行政事业单位内部控制规范试行试题及答案.xls

序号序号题型题型题干题干AB 1单选 未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，财会部 门有权（ ），并及时向单位有关负责人报告。A开具票据B拒绝付款 4单选 合同管理往往又是行政事业单位内部控制中最为（ ）环节之一。A重要的B特殊的 8单选下列不属于行政事业单位内部控制要素的是（ ）。A控制环境B风险评估 9单选下列不属于风险分析的方法是（ ）。? A定性分析 法B定量分析法 10单选下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是（ ）。 A风险导向 原则B独立性原则 11单选下列项目属于行政事业单位外部风险的是（ ）。?A管理风险B道德风险 12单选固定资产控制目标不包括（ ）。? A保护行政 事业单位固定 B确保固定资 产会计信息的 13单选 我国政府采购法规定（ ）应作为政府采购的重要采购方 式。A邀请招标B公开招标 14单选 政府采购采用招标方式的，招标公告发布或投标邀请函发出之 日到提交投标文件截止之日，一般不得少于（ ）天。?A20B30 15单选下列各项中不属于选择供应商的标准是（ ）。? A应有合法 的经营许可证 B按国家（国 际）标准建立 16单选工程项目控制的目标不包括（ ）。? A规范工程 项目管理 B提高工程项 目质量 17单选 工程项目的概预算管理部门分别为工程项目部、财务部和监察 审计部。以收集编制工程项目预算的各种资料，编制并执行工 A工程项目 部B财务部 18单选企业预算一般包括经营预算、资本预算和（ ）。?A财务预算B现金预算 19单选预算编制的方法不包括（ ）。?A固定预算B弹性预算 20单选下列不属于内部控制发展阶段的是（ ）。? A内部牵制 阶段 B内部控制制 度阶段 21单选在我们国家，行政事业单位经费最主要来源是（ ）。?A自己创收B财政拨款 22单选下列各项不是行政事业单位的特征的是（ ）。? A行政事业 单位建立或动 B资金来源的 无偿性 23单选下列各项中属于行政事业单位内部控制原则的是（ ）。 A有效性原 则B制衡性原则 24单选下列各项不属于行政事业单位外部风险的是（ ）。? A法律政策 风险B经济风险 25单选下列关于风险分析方法说法正确的是（ ）。? A与定量分 析相比较，定 B定性分析没 有定量分析那 26单选内部控制概念框架下所说的风险是指（ ）。?A损失 B损失的可能 性 27单选下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（ ）。? A严格遵守 各项财经法规 B会计人员岗 位责任制 28单选通常讲的“COSO报告”是指（ ）。? A内部控 制协作体 B美国注册会 计师协会于198 127单选 行政事业单位内部控制各要素中，（ ）是实施内部控制的基 础。A风险评估B控制活动 3多选 行政事业单位应加强对合同签约对象相关情况进行审查，审查 内容包括（ ）。A主体资格B履约能力 5多选政事业单位合同管理存在的问题主要表现在（ ）。 A合同制定 不严密 B部分合同内 容未经过科学 7多选事业单位的收入包括（ ）。 A财政补助 收入B事业收入 34多选 如果存在下列情况之一，则可认定内部控制存在设计或运行缺 陷（ ）。 A未实现规 定的控制目标 B未执行规定 的控制活动 35多选行政事业单位内部控制评价主要程序包括（ ）。A评价准备B评价实施 36多选 为达到内部控制评价的一般标准，应从以下几个层次对内部控 制体系进行评价（ ）。 A过程和风 险是否已被充 B过程和对风 险的控制措施 行政事业单位内部控制规范(试行) 37多选 内部控制评价的标准分为一般标准和具体标准两部分。内部控 制评价具体标准是一般标准的基础，一般标准是具体标准的升 A内部控制 执行的相关性 B内部控制设 计的完整性 38多选行政事业单位内部控制评价的意义有（ ）。 A内部控制 评价是行政事 B内部控制评 价是行政事业 39多选 不同的单位管理模式具有不同的内部监督机制，而不同的内部 监督机制下的内部监督组织结构也不尽相同。内部审计的职能 A监督职能 B管理控制职 能 40多选 内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评估控 制的设计和运作情况，评价内部控制的有效性。内部监督是内 A设计良好 的内部控制可 B内部控制是 由人建立、行 43多选 工程项目建设单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程 质量符合设计要求。 具体来说包括（ ）。 A施工单位 按照国家规定 B工程部接到 报告后组织财 44多选对需要外包的工程项目进行决策时应该明确以下事项（ ）。 