水电项目部财务管理办法.doc

项目部财务管理办法为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新会计法、企业会计准则和公司财务管理制度细则的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。第一条 会计和出纳的职责1、会计的职责：（1）按照国家会计制度、公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报公司。（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。（3）紧密联系合同部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。（4）与机物部保持紧密联系，协助机物部搞好物资管理，严把成本控制关。（5）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。（6）完成经理部领导交给的其他任务。2、出纳的工作职责（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付。（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（3）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（4）配合会计做好各种帐务处理。（5）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密（6）完成经理部领导交给的其他任务第二条 财务部门的职责与权利1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。第三条 财务日常工作办法1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。5、发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。6、大额购买材料、办公用品等，须填写申购单，经项目经理批准后方可购买。7、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照公司公司管理办法执行。8、发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,交项目经理签字报销。9、机物部购买固定资产、大型周转材料，必须向公司设备物资部或施工局机物部打正式的申请报告，经公司审批同意后，机物部才能购买，材料设备发票必须由项目经理签字报帐。10、费用报销的程序是：报销人收集原始单据会计初步审核同意项目经理签字同意会计制凭证出纳付款或会计制凭证冲帐。11、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。12、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。13、各种费用及其他成本支出，必须由经办人员予当月25号之前报账，逾期不予处理。14、发票经办人事先必须确保发票的真实性，具体可登陆税务网站查明真伪，假票一律不予核销。第四条 备用金及借款程序管理1、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额具体规定为：办公室主任20000元，机务部门部门负责人20000，其他人员视具体情况而定。2、备用金借支程序：借款人申请会计审核签署意见项目经理签字同意会计出凭证出纳付款。3、民工个人，不能直接向财务部借支，其他特殊情况必须通过所属施工工区负责人向财务借支。4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。6、施工队借款必须由工程部、质检部、合同部，分管领导开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象发生。上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经项目经理签字同意后，灵活变通处理。 第五条 业务招待费和误餐费1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。 2、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。5、业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。6、冬休期间原则上不发生任何招待费用，特殊情况如招待公司领导及业主除外。7、项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。第六条 差旅费的报销1、因为公司开会、培训等，需出公差，项目部主要领导和主要负责人，由项目经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车（硬卧）标准报销,紧急情况下，项目经理特批者除外。未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行承担。2、住宿费标准，执行经理部管理办法的相关规定。3、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。4、所有休假、请假出公差者，均需填报请假条交存档，作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写差旅费报销单。第七条 材料、固定资产核算1、钢材、水泥、等主要材料，购进时，机务部应向财务部提供规定的材料结算表，并附过磅磅单，经机务部两人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。2、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核。以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂，粉煤灰等。3、固定资产的核算与管理，按照公司财务管理制度细则、固定资产管理办法执行。对于固定资产的增减变动，机务部应及时报财务部进行相关的账务处理（否则后果自负），并上报公司相应部门。4、所有材料，全部由机物部编制验收单，财务部以此为依据，登记材料帐。5、每月25日为材料结帐日，同时机务部向财务部上报材料领用汇总表，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经机务部部长签字后生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。6、每月机务部必需与财务部进行帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生的差异，机务部填报材料盘点表，说明情况，并报主管项目副经理审批。低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧，由财务部进行核算并报机务部，机务部依据财务部提供的数据进行账务处理。 7、办公用品，只能由综合办（或指定的专门人员）定点定量采购，每月结帐报销一次，并附采购清单，说明结帐时的折扣情况。8、