关于加强财务管理的建议.doc

关于加强财务管理的几点建议如何加强财务管理是现代企业管理的重要组成部分，其意义重大。几天来，通过对德瑞食府的初步调查，发现在财务管理方面存在很多问题，对此提出以下我个人意见，供德瑞食府的管理层参考。一、货币资金的管理存在的问题：1、现金保管风险的防范意识差；2、现金的支付量太大，且缺乏有效的监督；3、现金的使用范围不明确，审批制度不规范；4、货币资金的使用没有计划，存在资金周转不畅风险。建议：1、无论是到银行交纳营业款，还是从银行提取备用金，以及采购员采购货物，其在路途过程中，现金保管的风险很大，加上餐饮行业从业人员流动性大、办事人员身份较明确等特点导致的现金保管风险，必须得到有效的防范。建议应对办事人员和现金使用人在安全意识上加以提醒，必要时对办事人员在办理银行业务过程中派专人负责保护或者给予协助。2、大量使用现金会产生许多管理方面的漏洞，合理控制现金支出量、加强监督是杜绝漏洞的有效办法。3、哪些业务或者哪些人员可以使用现金要明确，能够转账支付的款项必须转账支付，在审批环节应严格控制，保证现金的使用符合预定的目的，防止挪用。4、每月编制货币资金使用计划，并按照计划合理支配，才能保证资金周转的畅通，提高资金使用效率。针对集中支付的大额费用如：水、电、燃气、工资等和集中支付的大额货款，在时间、支付额度方面应于月初制定计划，月末合理调整。二、实物管理存在的问题：1、实物领用人不明确；2、实物使用人对实物的保管、维护不到位；3、库存管理有待提高。建议：1、在库房领用实物，一般针对的是某个部门，而不是某个人。实物使用部门应明确领用人，便于监督。2、客房内的茶具、酒具、各部门使用的办公设备、水电工使用的工器具等，都应该配备专人负责，他（她）们既是该实物的使用人，也是保管人，应定期检查和维护，以避免影响正常营业。尤其是客房内的茶具、酒具，要定期检查，有质量问题的要及时更换，并按照需求及时配备完整。3、库存管理并不是简单意义上的保证出入库、库存实物量真实性的管理，广义的库存管理是指保证出入库、库存实物量的真实性、实物保管的规范性、实物的安全、定期监测实物的质量、定期反馈实物的库存量等，建议在这些方面进一步提高。三、销售和收款的管理存在的问题及建议：1、前台接单（特指大型宴会的菜品）与后厨和采购之间的配合不够默契，缺乏沟通。前台负责接单、后厨负责菜品、采购负责原料供应是一个系统工程，有效的沟通非常重要，否则，会出现后厨接单后在人员安排、原料供应等方面准备不足的情况，影响营业。2、签单、营业折扣的权限、额度不明确。签单、营业折扣是一种正常的现象，一旦签单、折扣权限、额度不明确的时候，是一种非正常的现象。哪些人可以签单、打折、折扣的额度是多少，哪些人不可以，应形成制度，予以明确，便于执行。（特殊情况由总经理负责处理）3、发票使用不规范。针对顾客索要超出其消费额部分的发票，应有一个明确的规定，尤其是要杜绝用发票做人情的现象。四、采购和付款的管理存在的问题及建议：1、采购计划的安排是否合理、科学，直接影响采购成本；合理的采购量能够提高资金使用效率；控制现金采购量能够杜绝采购环节中存在的漏洞。针对这方面存在的问题，重在协调和监督，各部门之间应加强合作和沟通，强化职工的责任心。2、货款支付环节存在的问题及建议详见（一）-4款。集中支付应按照资金使用计划批复，零星货款支付审批时应有供货单位的结算人员在场（外地供货单位例外）。五、成本费用的管理存在的问题及建议：1、营业成本没有得到有效的控制。通过对2007年度营业利润的分析发现，毛利率较低，主要原因在于没有对营业成本进行综合分析并加以控制。应进一步采取措施，制定相关制度，完善考核体系，提高毛利率。2、强化费用节支。费用节支是提高企业效益的有效途径，尤其是对水、电、燃气、一次性消耗品等，适时监测并采取有效的措施，达到节支的目的。3、成本费用的审批制度有待完善。德瑞食府采用的是所有权与经营权分离的管理模式，符合现代企业的管理模式。最高权利机构是董事会，董事会聘请总经理负责日常经营管理，董事会委派执行董事（参与经营管理的董事会成员）或委派财务总监参与企业的财务管理，监事会负责监督。也就是说在审批制度上，总经理只负责日常零星支出的审批，对重大事项（