A明确发包 方式（包工包 B明确招标程 序 45多选 行政事业单位工程项目组织和实施过程中，必须按照规定的批 准流程进行，关键环节是哪几个方面的控制流程（ ）。 A项目决策 批准流程 B工程概预算 批准流程 46多选 工程部所组织项目组所有参与人员必须具备以下几个方面的条 件（ ）。 A必须是单 位全职工作人 B必须具有相 关的专业知识 47多选工程项目内部控制的目标可以概括为如下几个方面（ ）。 A为了规范 工程项目管理 B提高工程项 目质量 48多选工程价款支付业务的主要内容为（ ）。 A工程建设 所需材料设备 B工程预付款 的支付 49多选工程项目概预算的内容包括几个方面（ ）。 A建筑安装 工程费B设备工具 50多选 建设工程项目包括建筑和构筑物的新建、改建、迁建、恢复等 工作。它具有耗资巨大、建设周期长、工作风险大等特征。由 A建设单位 违规行为严重 B工程项目“ 三超”现象普遍 53多选 事业单位向财政部门申请用财政性资金购置规定限额以上资产 的(包括事业单位申请用财政性资金举办大型会议、活动需要进 A年度部门 预算编制前， B主管部门根 据事业单位资 54多选 在单位固定资产业务中，不相容岗位至少应包括如下几个方面 （ ）。 A固定资产 投资预算的编 B固定资产采 购、验收与款 55多选 行政事业单位在建立并实施固定资产内部控制制度中，至少应 当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应 A权责分配 和职责分工应 B固定资产取 得依据应当充 56多选行政事业单位内部控制的目标可以确定为（ ）。 A保护行政 事业单位固定 B确保固定资 产会计信息的 57多选加强行政事业单位固定资产控制的措施可以是（ ）。 A改进优化 内控环境，建 B全面控制， 抓住重点。建 58多选行政事业单位固定资产管理失控的原因有以下方面（ ）。 A内部控制 环境不完善， B固定资产内 部控制制度不 61多选 为规范单位的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等 行为，确保单位的现金安全，需要对现金收付、库存现金加强 A现金收取 和支付范围 B现金限额管 理 62多选 行政事业单位在建立和实施货币资金内部控制制度中，至少应 当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应 A职责分工 、权限范围和 B现金、银行 存款的管理应 63多选 内部控制目标是行政事业单位管理当局建立健全内部控制的根 本出发点，货币资金的内部控制目标有（ ）。 A货币资金 的安全性 B货币资金的 完整性 64多选 有的单位受人的因素制约致使内部控制制度过于简单，甚至根 本没有建立，或建立了也形同虚设没有执行，其结果是内部约 A记账人员 与经济业务事 B对外的资产 处理、资金调 69多选 单位应当建立采购与验收环节的管理制度，对供应商选择、采 购方式确定、验收程序及计量方法等作出明确规定，确保采购 A采购部主 要负责评价供 B财务部主要 负责评价供应 70多选 在单位采购与付款业务中，不相容岗位至少应包括如下几个方 面（ ）。 A请购与审 批；询价与确 B采购合同的 订立与审核 71多选 行政事业单位在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少 应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相 A权责分配 和职责分工应 B请购依据应 当充分适当， 72多选 具体到政府采购方式，其风险按来源主体大致可以分为三类： 来源于需求主体的风险、来源于供应商的风险和来源于采购代 A缺乏审查B事先内定 73多选 政府采购与私人采购、企业或团体采购相比又有其自身的特点 ，主要表现为以下几个方面（ ）。 A政府采购 资金的公共性 B政府采购目 标的多重性 78多选 单位应当建立预算执行责任制度，对照已确定的责任指标，定 期或不定期地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查， A权责明确B权责相当 79多选 为了使预算内容更准确、更符合实际情况，预算编制应遵循以 下原则进行（ ）。 A坚持效益 （包括社会效 B坚持经济活 动规律原则， 80多选 单位应当制定预算工作流程，明确预算编制、执行、调整、分 析与考核等各环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如 A预算编制 的授权审批 B预算执行中 的授权审批 81多选 单位应当建立预算工作组织领导与运行体制，明确单位最高权 力机构、决策机构、预算管理部门及各预算执行单位的职责权 A上级主管 单位负责审批 B单位领导集 体大会等类似 82多选在行政事业单位，预算工作不相容岗位一般包括（ ）。 