大写数字只写一个“零”字，如￥6,008.59应写成“人民币陆仟零捌元伍角玖分”。（3）中文数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。如￥3,200.47应写成“人民币叁仟贰佰元零肆角柒分”，也可以写成“人民币叁仟贰佰元肆角柒分”；又如￥107,000.23应写成“人民币壹拾万柒仟元零贰角叁分”，也可以写成 “人民币壹拾万零柒仟元贰角叁分”，还可以写成“人民币壹拾万柒仟元贰角叁分”；再如￥6,000,010.29应写成“人民币陆佰万零壹拾元零贰角玖分”，也可以写成“人民币陆佰万零壹拾元贰角玖分”。（4）中文数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额元后面应写“零”字，如￥125.04应写成“人民币壹佰贰拾伍元零肆分”；又如￥60,309.07应写成“人民币陆万零叁佰零玖元零柒分”。4.“壹”开头的别丢“壹”当中文数字首位是“1”时，前面必须写上“壹”字，如￥16.74应写成“人民币壹拾陆元柒角肆分”；又如￥100,000.00应写成“人民币壹拾万元整”。5.写错不准涂改为了防止作弊，银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证的中文大写金额一律不许涂改，一旦写错，则该凭证作废，需要重新填写。因此，会计人员在书写中文大写数字时必须认真填写，以减少书写错误的发生。四、中文大写票据日期的书写要求在会计工作中，经常要填写支票、汇票和本票，这些票据的出票日期必须使用中文大写。为了防止变造票据的出票日期，在填写月时，月为壹、贰和壹拾的，应在其前面加“零”。日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前面加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如1月12日，应写成“零壹月壹拾贰日”；10月30日，应写成“零壹拾月零叁拾日”；2008年4月9日，应写成“贰零零捌年肆月零玖日”。练习1、2012年12月5日，桂林陈小鹏股份有限公司领导拟出差，需要借支差旅费15500元，作为出纳的你根据公司领导的该要求，拟从银行提取现金人民币15500元，请填制一份现金支票。练习2、2012年12月1日，桂林陈小鹏股份有限公司采购了桂林尧山开发公司的一批货物，共计人民币70841.62元，该笔货款根据公司领导的批准，同意通过转账支付，作为出纳的你填写一份转账支票支付该款项。练习3、2012年12月4日，桂林陈小鹏股份有限公司领导陈鹏出差回公司，办理出差报销手续，将原来借款的余款人民币439.10元退还给财务。作为出纳的你填写收款单据。练习4、2012年12月5日，桂林陈小鹏股份有限公司收到桂林花江股份公司的转账支票一张，金额为9805.65元。作为出纳的你填写进账单办理该款项的入账手续。训练三、账户设置与开立账户的开设需要遵循一定的设置原则，以确保不同核算主体的核算需要，反映该主体的经济业务，并在符合会计核算目标的前提下保证统一性、灵活性和相对稳定性。账户的设置要不仅要反映经济业务内容，也要在提供的核算指标上反映经济业务的总体和明细。即要有总分类账户和明细分类账户的区分。2012年4月份，桂林陈小鹏股份有限公司的会计科目及期初余额表如下：科目名称和编码方向累计借方发生额累计贷方发生额期初余额库存现金1001借18 889.6518 860.656 875.70银行存款1002借469 251.88370 000.35511 057.16工行存款100201借469 251.88370 000.35511 057.16中行存款100202借应收账款1122借60 000.0020 000.00157 600.00A公司112201借60 000.0020 000.00157 600.00其他应收款1221借4 200.005 410.273 800.00应收单位款122101借应收个人款122102借4 200.005 410.273 800.00坏账准备1231贷3 000.006 000.0010 000.00材料采购1401借80 000.00-80 000.00原材料1403借293 180.001 004 000.00A原材料140301借293 180.00150 000.00B原材料140302借854 000.00材料成本差异1404借2 410.271 642.00库存商品1405借140 142.5490 000.002 554 000.00委托加工物资1408借固定资产1601借260 860.00累计折旧1602贷39 511.8947 120.91在建工程1604借人工费160401借材料费160402借其他160403借无形资产1701借58 500.0058 500.00待处理财产损益1901待处理流动资产损溢190101待处理固定资产损溢190102短期借款2001贷200 000.00200 000.00应付账款2202贷150 557.2660 000.00276 850.00预付账款2203贷应付职工薪酬2211贷3 400.008 200.00应缴税费2221贷36 781.3715 581.73-16 800.00应交增值税222101贷36 781.3715 581.73-16 800.00进项税额22210101贷36 781.37-33 800.00销项税额22210105贷15 581.7317 000.00应付利息2231贷借款利息223101贷其他应付款2241贷2 100.002 100.00实收资本4001贷2 609 052.00本年利润4103贷1 478 000.00利润分配4104贷13 172.749 330.55-119 022.31未分配利润410415贷13 172.749 330.55-119 022.31生产成本5001借8 711.3710 121.6417 165.74直接材料500101借4 800.005 971.0010 000.00直接人工500102借861.00900.004 000.74制造费用500103借2 850.003 050.002 000.00折旧费500104借200.37200.641 165.00其他500105借制造费用5101借工资510101借折旧费510102借主营业务收入6001贷350 000.00350 000.00其他业务收入6051贷250 000.00250 000.00主营业务成本6401借300 000.00300 000.00其他业务成本6402借180 096.55180 096.55营业税金及附加6403借8 561.288 561.28销售费用6601借5 000.005 000.00管理费用6602借23 221.3323 221.33薪资660201借8 542.968 542.96福利费660202借1 196.011 196.01办公费660203借568.30568.30差旅费660204借5 600.235 600.23招待费660205借4 621.564 621.56折