A预算编制 依据、程序和 B预算编制（ 含预算调整)与 83多选预算执行中的违规行为主要表现在（ ）。A拖欠工资 B挤占挪用专 项资金，用专 84多选 目前，我国所采用的复式预算结构是两式结构，其基本思路是 （ ）。 A预算分为 经常性预算和 B经常性预算 收入是国家以 85多选 预算也称为预算控制，是将组织的决策目标及其资源配置规划 加以定量化并使之得以实现的内部管理活动或过程。它具有几 A全面性B风险自抗 86多选 财政部门对各单位申报的项目进行审核后，对符合条件的项目 ，经协商各单位后，排序纳入财政部门项目库。各单位和财政 A延续项目 中项目计划和 B新增项目预 算数额较大的 87多选申报的项目应当同时具备以下条件（ ）。 A符合国家 有关方针政策 B符合财政资 金支持的方向 88多选 项目支出预算是部门支出预算的组成部分，是行政事业单位为 完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算 A综合预算 的原则 B科学论证、 合理排序的原 89多选 定员、资产和定额是测算和编制行政事业单位基本支出预算的 重要依据。制定定额标准的原则包括（ ）。 A制定定额 标准要以公平 B制定定额标 准要量力而行 90多选 基本支出预算是部门预算的组成部分，是为保障行政事业单位 正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，按 A真实可靠 的原则 B综合预算的 原则 93多选 风险应对是根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险 与收益，确定风险应对策略，使剩余风险处于期望的风险容限 A风险回避B风险降低 94多选 风险评价是在风险识别、风险分析的基础上,评估风险对单位可 能产生的影响以及确定风险的重要性水平的过程。风险评价的 A对于重要 事项面临的重 B人力资源、 诚信正直、信 95多选 风险问题清单法中的风险问题清单制定必须经过哪几个步骤（ ）。 A识别可以 接受的最高风 B合并和组织 风险 96多选风险分析的方法多种多样，主要有（ ）。 A定性分析 法B定量分析法 97多选 行政事业单位应选择适当的风险识别方法,保证风险识别的规范 性和科学性，具体措施有（ ）。 A建立科学 的风险识别方 B对风险识 别方法进行规 98多选行政事业单位在识别风险时，必须明确（ ）。 A风险识别 作为风险评估 B风险识别必 须与目标联系 99多选 行政事业单位在确定风险承受度时应当考虑的内容包括（ ）。 A法律、经 济方面的限制 B控制程度 100多选 行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估 并不能一劳永逸。行政事业单位风险评估的主要任务包括（ A识别组织 面临的各种风 B评估风险概 率和可能带来 101多选行政事业单位面临以下内部风险（ ）。A管理风险B道德风险 102多选 行政事业单位是在一定的社会经济环境中履行自身的社会管理 职能和为社会提供公共服务的活动，其面临以下风险（ ）。 A法律政策 风险B经济风险 106多选 从内部控制的对象看,无论是对财的内部控制,还是对物的内部 控制，其基准点都在于对人的内部控制。人力资源政策具体的 A招聘和雇 用B培训 107多选 单位文化是一种精神状态的文化，它渗透于内部控制活动之中 ，又流溢于内部控制活动之上，是无形的、内隐的，而且不能 A管理者要 身体力行 B要发挥榜样 的示范作用 108多选 组织结构合理，权利责任分配适当，是内部控制发挥作用的前 提条件。行政事业单位职责分配考虑的主要因素包括（ ）。 A在单位内 部是否有明确 B数据的所有 权划分是否合 109多选 在考虑组织机构设置时，单位的不同部分组合起来的方式有多 种，具体应采取下列策略（ ）。 A确保组织 结构的适当性 B按照管理人 员所担负的责 110多选 组织机构是单位进行计划、执行、控制、协调和监督职能的整 体框架。一个单位的组织结构对内部控制的影响主要表现为以 A组织机构 的设置与职能 B内部机构主 管人员的配备 111多选 管理者的经营管理理念和风格包括了他们对待经营风险的态度 和控制经营风险的方法、对财务和管理的重视程度、对法规的 A管理者的 素质 B管理层对内 部控制的态度 115多选 由于作为社会经济组织的目标和承担的功能与企业完全不同， 行政事业单位内部控制的基本目标是确保行政事业单位运营合 A保证单位 运营活动合法 B合理保证单 位资产安全 116多选 行政事业单位在许多方面和企业组织有相同或相似之处。但作 为两类不同性质的组织，行政事业单位和企业之间的区别是显 A行政事业 单位建立或运 B受托责任的 多层次性 117多选行政事业单位内部控制的必要性是存在于（ ）。 A公共财政 管理体制的内 B行政事业单 位内部控制现 123多选内部牵制是基于以下两个基本设想（ ）。 A二个或以 上的人或部门 B二个或以上 的人或部门有 124多选内部控制在世界范围的发展可以分为几个阶段（ ）。 A内部牵制 阶段 B内部控制制 度阶段 125多选 一般来说，内部牵制机能的执行大致可分为以下几类（ ）。A实物牵制B机械牵制 2判断 合同履行是合同法律效力的主要内容，是整个合同法的核心。 （ ）A错误B正确 6判断 合同内容应使合同法定要素齐全，文字表达准确，违约责任等 关键条款明确，签章填写规范，涉及工程类合同应签订保修协 A错误B正确 29判断 内部控制的建立与完善是单位内部管理制度建设的重要内容。 记录和保存内部控制设计和建立的资料，有利于内部控制的实 A错误B正确 30判断 控制评价报告主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定， 是否符合行政事业单位管理方针和政策，是否满足单位经营管 A错误B正确 31判断 内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立 开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。内部控制评价 A错误B正确 32判断 日常监督，是指在单位发展战略、组织结构、经营活动、业务 流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部 A错误B正确 33判断 专项监督，即个别评价，即持续性监督检查，是指单位对建立 和实施内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的 A错误B正确 41判断 工程实施控制，工程变更有两种类型：标外变更：在不突破合 同中标总价格以内的变更(含项目和数量的变更)；标内变更：A错误B正确 42判断 工程项目概预算是设计上对工程项目所需全部建设费用计算成 果的笼统名称。概算即计算建设项目总费用。施工图预算是 A错误B正确 51判断 为了确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率， 单位不应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授 A错误B正确 52判断 行政事业单位固定资产内部控制的最终目的在于：防范固定资 产业务中的差错和舞弊，保护固定资产的安全和完整，确保国 A错误B正确 59判断 银行存款业务办理人员要严格遵守国家有关规定与单位资金管 理的各项规定，银行账户仅供单位收支结算使用，可出借银行 A错误B正确 60判断 货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，按货币 资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货 A错误B正确 65判断 单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款 条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证 A错误B正确 66判断 采购预算管理是单位预算管理的一个分支，应与预算系统的其 他系统相互协调。编制采购预算是指根据单位运营目标确定采 A错误B正确 67判断 在单位制定的一系列预防舞弊风险的政策措施中，其实最重要 的措施就是日常的业务处理程序或政策。有许多程序和政策一 A错误B正确 68判断 对于事业单位来说，由于其资金来源及主管单位的多样性，不 同性质的事业单位往往有着不同的采购渠道。一般来说，依靠 A错误B正确 74判断 预算调整是预算管理中一个必不可少的环节。一方面，在预算 执行过程中，主、客观环境的变化，尤其是当外部环境发生重 A错误B正确 75判断 不依靠财政性资金运营的行政事业单位则受国家预算制度约束 ，完全可以按照一般组织的预算管理模式开展预算，特别是对 A错误B正确 76判断 从组织层面来讲，预算是一种人的行为的集中体现，它将组织 所拥有或控制的资源与未来目标相联系，集中表现为对人的行 A错误B正确 77判断 按照财政部门关于开展项目支出绩效考评工作的有关规定，财 政部门负责统一制定绩效考评的规章制度，指导、监督、检查 A错误B正确 91判断 行政事业单位进行风险评估时，既要考虑预期事项也要考虑非 预期事项，对可能对组织存在重大影响的非预期的潜在事项和 A错误B正确 92判断 风险评估是组织及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控 制目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。此处的风险评估 A错误B正确 103判断 内部审计程序通常包括：准备阶段、实施阶段、终结阶段以及 后续审计4个环节，应根据管理层确定的职责范围和委托的工A错误B正确 104判断 借鉴COSO 报告，行政事业单位控制环境一般也包括：诚信和道德观、单 A错误B正确 105判断 现代内部控制理论认为，内部控制的环境因素主要是人。“人” 才是内部控制中的根本和核心因素，人的素质、品行与能力是 A错误B正确 112判断 尽管行政事业单位的目标、组织结构和资金活动特点与企业不 同，但仍可借鉴COSO框架，将行政事业单位内部控制的要素 A错误B正确 113判断 非营利组织是指运营目的具有非营利性和公益性的特点，不具 有物质产品生产和国家事务管理职能，主要以精神产品或各种 A错误B正确 114判断 当前我国财政体制管理改革目标是要构建公共财政体制框架， 加强对财政性资金使用和财政支出效率的管理和监督，提高财 A错误B正确 118判断 COSO报告将内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、经 理阶层和其他员工实施的，为运营的效率、财务报告的可靠性 A错误B正确 119判断 内部牵制是指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法 业务发生的业务流程设计。（ ）A错误B正确 120判断 内部控制是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发 展而发展完善的。（ ）A错误B正确 121判断 内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是强调以预防 为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误 A错误B正确 122判断 内部控制是指单位组织为保证业务活动的有效进行，保护资产 的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料 A错误B正确 126判断 不依靠财政性资金运营的行政事业单位则受国家预算制度约束 ，完全可以按照一般组织的预算管理模式开展预算，特别是对 A错误B正确 CD正确答案正确答案 C结算D支付B C疏忽和薄弱 的D完备的C C内部监督D财务核算 D C评分法 D本量利分 析法D C成本效益原 则 D权责发生 制原则D C财务风险D社会风险 D C促进单位关 于固定资产招 D提高固定 资产的使用D C竞争性谈判 D单一来源 采购B C15D7A C有良好的售 前、售后服务 D应是国家 知名企业D C保证工程项 目进度 D降低工程 项目成本D C监察审计部 D以上全是 A C筹资预算D生产预算 A C流动预算D零基预算 C C内部控制结 构阶段 D内部控制 监督阶段D C捐款D贷款B C资金运用的 限定性 D业绩评价 的模糊性A C有效性原则 D相关性原 则B C社会风险D道德风险 D C定性分析较 为客观，定量 D定性分析 依赖大量的B C目标实现的 不确定性 D目标无法 实现C C建立健全会 计档案保管制 D定期进行 监督检查D C内部控制 整体框架 D公司治 理指引C C控制环境D内部监督 C C资信能力D内容合法 ABC C合同信息内 部传递不到位 D未签定合 同ABCD C经营收入 D上级补助 收入ABCD C突破规定的 权限 D不能及时 提供控制运ABCD C形成评价报 告 D评价结论 反馈ABCD C规定是否得 到实施和保持 D控制措施 是否有效和ABCD C内部控制设 计的合理性 D内部控制 执行的有效BCD C内部控制评 价是行政事业 D内部控制 评价是行政ABCD C评价鉴证职 能D服务职能 ABCD C单位在设计 和实施内部控 D内部控制 一般都是针ABCD C经过各单项 工程的验收， D根据工程 规模不同，ABCD C明确招标执 行人员的权限 D法务部门 或岗位人员ABC C进度款支付 批准流程 D竣工决算 批准流程ABCD C必须熟悉相 关法规、政策 D能够切实 维护本单位ABCD C保证工程项 目进度 D防范商业 贿赂ABCD C工程进度款 的拨付 D工程竣工 结算ABCD C器具购置费 D工程建设 其他费用和ABCD C工程项目质 量低下，严重 D与项目建 设有关的行ABCD C同级财政部 门根据主管部 D经同级财 政部门批准ABCD C固定资产处 置的申请与审 D固定资产 取得与处置ABCD C固定资产取 得、验收、使 D固定资产 的确认、计ABCD C促进单位关 于固定资产招 D保证国家 关于固定资ABCD C明确责任， 加强考核，建 D强化内部 监督，加强ABCD C固定资产内 部控制不顺， D管理人员 素质较低，ABCD C现金收取与 支出和现金保 D现金盘点 与监督管理ABCD C资金记录不 准确、不完整 D与货币资 金有关的票ABD C货币资金的 合法性 D货币资金 的效益性ABCD C财产清查的 范围、期限和 D对会计资 料定期进行ABCD C使用部门、 质量管理部门 D上述所有 部门共同对ABCD C采购、验收 与相关会计记 D付款的申 请、审批与ABCD C采购与验收 的管理流程及 D付款方式 、程序、审ABCD C寻租腐败D监督缺失 AB C政府采购范 围的广泛性 D政府采购 活动的公开ABCD C责任可控D有效激励 ABCD C坚持积极稳 健原则，确保 D坚持权责 对等原则，ACD C预算调整中 的授权审批 D预算分析 与考核的授ABCD C单位可以设 立预算委员会 D单位内部 业务部门和ABCD C预算审批与 预算执行 D预算执行 与预算考核BCD C转移、隐瞒 收入或资金， D虚列支出 ，以拨列支ABCD C资本性预算 收入包括经常 D经常性预 算不能出现ABCD C权力制衡D以人为本 ABCD C专业技术复 杂的 D其他需要 进行评审的ABCD C属于本部门 履行行政职能 D有明确的 项目目标、ABCD C成本效益的 原则 D追踪问效 的原则ABD C制定定额标 准要规范化， D依据国家 有关的方针ABC C优先保障的 原则 D定额管理 的原则BCD C风险转移D风险承受 ABCD C应当按照风 险可能带来的 D应当对重 要风险予以ACD C制定一个标 准的风险清单 D精简风险 问题清单ABCD C评分法D打分法ABCD C利用历史事 件 D建立损失 事件数据库ABCD C风险识别是 一个持续性、 D进行风险 识别时应当BCD C风险转移的 可能程度D机会成本 ABCD C确定组织承 受风险的能力 D确定风险 消减和控制ABCD C财务风险 D营运安全 、员工健康ABCD C社会风险 D自然灾害 、环境状况ABCD C评估、晋升 和赔偿D惩戒措施 ABCD C要建立创新 激励机制 D要有物质 保证ABCD C是否已针对 授权交易建立 D单位文化 建设是构建ABC C保证各管理 人员所负责任 D单位应根 据环境的改ABCD C对于重大内 部控制事项的 D组织机构 的应变能力ABD C管理者对风 险的接受程度 D管理者对 信息处理以ABCD C提高管理服 务效率和效果 D合理保证 单位财务报ABCD C资金来源的 无偿性 D资金运用 的限定性ABCD C行政事业单 位概念及类型 D行政事业 单位内部控AD C交易依据管 理部门的一般 D接触资产 必须经过管AB C内部控制结 构阶段 D内部控制 框架阶段ABCD C体制牵制D簿记牵制 ABCD B B B B B A A A B A B A B A B B A B A B B B B B B B B B B B B B B B A 答案解析答案解析 【答案】B 【答案】C? 【答案】D 【答案】D 【答案】D 【答案】D 【答案】D 【答案】B 【答案】A 【答案】D 【答案】D 【答案】A 【答案】A 【答案】C 【答案】D 【答案】B? 【解析】行政事业单位不直接创造物质财富，经费的主要来源是财政拨款。 【答案】A? 【解析】行政事业单位的特征表现为：行政事业单位建立或动作的动机不是为了获利；资金来源的无偿性；资金运用的限定；业绩评价的模糊性。 【答案】B? 【解析】行政事业单位内部控制原则有：全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则。 【答案】D? 【解析】道德风险属于行政事业单位面临的内部风险。 【答案】B? 【解析】与定量分析相比较，定性分析的准确性稍好但精确性不够。因此选项A错误。定性分析较为主观，定量分析基于客观。因此选项C错误。定量分析依赖大量的统计数据，而定性分析没有这方面的要求。因此选项D错误。 【答案】C? 【解析】风险是指组织在未来经营中面临的、可以影响基经营目标实现的所有不确定性。 【答案】D? 【解析】会计系统控制的主要方面有：严格遵守各项财经法规；依法设置会计机构，配备会计从业人员；会计员岗位责任制；建立健全会计档案保管制度；加强对会计信息质量的控制。 【答案】C? 【解析】从传统的相互牵制为控制萌芽发展到以“管理控制和会计控制”为主的内部控制制度阶段，进而演变为“控制环境、会计制度、控制程序”为主的内部控制结构阶段，直至发展为COSO报告倡导的“控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控”内部控制整体 【答案】C? 【解析】控制环境规定单位的纪律与架构，影响运营管理目标的制定，塑造单位文化并影响员工的控制意识，是实施内部控制的基础。 【答案】ABC 【答案】ABCD? 【答案】ABCD 【答案】ABCD 【答案】ABCD 【答案】ABCD 【答案】BCD 【答案】ABCD 【答案】ABCD 【答案】ABCD 【答案】ABCD 【答案】ABC 【答案】ABCD 【答案】ABCD 【答案】ABCD 【答案】ABCD 【答案】ABCD 【答案】ABCD 【答案】ABCD 【答